Що таке лізингова компанія? Що таке лізинг простими словами? Що таке лізинг автомобіля чи нерухомості? Що таке лізинг із поверненням? Лізинг – що це

p align="justify"> При створенні нового виробництва або підприємства основною проблемою для власника є пошук фінансових ресурсів. Та ж проблема актуальна для діючих виробництв, за необхідності придбання дорогих машин чи обладнання. Для вирішення цієї проблеми існує багато шляхів. Це залучення зовнішнього інвестора, кредит, оренда та, нарешті, лізинг.

Якщо звернутися до прямого перекладу, англійське слово lease перекладається як оренда. Наслідком цього є те, що багато людей (навіть підприємців) вважають ці поняття синонімами. Однак сьогодні, в умовах Росії, поняття лізинг суттєво відрізняється від оренди. Ці відмінності будуть обговорені нами нижче. Є кілька визначень лізингу. Досить поширеним є таке визначення: лізинг - це вид фінансових послуг, пов'язаний із передачею майна у користування на певний термін з можливістю викупу. Відповіді питанням, що таке лізинг простими словами, присвячена ця стаття.

Як правило (але не завжди) суб'єктами лізингу виступають три сторони. Розглянемо їх докладніше:

• виробник чи продавець як сторона, яка продає майно;
• лізингова компанія(лізингодавець), сторона, у власність якої переходить придбане майно;
• одержувач майна (лізингоодержувач), сторона, яка користується предметом лізингу під час дії договору про лізинг.

Посередником тут виступає лізингова компанія. Що таке лізингова компанія? Це компанія, у власності якої є предмет лізингової угоди. Вона сплачує всі податки на майно і, у багатьох випадках, приймає він всі ризики при його експлуатації. Зрозуміло, що лізингові компанії повинні мати значні фінансові ресурси. З цієї причини надійні лізингові компанії є доньками великих банків.

Головним у схемі лізингу є те що, що весь період дії лізингової угоди, устаткування чи інші об'єкти є власністю підприємства (лізингоодержувача), а залишаються у власності лізингодавця. Розглянемо, які бувають форми лізингу.

Форми лізингу

Нині є певна класифікація лізингових операцій. За фінансово-економічним змістом прийнято розрізняти три основні форми лізингу:

1. Фінансовий лізинг. Сенс такої операції у тому, що лізингоодержувач цільовим чином отримує устаткування (транспортні засоби) виробника через лізингову компанію. Після цього підприємство оплачує вартість предмета лізингу частинами протягом дії договору із лізинговою компанією. Термін амортизації обладнання за договором лізингу може бути нижчим від звичайного. Наприкінці договору вартість обладнання близька до нуля і може бути викуплена у лізингодавця. Виробник (продавець) обізнаний з існуванням договору лізингу та всі претензії до якості підприємство пред'являє до нього.
2. Операційний (оперативний) лізинг. Різниця його від фінансового лізингу полягає в тому, що термін дії договору істотно менший за термін служби обладнання. У цьому лізингова компанія перебирає всю відповідальність і страхові ризики за об'єкт. Цей вид лізингу дуже нагадує оренду.
3. Поворотний лізинг. Це особливий вид угоди, коли він, наприклад, інвестор за свої чи кредитні кошти будує підприємство (купує техніку), продає його лізингової компанії, та був користується об'єктом за договором лізингу. Сенс угоди полягає в швидкому отриманнізначних коштів, які можна використовувати різні потреби. Слід зазначити, що такі угоди часто використовуються для уникнення податків і можуть мати корупційну складову. Такі угоди часто укладаються за різної державної юрисдикції сторін, які користуються особливостями податкового режиму різних країнах. З цієї причини до них прикута увага податкових служб та правоохоронних органів. Особливо якщо підприємство та лізингова компанія мають спільних власників. Такі угоди обов'язково аналізуються податківцями щодо їх вигідності проти звичайним кредитом.

Читайте також: Організаційний план у бізнес-плані

Що вигідніше за кредит чи лізинг?

Однозначної відповіді це питання немає. Весь сенс існування різних фінансових інструментів полягає у їх особливостях, що зумовлює доцільність застосування у конкретних умовах.

Лізингова угода укладається під об'єкт, що виключає нецільове використання коштів.

Крім того, такий об'єкт є ліквідним, що знижує фінансові ризики. Іноді виробники обладнання та лізингові компанії є партнерами, а такі угоди є формою підтримки виробників. Крім того, це іноді державне стимулювання попиту на ту чи іншу продукцію. Ці чинники сприяють зниженню вартості фінансових ресурсів за таких угод. Такі договори з лізинговою компанією можуть укладати як юридичні, так і фізичні особи.

Лізингові угоди сприяють більш повному відшкодуванню ПДВ, оскільки, на відміну кредиту, вся сума такого договору оподатковується ПДВ. Платежі за згодою проходять у бухгалтерії за статтею витрати. Швидша амортизація обладнання та транспортних засобів за такими угодами також впливає прибуток. Податок на майно також сплачує лізингодавець. Крім того, практика показує, що лізингові компанії більш терпимо, ніж банки, відносяться до короткочасних затримок платежів, що виникають внаслідок касових розривів. Іноді можна погодити графік платежів з урахуванням сезонності реалізації продукції. Це особливо вигідно для сільгоспвиробників. Розрахунки щодо визначення вигідності (чи невигідності) лізингових договорів, порівняно з кредитами, досить складні та їх, найкраще, доручати досвідченим фахівцям.

До недоліків лізингової угоди слід віднести необхідність початкового внеску (хоча такі вимоги є і при отриманні кредиту). Це не обов'язкова вимога, але іноді такий внесок за договором на транспортні засоби досягає 50%. Обладнання та транспортні засоби, придбані за лізинговими угодами, як правило, не можна здавати в оренду і вони не можуть бути предметом застави.

До 2010 року оформляти лізингові договори могли лише корпоративні клієнти. Сьогодні скористатися перевагами послуги можуть і приватні особи. Замислюючись про оформлення автокредиту, необхідно обов'язково розглянути варіант придбання машини в лізинг - у пропозиції є безліч незаперечних переваг.

Що таке автолізинг

Якщо казати простими словами, то лізинг машини - це свого роду довгострокова оренда з можливістю подальшого викупу транспортного засобу.

Між майбутнім користувачем автомобіля та власником транспортного засобу укладається договір, згідно з умовами якого лізингодавець (організація, що надає послугу) передає, а лізингоодержувач (фізична або юридична особа, яка користуватиметься машиною) приймає рухоме майно. Щомісяця або з іншою обумовленою сторонами періодичністю будуть вноситись платежі у певному розмірі.

Після закінчення терміну договору рухомий об'єкт (це може бути не тільки легковий транспорт, а й вантажний або навіть спецтехніка) або повертається назад лізингодавцю, або остаточно викуповується лізингоодержувачем і стає його власністю. У першому випадку лізинговий договір називають оперативним, у другому – фінансовим.

Протягом терміну дії договору всі витрати на обслуговування транспортного засобу перебирає лизингодатель. Користувачеві не потрібно буде турбуватися про технічне обслуговування, страхуванні, ремонті та інших моментах. Важливо розуміти, що вартість цих послуг може бути включена до платежу - умови залежать від угоди сторін.

Лізинг автомобіля для фізичних осіб

Можливість придбання транспортного засобу у лізинг виникла у приватних клієнтів у 2010 році – до цього опція була недоступна.

Але, згідно зі статистикою, лише 3% машин купується через лізингові угоди. Частково це пов'язано з тим, що механізм є відносно новим. Також багатьох клієнтів відлякує, що автомобіль до певного часу або взагалі не буде оформлений у власність.

Умови автолізингу для фізичних осіб можуть змінюватись в залежності від обраної компанії. Але усереднено типова лізингова пропозиція виглядає так:

• необхідний комплект документів - паспорт та посвідчення водія;
• первісний внесок – від 10%, при наданні підтвердження фінансового стану можливе оформлення без передоплати;
• термін – від 6 місяців до 3 років;
• можливі варіанти після закінчення договору - викуп, обмін, продовження чи повернення;
• подорожчання (відсотки користування послугою, видатки обслуговування, страхування та інше) - від 5% до 15%;
• дострокове розірвання - можливе після терміну, визначеного договором (зазвичай на 7-й місяць);
• сума – до 7 млн ​​рублів;
• страхування - оформлення КАСКО та ОСАЦВ обов'язково, захист життя та здоров'я підключається за бажанням;
• гарантійний депозит – від 10%, запитується не завжди та повертається після закінчення договору.

Лізингові компанії досить лояльні у своїх вимогах до клієнтів - досить повнолітнім працевлаштованим громадянином Росії. Але в деяких фірмах можуть бути й особливі умови укладання контракту - наприклад, дохід не менше ніж 15 тис. рублів або прописка в регіоні оформлення договору.

Як правило, на машину буде встановлено GPS-обладнання для відстеження розташування автомобіля.

Машина, оформлені в автолізинг фізичною особою, не може бути використана для комерційних цілей, наприклад для приватного візництва (під таксі).

Лізинг автомобіля для юридичних осіб

Для корпоративних цілей у лізинг можна оформити легкові автомобілі, вантажівки, сільськогосподарську та спеціальну техніку, автобуси та інші об'єкти рухомого майна

Корпоративний автолізинг за схемою своєї роботи аналогічний до пропозиції для фізичних осіб. Відмінності у вимогах до отримувача послуги, а також у переліку необхідних документів.

Умови отримання авто у лізинг для юридичних осіб

Для розгляду заявки у більшості лізингових компаній потрібно, щоб бізнес клієнта існував не менше 12 місяців і приносив прибуток, який підприємство може документарно підтвердити.

Для подання звернення потрібно:

• фінансова документація компанії - декларації, звіти, довідки, відомості та інші;
• установчі відомості - статут, рішення про створення, накази на бухгалтера та генерального директора, відомості про постановку на облік, свідоцтво ЄДРЮЛ тощо;
• відомості про засновників, включаючи копії паспортів.

Лізингова компанія має право запросити інші відомості, наприклад, документацію по проекту, для реалізації якого оформляється автолізинг.

У деяких випадках потрібна порука засновників та/або взаємопов'язаних компаній.

Переваги та недоліки автолізингу

Як для фізичних осіб, так і для організацій, які планують використання послуги, очевидні такі її плюси:

• немає необхідності сплачувати всю суму за машину відразу - можна розбити вартість на комфортні за часом та розміром внески;
• після закінчення договору можна оформити нову угоду - необов'язково викуповувати транспортний засіб, можна взяти в лізинг інший новий або підтриманий автомобіль;
• можливе оформлення без первісного внеску - аналогом передоплати може бути гарантійний депозит, який повертається клієнту після закінчення договору;
• можна отримати значну знижку – для автосалонів та офіційних дилерів великі лізингові компанії є вигідними корпоративними покупцями, що дозволяє купувати транспортні засоби за оптовою ціною або зі знижкою;
• державна підтримка російських автомобілів – при придбанні вітчизняних машин можна розраховувати на знижку чи надання субсидії;
• нескладна процедура оформлення та мінімальний пакет документів - лізингові компанії найчастіше більш лояльні до того, хто звернувся, ніж банки.

Для юридичних є ще одна перевага автолізингу - податкове. p align="justify"> Транспортний засіб не значиться на балансі підприємства, що дає компанії можливість оптимізувати бюджетні відрахування, включаючи податок на прибуток. Приватні користувачі послуги теж не відраховують кошти за транспортний засіб, але фінансовий зиск для них від цього менш відчутний.

Поряд з перевагами існують і мінуси автолізингу. Найсуттєвішими є:

• необхідно оплачувати відсотки користування лізингом;
• у деяких ситуаціях буде потрібний початковий внесок;
• на дату закінчення договору вартість транспортного засобу за рахунок відсотків та інфляції буде вищою за початкову.

Також недолік пропозиції в тому, що при порушенні термінів оплати лізингодавець може зажадати автомобіль назад.

Перед тим, як прийняти рішення про укладення лізингового контракту, необхідно оцінити як переваги і недоліки самої послуги, а й порівняти її з автокредитом - залежно від конкретної ситуації, може бути вигідна як одна програма, і інша.

Лізинг та кредит - чим відрізняються і що вигідніше

Щоб зрозуміти, як купити автомобіль дешевше, потрібно порівняти особливості автокредиту та лізингу. Основні характеристики вказані в таблиці.

Що порівнюється	Автолізинг	Автокредит
Власник автомобіля	Лізингова фірма, після закінчення договору можливий викуп транспортного засобу	Покупець, але до виплати кредиту машина перебуває у заставі в банку
Плата за послугу	Від 5% до 15%, плата за страхування та витрати включені у платіж	Від 14%, обслуговування та страхування автомобіля оплачується окремо
Страхування	Обов'язково КАСКО та ОСАЦВ, за бажанням оформляється страхування життя	Обов'язково КАСКО та ОСАЦВ, страхування життя добровільне, але відмова від нього може збільшити відсоткову ставку
Пакет документів	Від фізичних осіб потрібно 2 документи, від організацій - повний пакет	У більшості випадків оформлення відбувається за повним пакетом, послаблення можливі для приватних позичальників з умовою збільшення ставки.
Відповідальність за транспортний засіб	Лізингодавець	Власник
Можливість придбати машину дешевше	Так, досягається за рахунок знижки лізингової компанії від дилера	Тільки в індивідуальному порядку
Використання автомобіля	Існують обмеження, наприклад, заборона на роботу в таксі	Клієнт сам розпоряджається рухомим майном
Податкові пільги (для підприємств)	Так, на податок на майно	Ні

З фінансової точки зору лізинг вигідніший. Але перед оформленням необхідно оцінити, наскільки у конкретній ситуації значні обмеження використання транспортного засобу.

У цьому матеріалі ми розглянемо, що таке фінансовий лізинг чи фінансова оренда. Цей інструмент корисний для розвитку бізнесу або навіть може стати самостійним способомзаробітку. Його суть полягає в цільовій купівлі майна для здавання у тимчасове використання. Які особливості фінансового лізингу необхідно знати, якими нормативними актами він регулюється, що може бути об'єктом угоди й у чому переваги цього методу розпорядження власністю?

Дуже перспективним способом заробити чи розвивати власний бізнес є фінансовий лізинг. Це лізинг, у якому кошти виробництва купуються із єдиною метою тимчасово передати його з іншого боку.Що таке простими словами? Сенс нескладний: покупець обладнання чи іншого засобу виробництва не планує використовувати його сам, а хоче заробити на здачі його в оренду. Наприклад, підприємець купує офісне приміщення, але не розміщуватиме у ньому свій офіс, а здасть в оренду іншому бізнесменові. З погляду закону така діяльність цілком правомірна, за умови, що сторони угоди дотримуються певних норм.

При фінансовому лізингу (ФО) користування чужою власністю передбачається на термін, від 1 року й вище. Це протиставляє ФО операційному (оперативному) лізингу, коли одержувач використовує орендовану власність короткий період. Операційний лізинг та фінансовий лізинг загалом дуже схожі між собою, їх відмінності не очевидні, але поняття «операційного» у сучасному російському законодавстві відсутнє.

У фінансовому лізингу можуть брати участь 2 чи 3 сторони

Ознаки

Дізнатися фінансову оренду можна за характерними особливостями:

• Лізингодавець набуває майна не для особистого використання, а цілеспрямовано для оренди.
• Одержувач має право сам вибирати продавця та засіб виробництва відповідно до цілей свого бізнесу.
• Продавця повідомлено, що об'єкт купують для лізингу, тому постачає його безпосередньо одержувачу (не покупцю).
• Якщо у користувача виникли проблеми з використанням орендованого обладнання, всі претензії він висуває безпосередньо продавцю.
• За псування майна відповідальність несе отримувач.

Правове регулювання

Діяльність що така Росії регулюється кількома нормативними актами. Головний із них - ФЗ-164 "Про фінансову оренду (лізинг)"(Остання редакція вийшла 2003 року і доступна онлайн). Тут розкрито основні поняття, правові основи застосування цього інструменту, повноваження та обов'язки сторін та навіть підтримка держави.

На державній підтримці зупинимося трохи докладніше. Декілька десятиліть тому в нашій країні діяв указ президента «Про розвиток фінансового лізингу в інвестиційній діяльності» та аналогічну постанову уряду. Вони вийшли у 1994 та 1995 роках, зараз уже втратили чинність. Їх замінив згаданий вище фінансовий закон. Наразі інший акт є джерелом інвестиційного права – «Про інвестиційну діяльність» №39-ФЗ.

Міжнародний документ «Конвенція УНІДРУА про міжнародний фінансовий лізинг 1988 р»чи діє у РФ з 1999 року. У ній 25 статей, які встановлюють для всіх країн правила оформлення та застосування ФО.

Різновиди

З усього сказаного вже досить очевидно, що фінансова оренда - надзвичайно багатогранний інструмент. Є кілька видів:

1. Класичний. Це тристороння угода між продавцем, покупцем та одержувачем. Покупець набуває необхідного одержувачу обладнання (за його заявкою у бажаного продавця), а потім відшкодовує витрати за рахунок платежів від одержувача.
2. Поворотний. Це вид угоди, у якій бере участь продавець. Підходить для ситуацій, коли власник майна хоче заробити на здачі в оренду. Передбачається, що одержувач поверне обладнання за певний термін.
3. Леверідж. Найскладніша форма фінансової оренди. Лізингоодержувач залучає одночасно кілька джерел фінансування, тобто кількох продавців. Підходить для дорогих проектів, де потрібно багато техніки, нерухомості та іншого майна, а отримати їх із одного джерела неможливо.

Схема фінансового лізингу за участю страхової компанії

Схема фінансового лізингу

Форми ФО різноманітні. Очевидно, що схема фінансового лізингу залежить від його різновиду. Розберемо приклади.

Підприємець планує відкрити підприємство з переробки автомобільних покришок та виготовлення гумової крихти. Йому необхідно придбати обладнання для нього на 500 тисяч рублів, але такої суми він не має, а банк відмовив у кредиті. Виходом стане фінансовий лізинг. Він домовляється з лізинговою компанією про купівлю міксера для гумової крихти у конкретного виробника, разом із продавцем вони укладають тристоронню угоду. Підприємець отримує обладнання, щомісяця платить лізингової компанії (яка заробляє на невеликих відсотках за договором) і через певний термін стає власником техніки. Це приклад класичного лізингу.

Схема зворотного лізингу інша. Відмінності в кількості сторін - тут і тільки 2. У компанії є 3 вантажні автомобілі, але обсяг замовлень у них знизився, для їх виконання достатньо 2 машин. Як компенсувати збитки? Один із варіантів – здати 1 «непотрібний» вантажний автомобіль у лізинг. Компанія знаходить лізингоодержувача, укладає з ним договір на 12 місяців, а потім протягом року регулярно отримує орендну плату. Як бачите, ФО – дійсно зручний та багатогранний інструмент для бізнесу.

Конкретний приклад лізингу - акціонерне товариство «Росагролізинг», яка надає обладнання для фермерів та сільгоспвиробників. Це державна компанія, яка працює з метою розвитку ринку с/г продукції та забезпечення продовольчої безпеки країни.

Договір лізингу

Щоб врегулювати деталі співробітництва сторони ФО підписують договір лізингу/фінансової оренди (обидва найменування є правомочними з погляду російського законодавства). Сторонами договору виступають:

• продавець, покупець (лізингодавець) та користувач (лізингоодержувач);
• власник (лізингодавець) та користувач.

Кількість сторін визначається формою ФО, і навіть залежить від цього, набуває власник нове устаткування чи здає у користування власне. Зміст договору сторони визначають самі. Але такий документ обов'язково має містити найменування сторін з їхніми реквізитами, права та обов'язки, фінансові умови угоди (хто, кому і в які терміни платить і яким чином) та управління угодою.

Учасники угоди

Учасниками таких угод зазвичай є юридичні особи (ТОВ) та підприємці (ІП). Як продавець, по 164-ФЗ, має право виступити фізична особа. Докладніше суб'єкти угоди описані у 4 статті згаданого закону. Усі учасники угоди може бути як резидентами, і нерезидентами РФ.

Об'єктами лізингу може бути обладнання, транспорт та будь-які інші засоби виробництва

Цілі

Таким чином, класичний ФО - це тристороння угода, в якій беруть участь продавець, покупець (власник майна, лізингодавець) та користувач (лізингоодержувач). У кожного свої інтереси:

• продавець - продати свою продукцію чи власність;
• покупець - заробити здачі майна у найм чи отримати прибуток від лізингових платежів;
• Користувач - отримати необхідне устаткування за умов оренди, не брати кредит з його купівлю, оновити засоби виробництва без капітальних вкладень.

Об'єкти лізингу

Об'єктом ФО є матеріальна власність:

• будівлі та капітальні будівлі, будь-яка нерухомість;
• техніка, верстати, виробничі лінії;
• підприємства;
• транспорт.

Фактично, об'єктом угоди може стати будь-яке рухоме та нерухоме майно, якщо його можна охарактеризувати як не споживане (наприклад, сировина, продукти харчування не можуть купуватись на таких умовах).

Також закон накладає заборону взяття в лізинг землі, природних об'єктів та військової техніки.

Етапи угоди

Найбільш поширений варіант підписання договору фінансової оренди починається з того, що потенційний лізингоодержувач усвідомлює необхідність конкретного засобу виробництва, але не може купити його самостійно. Він звертається до потенційного покупця та домовляється з ним про лізинг, а також обирає постачальника.

Далі сторони уточнюють можливість лізингу та домовляються з постачальником. Якщо продавець погоджується продати товар таким чином (фактично завжди), укладається договір. Продавець отримує гроші, лізингоодержувач користується необхідним засобом виробництва, а покупець заробляє на лізингових платежах із відсотками.

Плюси і мінуси

Плюси лізингу як інструмент для бізнесу є очевидними. Він дозволяє придбати необхідні для роботи засоби виробництва. Співпраця з лізинговими компаніями буває вигідніша від банківського кредиту, а також допомагає обрати бажане обладнання (користувач має право самостійно обрати продавця).

Для лізингодавця така форма угоди також корисна. Вона дозволяє заробити на відсотках або на своїй незатребуваній власності. Вигода продавця ще очевидніша: нові покупці і зростання прибутку.

Тепер про недоліки. По-перше, для користувача обладнання його кінцева вартістьвийде вищоючерез відсотки лізингодавцю. Все-таки ФО – це одна з форм кредитування. По-друге, багато компаній вимагають авансового платежу. По-третє, необхідність щомісяця платити є певним фінансовим ризиком.

Фінансовий лізинг вигідний усім сторонам, що беруть участь.

Неможливість лізингу

Законодавство безпосередньо забороняє всі лізингові операції із землею та природними об'єктами, а також військовою технікою(їй присвячений окремий закон 114-ФЗ). Крім того, не можна здавати списане майно і що перебувало в експлуатації понад 7 років. В іншому спектр можливостей ФО практично не обмежений.

Переваги лізингу

Фінансовий лізинг – варіант співробітництва, кредитування, який вигідний усім сторонам договору. Він дозволяє оновлювати обладнання, розширювати виробничі площі, користуватися транспортом до оплати повної вартості або за умов оренди. Часто він зручніший від банківської позики або покупки в кредит безпосередньо у продавця. Така угода відкриває можливості для заробітку на здаванні у тимчасове користування свого майна.

Закон мало обмежує об'єкти ФО, тобто перелік власності, яку можна використати таким чином значний.Він включає практично всі засоби виробництва, необхідні для бізнесу.

Висновок

Фінансовий лізинг - варіант кредитування, при якому одна сторона набуває для іншої якесь майно, а потім компенсує витрати та заробляє на лізингових платежах. Є кілька форм ФО, кожна з яких має на увазі окрему схему співробітництва. Переваги цього інструменту впевнено домінують над недоліками та відкривають багато можливостей для розвитку бізнесу.

Слово «лізинг» з англійської дослівно перекладається «здати в оренду», проте за фактом є набір фінансових операцій. Простими словами пояснимо, що таке лізинг і де він використовується, яких видів і чим ця послуга відрізняється від звичайної оренди.

Лізинг - вид фінансових послуг, форма кредитування на придбання основних фондів підприємствами або дуже дорогих товарів фізичними особами.

Спочатку варто розібратися, яка послуга мається на увазі під словом «лізинг». Якщо ми прочитаємо стандартне формулювання цього терміна, то зрозуміємо лише те, що це аж ніяк не оренда, а скоріше фінансова операція.

Говорячи простими словами, лізинг - це така операція, в якій задіяні три учасники. Перший надає товар, другий його купує (лізингова компанія), а третій бере цей товар в оренду у другої сторони. Згодом орендований товар переходить у власність третьому учаснику (після оплати залишкової вартості товару), яка під час оренди сплачувала внески другій стороні.

Чи знаєте ви? Перші речові свідчення такого роду діяльності відносяться приблизно до 2000 р. до н. е. У ході розкопок на місці шумерського міста Ур вчені виявили прототипи перших договорів оренди. Це були глиняні таблички, на яких сторони договору фіксували свої зобов'язання щодо передачі на певний термін у користування та володіння за певну плату сільськогосподарського інвентарю, права користуватися водоймами тощо.

Лізингова компанія - це організація, яка набуває об'єкту власності з подальшою здаванням в оренду.

Виходить, що, на відміну від звичайної оренди, де бере участь дві сторони (орендуючий та орендодавець), тут у процесі є ще одна зацікавлена ​​сторона, яка має певну кількість грошей, за які купує товар і здає його в оренду на певний термін та за певну плату .

Чим відрізняється від оренди

Ми розповіли, що таке лізинг та лізингова компанія простими словами, тепер поговоримо про відмінності.

Узагальнюючи вищесказане, можна дійти невтішного висновку, перша відмінність полягає у подальшої долі товару в останній момент, коли закінчується тимчасової проміжок, який він було взято в лізинг чи оренду.

Лізингодавець несе відповідальність за об'єкт лізингу весь час, поки він знаходиться у лізингоодержувача. Тобто компанія зобов'язана усувати всі неполадки, проводити ремонт та заміну деталей, або, якщо це стосується живої істоти, лікувати її та оплачувати всі необхідні щеплення.

Якщо ви орендували чиюсь власність, тоді після закінчення терміну ви повинні повернути її орендодавцю. Якщо ви взяли власність у лізинг, тоді ви повинні викупити її після обумовленого проміжку часу, протягом якого ви використовували об'єкт на правах оренди.

Власність орендується на невеликий проміжок часу, на відміну лізингу. Лізинг має на увазі, що часовий проміжок до викупу відповідає терміну придатності об'єкта або строку корисного використання. Тобто, якщо ви взяли в лізинг об'єкт терміном на 10 років, то, швидше за все, термін його корисної дії до часткового чи повного зношування дорівнює 10 років.

Об'єкти лізингу у РФ

Для наочності ми поєднали популярні види лізингу в таблицю і вказали характерні особливості та переваги кожного з них:

Термін лізингу не завжди можна порівняти з терміном придатності, оскільки багато нерухомих об'єктів мають «термін придатності», що в рази перевищує термін оренди.

Всі об'єкти, які можуть бути здані в лізинг, не перерахувати, проте існує і така власність, яка не може бути здана в лізинг:
• Природні об'єкти (ліс, луг, річка, озеро тощо).
• Державні підприємства
• Комунальні підприємства та їх підрозділи.
• Земельні ділянки.

Види лізингових операцій

Тепер поговоримо про різних видахлізингу та їх особливостях.

Операційний

Такий варіант відрізняється тим, що час, на який передається об'єкт лізингоодержувачу, не відповідає терміну придатності або строку корисної дії.

Операційний варіант не регулюється законодавством РФ та оформляється як договір оренди.

Найчастіше передаються такі товари, які вже є у лізингодавця. Після закінчення товар або повертається компанії, або викуповується за залишковою вартістю. Тобто, якщо верстат може працювати без збоїв та ремонту близько 15 років, тоді операційним буде вважатися такий лізинг, який було складено терміном до 14 років. Після чого верстат можна або повернути назад, або викупити, заплативши вартість, що залишилася.

Фінансовий

Тепер обговоримо фінансовий лізинг, дізнаємося, що це таке і чим цей варіант відрізняється від цього.

Фінансовий варіант передбачає виплату всієї вартості під час оренди. Тому такий лізинг можна вважати довгостроковим кредитуванням.

В даному випадку клієнт замовляє компанії певний об'єкт, який купує та передає в оренду з наступним викупом. Термін оренди можна порівняти з терміном служби. Наприклад, вам потрібний дорогий трактор для с/г робіт. Ви звертаєтеся до компанії, де вказуєте, який трактор та за якою ціною вам потрібен. Компанія купує його і передає вам на певний термін, який можна порівняти з терміном його експлуатації. Після закінчення цього терміну трактор стає вашою власністю.

Таблиця 1. Класифікація видів лізингу:

Кожна ознака впливає на повноту та функціонал угоди, що варто враховувати на практиці.

Форми лізингової угоди

Розглянемо склад учасників та техніку проведення операцій.

Прямий

Така форма, коли товар здається у найм самим виробником. Тобто компанія, яка виробляє товар, може одночасно бути лізингодавцем. Після виготовлення продукції просто передавати її на певних умовах у користування з наступним викупом.

Непрямий

«Стандартний» варіант, який передбачає участь щонайменше 3 сторін. Компанія купує у виробника товар і передає на певних умовах використання третьої сторони.

Поворотний

Досить рідкісний варіант, який не практикується у нашій країні. Контракт передбачає участь двох сторін - виробника та лізингової компанії. Виробник одночасно виступає постачальником товару та лізингоодержувачем. Тобто підприємство передає продукт компанії, отримуючи повну вартість.

Далі компанія передає продукт використання підприємству на певних умовах. Така угода дозволяє отримати додаткові кошти у разі, коли продукція не продається належним чином або якщо цей продукт використовується на виробництві у вигляді обладнання.

Лізинг авто

Для юридичних осіб

У будь-якої фірми, що розвивається, кожна копійка на рахунку, тому в разі, коли потрібно одночасно отримати велику кількість транспортних одиниць, знайти кошти на покупку не представляється можливим, а звичайна оренда не підходить через великі витрати.

У разі лізинг вирішує всі проблеми, оскільки оренда безпосередньо залежить вартості транспорту, все машини наприкінці можна викупити чи, за відсутності грошей, повернути лізингової компанії.

Отримати можна такі види транспорту:
• нові легкові автомобілі;
• автомобілі;
• вантажівки;
• автобуси;
• спецтехніку.

Лізингова компанія може будь-якої миті повернути транспортний засіб без звернення до суду, оскільки до повного погашення вартості об'єкт перебуває у її власності.

Які переваги має лізинг у порівнянні зі звичайним кредитом:
• Швидке оформлення та відсутність заставної суми.
• Податкові льготы (повне відшкодування ПДВ).
• Більш вигідні тарифи та ціни.
• Гнучкий графік платежів.
• Платежі впливають загальний баланс фірми.

Для фізичних осіб

Тепер розберемося, що таке лізинг автомобіля для фізичних осіб.

Відбувається все приблизно за системою, що й юридичних. Фізична особа вибирає автомобіль, після чого його набуває лізингодавця та передає у використання на кілька років. Відразу після придбання компанія ставить автомобіль на облік та оформляє страховку.

Найчастіше лізинг для приватних осіб оформляється від 1 до 3 років, проте умови можуть бути різними. Після закінчення терміну, фізична особа повинна або повернути авто, або сплатити залишок вартості і стати його власником.

Важливо! На автомобілі, які були випущені в 2015 році на території Росії, діє знижка у вигляді 10% від повної вартості. Знижка діє за Державною програмою пільгового автолізингу.

Переваги для фізичних осіб:
• Відсутній неповоротний початковий платіж. Тобто після укладання угоди ви повинні внести заставу у вигляді 10% вартості, яка повертається після завершення терміну оренди.
• Щомісячний платіж у рази менший, ніж при купівлі за автокредитом.
• У витрати можна включити практично всі платежі, пов'язані з використанням авто (страхування, техогляд, заміна гуми, додаткове укомплектування тощо).
• Для оформлення потрібна мінімальна кількість документів.

Обговоривши лізинг рухомого майна, поговоримо про нерухомість. Суть та процедура укладання договору не сильно відрізняється від стандартних умов, проте має свої нюанси.

Для юридичних осіб

Такий варіант довгострокової оренди з подальшою покупкою або поверненням здобув велику популярність ще задовго до того, як про лізинг дізнався простий обиватель. Справа в тому, що купівля або оренда великих приміщень коштує величезних грошей, які є тільки у великих компаній. Саме тому така довгострокова оренда - єдиний варіант для фірми, що розвивається, отримати своє приміщення або склад.

Звернемося до плюсів:
• Так як нерухомість до моменту покупки не належить юридичній особі, то й податок на майно не потрібно платити. Значна економія, якщо брати до уваги великі приміщення.
• Платежі відносяться до витрат, отже, знижується прибуток. У разі податок з прибутку істотно скорочується.
• У деяких випадках можна отримати повернення ПДВ.

Таким чином, даний варіант повністю задовольняє лізингоодержувача, оскільки багатьом фірмам потрібне приміщення лише на певний період.

Для фізичних осіб

Лізинг нерухомості для фізичних осіб менш популярний, ніж для юридичних осіб. Справа в тому, що будь-яка людина хоче стабільності, особливо щодо житла. Тому хочеться, щоб Нова квартираабо будинок стали повноцінною власністю, а не орендованим об'єктом, оскільки лізингодавець у будь-який момент, через чи без причини може повернути назад нерухомість, і похід до суду нічого не доведе, оскільки власність не ваша.

З цієї причини лізинг для фізичних осіб можна порівняти зі звичайною орендою, коли ви можете користуватися майном, але не розпоряджатися.

Порівнювати цю послугу з іпотекою не доводиться, оскільки друга передбачає нижчі щомісячні виплати, ніж оренда з подальшою покупкою. Також не варто забувати і про подвійне переоформлення, оскільки лізингова компанія має оформити нерухомість на себе. Найчастіше всі витрати оплачує орендар такої нерухомості.

Однак, незважаючи на всі мінуси, такий варіант отримання власного житла має свої плюси, а саме:
• Потрібно менше документів для оформлення правочину.
• Не потрібно сплачувати податок на житлоплощу.
• Підходить для тих, кому не потрібна наявність додаткової власності.

Виходить, що подібна послуга підходить тільки для деяких фізичних осіб, тому що якщо єдина житлова площа є не вашою і її можуть будь-якої миті «забрати», тоді говорити про стабільність не доводиться.

Етапи укладання лізингової угоди

Під час укладання будь-якої лізингової угоди вся процедура ділиться на 3 етапи. Кожен етап має на увазі виконання певного переліку дій, про які ми докладно розповімо.

Чи знаєте ви? Білий дім був відданий у лізинг американському фермеру на 99 років лише за 100 тисяч доларів на рік. Цей факт мав місце у 1925 році. Фермер великої техаської ранчо великої рогатої худоби одразу після укладання угоди віддав 100 тисяч доларів за перший рік оренди із правом викупу резиденції американських президентів.

Підготовка

На етапі підготовки проводиться таке:
• Заявка отримання певного об'єкта від лізингоодержувача.
• Висновок у тому, що лізингоодержувач може оплатити товар.
• Висновок про ефективність всього процесу.
• Заявка від компанії, яка надсилається постачальнику продукції.
• Заявка від компанії до банку отримання позички щодо операції.

Юридичне оформлення

На другому етапі відбувається оформлення документації, пов'язаної з обов'язками сторін та експлуатацією об'єкта:
• Укладається кредитний договір між лізинговою компанією та банком на отримання позички.
• Договір купівлі продукції.
• Акт про прийом-здачу об'єкта в експлуатацію.
• Лізинговий договір
• Договір на технічне обслуговування об'єкта договору.
• Договір щодо страхування об'єкта.

Виконання

На етапі проходить експлуатація об'єкта договору. Лізингоодержувач має забезпечити збереження отриманої власності, виконувати роботи, які забезпечують підтримку об'єкта у робочому стані. Також лізингоодержувач зобов'язаний виплачувати щомісячні платежі, що відображаються у бухгалтерській звітності.

Як правильно вибрати лізингову компанію

Щоб вибрати хорошу лізингову компанію, отримати позитивні відгуки або оцінку друзів мало, оскільки кожен окремий випадок є унікальним і вимагає аналізу багатьох факторів. Саме з цієї причини ми представляємо вам своєрідну «інструкцію» щодо вибору лізингової компанії.

Отже, що потрібно проаналізувати:
• Історію роботи компанії.
• Кількість філій, досвід роботи у вашому місті чи регіоні.
• Кількість угод, які уклала компанія, та їх подальша доля.
• Досвід роботи з тією галуззю, з якою пов'язаний ваш об'єкт.
• Інформативність сайту компанії
• Кількість та кваліфікація співробітників.
• Відкритість компанії, наявність вичерпної інформації, пов'язаної з діяльністю, структурою, послугами та документацією.

Варто розуміти, що якщо компанія не викликає у вас довіри, відсутня необхідна інформація або організація по документах заснована мало не вчора, тоді варто відмовитися від звернення до таких структур.

Основні поняття

Тепер розберемося з основними поняттями, що супроводжують весь процес складання лізингової угоди.

Лізингодавець

Важливо! Права та обов'язки лізингодавця в РФ регулюються законом «Про фінансову оренду», Податковим та Цивільним кодексами.

Лізингодавець - це юридична чи фізична особа, учасник договору, який передає лізингоодержувачу об'єкт лізингу на певний термін та з певними умовами. Як лізингодавець можуть виступати банки, некомерційні організації, небанківські кредитні організації.

Лізингоодержувач

Лізингоодержувач - це фізична чи юридична особа, яка отримує в оренду власність лізингодавця на певний термін та з певними умовами. Можливо як окремою людиною, і цілої організацією чи її структурним елементом.

Лізинговий платіж

Лізингові платежі - це певна грошова сума, яку виплачує лізингоодержувач під час використання об'єкта угоди.

Лізинговий платіж має певний склад, а саме:
• Амортизація майна протягом усього термін оренди.
• Комісія.
• Оплата додаткових послуглізингодавця.
• Залишкова вартість майна (у разі викупу).

Лізингові операції

Це процес проведення угоди між усіма сторонами договору, у процесі якої проводиться оформлення необхідних документів, передача об'єкта лізингу від виробника до лізингодавця, а потім – до лізингоодержувача. Також до лізингової операціївідноситься експлуатація об'єкта та щомісячні виплати за оренду.

Лізингова угода

Лізингова угода - це сукупність всіх договорів, які оформлюються у процесі отримання лізингу. Сюди входять договори між лізингодавцем та лізингоодержувачем, а також договори між лізингодавцем та виробником.

Лізинговий відсоток

Лізинговий відсоток – це відсоткова ставка, яка нараховується на залишкову вартість об'єкта лізингу.

Відсоток лізингового подорожчання - це зіставлення переплати та основної вартості майна, що передається лізингоодержувачу.

Лізинговий конфіскат

Лізинговий конфіскат - це вилучений у лізингоодержувача об'єкт, який переходить у власність лізингової компанії. Такий конфіскат далі використовується передачі в оренду чи наступний лізинг.

Таким чином, такий варіант довгострокової оренди з подальшою можливістю викупу є чудовим виходом при купівлі дорогого обладнання, машин чи нерухомості. Однак укладати подібні угоди потрібно лише з відкритими компаніями, які надають максимальну кількість інформації про свою діяльність, щоб угода не виявилася програшною для вас.

Лізинг – це інструмент, що дозволяє отримати бажане майно у тимчасове користування та володіння за плату. Читайте, у чому суть лізингу, чим він відрізняється від кредиту, якими є податкові ризики.

У цій статті ви дізнаєтесь:

Що таке лізинг

Лізинг - це фінансовий інструмент, що дозволяє компанії або фізичній особі скористатися якимось цінним майном за певну плату з можливістю подальшого викупу. По суті, це та ж оренда. Однак після закінчення договору право власності на об'єкт, як правило, переходить до лізингоодержувача. За договору оренди такого не відбувається – об'єкт оренди залишається у власності орендодавця.

Надавати в оренду можна практично будь-які об'єкти, крім земельних ділянокта об'єктів природокористування. Докладніше про лізинг технологій та товарного знака - франшиза: що це таке.

Договір лізингу та його учасники

Сторонами угоди є лізингодавець (досить часто це лізингова компанія, що вказує на послуги лізингу), і лізингоодержувач, який отримує в лізинг майно.

Зверніть увагу!

Є об'єкти, які можуть бути предметом лізингу. До таких об'єктів зокрема відносяться земельні ділянки, об'єкти природокористування

Однією з основних умов договору є розмір лізингових платежів та графік їх виплати.

Лізинговий платіж - це своєрідний еквівалент орендної плати - та сума, яку лізингоодержувач регулярно сплачує лізингодавцю за право користування об'єктом оренди. Також важливим елементом угоди є ціна договору, яка є сумою витрат лізингодавця на передачу предмета в лізинг та маржі (прибутку) лізингодавця.

Ключовим моментом угоди є перехід права власності щодо лізингу. Незважаючи на те, що більшість лізингових угод характеризується тим, що наприкінці дії договору власником майна стає лізингоодержувач, так відбувається далеко не завжди.

Договір також передбачає порядок обліку предмета лізингу, а саме – на балансі якої зі сторін він враховуватиметься, а також вказується, на яку зі сторін покладаються обов'язки щодо обслуговування, ремонту та страхування об'єкта.

Відео. Особливості договору лізингу

За договором фінансової оренди (договору лізингу) орендодавець зобов'язується придбати у власність зазначене орендарем майно у визначеного ним продавця та надати орендарю це майно за плату у тимчасове володіння та користування. Орендодавець у разі не несе відповідальності за вибір предмета оренди і продавця.

Договором може бути передбачено, що вибір продавця та майна, що купується здійснюється орендодавцем (ст. 665 ДК РФ, ст. 2 ФЗ №164-ФЗ). Детальніше на відео розповідає Ілля Ульяненков, керівник судової групи АТ "Національна нерудна компанія". Є

Види лізингу

Угоди поділяються на:

• лізинг авто;
• обладнання;
• приміщень;
• персоналу;
• фінансовий.

Цікавим прикладом є лізинг персоналу. Він має низку істотних переваг перед наймом – немає потреби витрачати тривалий час на пошук людей, на ведення кадрового діловодства. Також не потрібно замислюватися про соціальні гарантії для працівників. Достатньо звернутися до кадрової агенції з відповідним запитом. Однак, необхідно зазначити, що з початку 2016 року на використання позикової праці в РФ були накладені серйозні законодавчі обмеження та оренда персоналу стала можливою лише при зверненні до кадрового агентства.

Також слід згадати фінансовий лізинг. Його характерною особливістює те, що лізингова компанія набуває майна, заздалегідь знаючи про майбутню його передачу лізингоодержувачу за лізинговою угодою. При цьому продавець майна за всіма аспектами правочину фактично взаємодіє саме з лізингоодержувачем – тобто є відповідальною особою щодо претензій, які лізингоодержувач може пред'явити до якості предмета оренди. При цьому відвантаження купленого лізингодавцем майна, як правило, здійснюється безпосередньо на адресу продавця.

Скільки насправді коштує лізинг?

Щоб дізнатися про реальну вартість лізингу, скористайтеся Excel-моделлю, яка розраховує внутрішню відсоткову ставку пропозицій та вибирає оптимальну. Модель допоможе вам оцінити пропозиції лізингодавців та вибрати найприйнятніше.

Чим лізинг відрізняється від кредиту

Є кілька важливих відмінностей. По-перше, при отриманні кредиту право власності переходить до покупця одразу після підписання угоди. А ось лізингоодержувач стає власником майна тільки після часу.

По-друге, при зверненні до банку з проханням про кредитування до фінансового стану позичальника висуваються жорсткі вимоги, яким може відповідати далеко не кожен бізнес-учасник. Як наслідок, процедура оформлення кредиту займає набагато триваліший час. При лізингу фінансовий стан лізингоодержувача також аналізується, але, як правило, набагато менш строго.

По-третє, початковий внесок при купівлі майна в кредит, як правило, значно більший. До того ж, умови лізингового договору, на відміну кредитного, дають лізингоодержувачу можливість заощадити на податках (див. також ).

Який спосіб придбання майна найвигідніший?

Щоб зрозуміти, який спосіб придбання вигідніший, розглянемо приклад.

Заводу з виробництва поліуретанових виробів «ПолімерХімСтар» необхідний навантажувач вилкою вартістю 12400000 рублів (у тому числі ПДВ – 1891525,42 рубля).

Період, протягом якого вилковий навантажувач приноситиме компанії дохід, становить 5 років. Виберемо оптимальний спосіб придбання.

Для початку визначимо перелік способів придбання навантажувача, якими може скористатися завод:

1. Покупка за рахунок власних коштів.
2. Покупка у кредит.
3. Лізинг.

Покупка за рахунок власних коштів

Найбільш простий і найменш трудомісткий спосіб придбання навантажувача. Заводу не доведеться готувати солідні пакети документів, що підтверджують його бездоганну кредитну історію та відмінний фінансовий стан – достатньо підписати договір купівлі-продажу та оформити платіжне доручення.

Амортизації навантажувача складе 175141,2 рубля на місяць і прийматиметься у витрати з податку на прибуток. ПДВ у сумі 1891525,42 рублів буде прийнято до відрахування. При цьому заводу необхідно буде сплачувати податок на майно за ставкою 1,1% від залишкової балансової вартості вилкового навантажувача.

Придбання кредиту

Припустимо, що кредит взято у сумі 12400000 терміном на 5 років під ставку 17% (простий відсоток). Комісія за видачу кредиту складає 1,5%. Кредит гаситься щомісяця рівними частками.

З погляду документального оформлення, купівля кредит більш складна, ніж купівля з допомогою власні кошти. Керівництву доведеться надати кредитному інспектору банку значний пакет документів, включаючи звітність, установчі документи підприємства та довідки про відсутність податкової заборгованості.

Сума амортизації та ПДВ, а також ситуація з податком на майно порівняно з ситуацією, за якої вилковий навантажувач купується за рахунок власних коштів, не зміниться. Однак завод витратить додатково 10540000 руб. на виплату відсотків та 186000 на виплату комісії за видачу кредиту.

Перевагою придбання навантажувача в кредит буде те, що значна частина коштів (які були б витрачені відразу при купівлі за власні кошти) залишиться в обігу і зможе приносити альтернативний дохід.

Лізинг

Тепер припустимо, що завод взяв вилковий навантажувач у лізинг. ПДВ у процесі дії договору буде прийнято до вирахування в тому ж розмірі - 1891525,42 рублів.

Якщо вилковий навантажувач враховуватиметься на балансі лізингодавця, заводу не доведеться сплачувати податок на майно, адже базою для розрахунку є залишкова вартість основних засобів, що числяться на балансі підприємства.

Якщо ж навантажувач рахуватиметься на балансі лізингоодержувача (тобто заводу), суттєвим бонусом стане можливість застосування так званого прискореного коефіцієнта (не вище трьох), що дозволяють амортизувати майно за найкоротші терміни. Так, при використанні прискореного коефіцієнта 3, вилковий навантажувач амортизуватиметься не 60 місяців, а всього 20. Таким чином, амортизаційні відрахування становитимуть 525423,74 рубля на місяць, що значною мірою дозволить заощадити на податках.

Таким чином, зваживши всі «за» та «проти», можна дійти висновку, що придбання за допомогою лізингу є оптимальним, оскільки не треба готувати значні пакети документів, проходити перевірку кредитного комітету та виплачувати відсотки. При цьому грошові коштизаводи залишаться в обороті та зможуть приносити додатковий дохід. Крім того, фірма зможе заощадити на податок на майно.

Податкові ризики

Через перспективи податкової оптимізації, які відкривають лізингові угоди, ці угоди незмінно привертають увагу податкової інспекції. Яких ситуацій варто уникати?

Також податковим інспекторам не сподобається присутність у договорі початкового лізингового платежу, за своїми розмірами значно перевищує інші, наступні платежі. Відповідно до податкового законодавства, такі платежі є витратами тому, за наявності суттєвого початкового платежу можна одночасно прийняти з податку прибуток значну суму. Однак податкові органи розцінюють подібний первісний платіж як аванс і, відповідно, не кваліфікують його як витрату.

Вкрай небезпечно включати в договір умову про нульову викупну вартість предмета лізингу. Адже нульова вартість по суті рівнозначна безоплатній передачі – і це дає податковому інспектору право донарахувати податки, виходячи з ринкової вартості.

Надто низька викупна вартість також привертає увагу інспекторів. Однак податкові ризики занижена викупна ціна провокує лише у випадку, якщо угоду укладено між взаємозалежними особами – оскільки саме взаємозалежність дає податківцям право застосувати розрахунок щодо податків, виходячи з ринкових цін.

ВІДЕО: Лізинг як джерело фінансування бізнесу

Лізинг – це дуже зручний інструментнезважаючи на те, що багато хто вважає, що це вторинний кредит і не хочуть його використовувати. Іноді він зручніший і вигідніший, ніж кредит, вважає Ганна Глазкова, фінансовий директор біотехнологічної компанії Форт, к. е. н., MBA. Подробиці на відео.