Приклад заповнення ЕНВД за 2 квартал. Заповнення податкової декларації з ЕНВД покроково. Нульова звітність щодо ЕНВД
Платник податків єдиного податку зобов'язаний доходи має щокварталу надавати декларацію з ЕНВД і оплачувати розрахункову суму податку. Заповнення декларації має певні особливості, які потрібно знати. Розглянемо, як правильно заповнити декларацію щодо ЕНВД.
Увага!Якщо здійснюється кілька видів діяльності, необхідно заповнювати відповідну кількість листів розділу 2.
У рядку 020 необхідно вказати адресу ведення підприємницької діяльності. При цьому необхідно заповнювати дані поля відповідно до довідника скорочень КЛАДР.
Вам буде цікаво:
Заява про перехід ІП на ЕНВД за формою ЕНВД-2: інструкція щодо заповнення
Потім у стор. 040 вносимо дані про базову прибутковість, яка відповідає обраному виду діяльності у стор. 010.
Потім вказуємо по ЕНВД коефіцієнти на 2018 рік К1 і К2:
- К1, в стор. 050 – це федеральний коефіцієнт, встановлений законодавством всім регіонів. Його встановлюють, як правило, щороку.
- Значення коефіцієнта-дефлятора К1 на 2017 рік дорівнює 1,798.
- З 2018 року коефіцієнт К1 встановлено у розмірі 1,868та буде застосовуватись із звітності за 1 квартал 2018 року.
- К2, в стор. 060 - коефіцієнт, що встановлюється на місцевому рівні. Його необхідно впізнавати у своїй податкової інспекціївін у кожного буде свій. Або перейти на офіційний сайт податкової nalog.ru, вказавши свій регіон - дізнаєтесь коефіцієнт К2.
Рядки 070-090 заповнюються однаково:
- У графі 2 вказуємо значення розрахункового фізичного показника – це може бути квадратура, кількість людей тощо.
- У графі 3 ставимо прокреслення, якщо діяльність ведеться з початку місяця розрахункового періоду. Якщо діяльність розпочали чи закінчили у поточному місяці, то вказується кількість відпрацьованих днів.
- Графа 4 – це розрахункове значення, для розрахунку перемножуємо стр.040*стр.050*стр.060 з розділу 2, потім множимо величину фізичного показника розділу 2.
Увага!Якщо місяць не повністю відпрацьовано, то для розрахунку графи 4 необхідно вирахувати кількість відпрацьованих днів. Для цього суму графи 4 ділимо на кількість днів у розрахунковому місяці та множимо на кількість відпрацьованих днів.
приклад. Організація почала працювати 17 березня – це 15 робочих днів березня. У графі 4 набули значення 58255. Загалом у березні 31 день, таким чином за 1 день березня буде 58255/31 = 1879,19. Тепер множимо значення кількість відпрацьованих днів: 1879,19*15=28188.
У стор 100 вносимо суму значення граф 4 стор 070+080+090.
У стор. 105 записуємо ставку з податку. З 2017 року чиновники зробили можливість змінювати ставку з 15% на менше значення. Тобто. запроваджувати пільгу для регіонів. Тому ставку також слід дізнатися у своїй податковій інспекції.
Стор. 110 розраховується за формулою: сума граф 4 рядків 070-090, зазначена на стор. 100, множиться на ставку з податку на стор. 105 і ділиться на 100.
Розділ №3: розрахунок податку
Вгорі необхідно вказати ІПН та КПП, а також номер чергової сторінки.
У стор. 005 вказується ознака платника податків:
- Якщо ІП чи ТОВ є роботодавцями та здійснюють виплати винагород своїм співробітникам.
- Якщо індивідуальний підприємець працює без найманих робітників.
У рядок 010 переносимо суму податку, отриманого за рядком 110 розділу 2. Якщо заповнювалося кілька розділів 2, необхідно скласти всі значення.
У ряд. 020 вноситься сума витрат, внесків та платежів, передбачені НК РФ ст. 346.32, п.2, які зменшують податкову базу. Фактично сюди відносяться внески, що сплачуються із зарплати працівників тощо.
У стор. 030 вносимо суму перерахованих протягом звітного періоду фіксованих платежів ІП за себе до ПФР та на ЗМС, а також 1% з перевищення 300 тис.
Увага!У стор. 020 і 030 вносяться суми внесків, фактично перерахованих протягом звітного періоду, а чи не нарахованих цей період. Так для, наприклад, для першого кварталу ми враховуємо суми, що пройшли за розрахунковим рахунком у період із січня до березня.
Остаточна сума податку вказується в стор. 040, розраховується вона залежно від ознаки, зазначеної в стор. 005:
- Якщо вказали «1», то розраховуємо так: стор. 010 – (стор. 020 + стор. 030). При цьому не можна зменшити податок більш ніж на 50% від стор. 010. Для цього порівнюємо стор. 010 та суму стор. 020 і 030. Якщо вона більша, тоді стор. 040 = стор. 010/2, якщо менше, тоді стор. .040 = стор. 010 - (Стор. 020 + Стор. 030).
- Якщо вказали «2», тоді стор. 040=стор.010-стор.020-стор.030. Значення стор.040 не може бути меншим за нуль, тому якщо різниця виходить негативна – ставимо «0». Таке може статися, якщо сума податку менша від сплачених внесків.
Тепер отриману суму податку вказуємо у стор. 020 розділу 1.
Увага!При сплаті фіксованих внесків ІП за себе у квартал оплачуйте рівно стільки, щоб зменшити розрахункову суму податку до нуля. Переплата інші періоди не переноситься.
Штрафи за не звітність
Штрафи за нездану звітність чи несплату податку:
- Якщо платник податків сплатив податок з ЕНВД, але з склав декларацію, то штраф становитиме 1000 рублів.
- Якщо податок не сплачено, то за кожен повний або не повний місяць, що пройшов з моменту прострочення штраф, складе 5% від розрахункової суми. У цьому мінімальна сума – це 1000 рублів, а максимальна неспроможна перевищити 30% від суми розрахункового податку.
Коли треба здати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року
Декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року треба здати не пізніше 20 квітня, а сплатити податок не пізніше 25 квітня.Терміни подання декларації з ЕНВД за 2017 рік:
- за I квартал – не пізніше 20 квітня 2017 року;
- за II квартал – не пізніше 20 липня 2017 року;
- за ІІІ квартал - не пізніше 20 жовтня 2017 року;
- за IV квартал – не пізніше 20 січня 2018 року.
Якщо не здати декларацію з ЕНВД за I квартал 2017 року вчасно, оштрафують за пунктом 1 статті 119 НК РФ. Штраф за кожний місяць прострочення - 5% від суми податку, що зазначена у декларації до сплати (доплати), але не була сплачена у строк. Більше 30% суми податку стягнути що неспроможні. Менше 1000 руб. також відповідальності не передбачено. Це якщо була затримка зі сплатою податку. Якщо податок переведено вчасно, то штраф 1000 руб.
Директора чи головбуха за запізнення зі здаванням декларації з ЕНВД за I квартал 2017 року можуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 рублів за статтею 15.5 КоАП РФ.
Хто і куди здає декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року
Звітувати з ЕНВД треба всім платникам податку – як компаніям, так індивідуальним підприємцям. Звітність направляють до інспекції за місцем провадження діяльності, в якій платник податків зареєстрований як платник ЕНВД.За якою формою здавати декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року
Декларацію з ЕНВД заповнюють формою з . У декларації є титульний лист та 3 розділи.Що змінилося у декларації щодо ЄНВД у 2017 році
З 2017 року ІП можуть врахувати при розрахунку ЕНВС страхові внески, сплачені за себе у тому ж кварталі. Це врахували законодавці у розділі 3 декларації з ЕНВД. Рядок 040 «Загальна сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період» тепер розраховується інакше, з урахуванням рядка 030 «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування».Як заповнити декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року
Припустимо, декларацію з ЄНВС за І квартал 2017 року заповнює компанія «Алмаз», яка займається ремонтом ювелірних виробів у м. Буй Костромської області. У компанії тільки один вид діяльності та одна майстерня у місті.
Титульна сторінка
На титульному листі показують дані по компанії - повне найменування, ІПН та КПП. Номер коригування – 0, якщо компанія вперше здає декларацію за звітний період. Податковий період – 21, звітний рік – 2017.
Код виду економічної діяльності треба брати із загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності (ЗКВЕД2).
Не забувайте ставити до кінця рядки прочерки, якщо місце в ньому після внесення даних залишається. Це ж стосується й рядків, у які вносити компанія нічого не може. Наприклад, за даними реорганізації, якщо така не проводилася.
Окрема увага – рядку з кодом «За місцем обліку». Дані туди слід брати відповідно до додатку 3 до Порядку, затвердженого .
Рядок «Подається до податкового органу» містить код інспекції. Його подивитися за допомогою сервісу ФНП.
Розділ 1
У розділі 1 показують дані, які бухгалтер наводить у розділах 2 та 3. Рядок 010 містить код муніципальної освіти, на території якого компанія «Алмаз» провадить діяльність на ЕНВД. А рядок 020 покаже податок до сплати, розрахований у наступних розділах.
Розділ 2
Розділів 2 буде стільки, скільки в компанії видів діяльності на «вменя» і в скількох муніципальних утвореннях вона працює. У компанії «Алмаз» буде лише один розділ 2.
У верхній частині розділу треба внести адресу місця провадження підприємницької діяльності разом з індексом та кодом ОКТМО.
Ремонт ювелірних виробів у м. Буй Костромської області відноситься до побутових послуг, тому у рядку «Код виду підприємницької діяльності» стоїть значення «01». Коди слід дивитися у додатку 3 до Порядку, затвердженому .
Нижче розділ 2 піде безпосередній розрахунок податку.
Розділ 3
Ознака платника податків у компанії «Алмаз» буде 1, бо має наймані працівники.
У рядку 010 буде значення рядка 110 розділу 2. У компанії «Алмаз» він був один. Якщо розділів 2 декілька, треба скласти цифри всіх рядків 110 із них.
У рядку 020 треба показати страхові внески, сплачені у І кварталі 2017 року. Підсумкова сума податку, яку треба перерахувати до бюджету, показується за рядком 040. У компанії «Діамант» це різниця між рядками 010 і 020 розділу 3.
Декларація ЕНВД у 2018 зазнала чергових змін, - ФНП затвердила новий бланк і запропонувала з 3 кварталу використати дві форми декларації на вибір платника. Розберемося, як відзвітувати за «звинуваченням» у жовтні.
Важливе у статті:
Бланк, форма, зразок – все додається з поясненнями та прикладами.
Декларація ЕНВД у 2018: зміни
У НК РФ раніше були внесені зміни про додаткові відрахування - витрати на онлайн-каси. Не всі ІП можуть скористатися цим вирахуванням, але ті, хто може - повинні здати декларацію за новою формою.
Нова форма декларації є не обов'язковою, а поки що лише рекомендованою (лист ФНП від 25.07.2018 р. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).
Як вибрати бланк:
- якщо ІП у 3 кварталі має право на відрахування за онлайн-каси, потрібно здати декларацію за новою рекомендованою формою;
- якщо вирахування за онлайн-каси ІП не робить, то декларацію можна здати за старою формою, як за 2 квартал 2018 року.
У новій формі (рекомендований бланк з 3 кварталу 2018 року) з'явився новий аркуш – розділ 4 із розрахунком суми витрат на ККТ. Зміни торкнулися також розділу 3: додано рядок для відрахування на онлайн-каси. Виглядає так.
Крім того, змінено штрих-код, з титульного листа зник КВЕД, є невеликі уточнення в розділі 1 через зміну нумерації рядків.
Починаючи зі звітності за 1 квартал 2017 року, декларацію з ЕНВД необхідно подавати за формою зі змінами, внесеними Наказом ФНП Росії від 19.10.2016 р. N ММВ-7-3/574@ (попередні зміни - від 22.12.2015 N ММВ-7 -3/590 @). У 2016 зміни були незначні, розділи, принцип заповнення – все збережено, якщо потрібні історичні подробиці – дивіться у самому Наказі, зупинятися на них немає особливого сенсу. А зміни з 1 кварталу 2017 року торкнулися штрих-коду та розділу 3: формулювання зі страхових внесків та розрахунок відрахувань для ІП з працівниками. Виглядає це так: Нагадаємо, тепер ІП-роботодавці включають до вирахування не лише внески за працівників, а й "особисті" внески.
Порядок заповнення декларації
Декларація ЕНВД складається з титульного листа, трьох основних розділів + розділ 4, якщо є відрахування за онлайн-касу.
Якщо оформляється відрахування витрат по ККТ – можна відразу внести дані до листів саме розділу 4. Тут потрібна інформація про касові апарати. Якщо вирахування за онлайн-касу немає – то й поділ цей у податковому звіті не потрібен.
Декларацію по «вмененке» зручно заповнювати, починаючи з її середини – це Розділ 2. У ньому вказується найдокладніша інформація для розрахунків, листів із цим розділом може бути декілька. Наприклад, якщо у вас є кілька магазинів.
Потім дані підсумовуються у Розділі 3. І лише після цього можна заповнити Розділ 1 (інакше просто немає потрібної інформації).
Чому законодавці вирішили розмістити розділи декларації у такій послідовності, сказати складно. Але після заповнення, листи Декларації необхідно скласти відповідно до задуму законодавця, тобто. по розділах, та пронумерувати всі аркуші по порядку.
Отже, Декларацію ЕНВД треба з середини, саме в такому порядку розраховуються всі потрібні суми.
Загальні правила заповнення
Ця інформація для тих, хто з якихось причин не користується спеціалізованим програмним забезпеченням.
Якщо заповнюєте форму самостійно на комп'ютері, наприклад Excel, складного нічого немає, але витратите деякий час на заповнення «по літерах». Потрібно пам'ятати:
- у кожну клітинку (знайоме місце) ставиться один знак (цифра/літера);
- використовують друковані великі літери, шрифтом Courier New висотою 16 - 18 пунктів;
- значення полів вирівнюються праворуч;
- всі суми округляються до рублів (за правилами округлення: менше 50 копійок відкидаються, 50 копійок і більше – додають рубль);
- формат нумерації листів декларації: 001, 002…010, 011 тощо;
- у порожні поля та клітини краще проставити прочерки.
Якщо це ваш складний випадок і необхідно заповнити декларацію без комп'ютера, додатково до вказаних вище правил:
- виправлення засобами, що коригують, не допускаються;
- ручка може бути синього, фіолетового чи чорного кольору.
Після заповнення листи декларації нумеруються по порядку.
Податкова декларація з ЕНВД подається ІП та юридичними особами, що застосовують . Розглянемо порядок, особливості заповнення та здавання вітетності на поставці, способи та терміни її подання в ІФНС.
Терміни сплати та здачі декларації з ЕНВД
Організації та індивідуальні підприємці, які стали на облік у податковому органі як платники податків єдиного податку (ЕНВД) зобов'язані подавати до податкового органу за місцем обліку податкову декларацію за підсумками кожного кварталу не пізніше 20 числа місяця наступного за кварталом.
При обчисленні ЕНВД розмір реально отриманого доходу значення немає – сума податку залежить від поставленого доходу, встановленого нормами Податкового кодексу РФ.
Слід зазначити, що якщо підприємницька діяльність не велася, то все одно необхідно складати заповнену декларацію – законодавством не передбачено подання нульової декларації щодо ЕНВД. Підприємцям доведеться сплачувати єдиний податок, доки вони не знімуться з обліку як платники ЕНВД.
Здавати декларацію щодо ЕНВД та сплачувати податок необхідно 4 рази на рік:
Спосіб подання податкової декларації
Подати декларацію до податкового органу можна трьома способами:
- у паперовій формі особисто чи через представника – звітність здається у двох примірниках. Примірник із позначкою податкового органу про прийняття декларації буде підтвердженням подання звітності;
- направити як поштового відправлення з описом вкладення. У цьому випадку підтвердженням подання звітності буде слугувати опис із зазначенням декларації, що надсилається, а дата відправлення в поштовій квитанції вважатиметься датою подання декларації;
- передати в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку за договором через оператора ЕДО або через сервіс на сайті ФНП.
Декларації необхідно здавати до податкового органу за фактичним місцем ведення діяльності. За винятком ситуацій, коли не можна однозначно визначити місце ведення діяльності (розносна торгівля, перевезення вантажів тощо). У таких випадках організації подають декларації з ЄВНД до ІФНС за місцезнаходженням (юридичною адресою), ІП – за місцем реєстрації (прописки). Адреса та код вашої податкової можна знайти на сайті ФНП.
Бланк декларації з ЕНВД
Податкова декларація з ЕНВД заповнюється організаціями та ІП, які здійснюють підприємницьку діяльність з окремих видів діяльності, що оподатковується єдиним податком на поставлений дохід.
Форма декларації та Порядок її заповнення затверджені Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД –
Декларація ЕНВД складається з наступних розділів:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 "Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету";
- Розділ 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності";
- Розділ 3 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період".
Загальні вимоги до порядку заповнення
Усі сторінки декларації, починаючи з титульного аркуша, мають бути пронумеровані наскрізною нумерацією (наприклад, 1 сторінка – «001»; друга – «002» тощо).
Всі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, при цьому, якщо якісь осередки залишилися незаповненими в них необхідно ставити прочерки. Якщо декларація заповнюється за допомогою програмного забезпечення – прочерки не проставляються.
Значення фізичних показників зазначаються у цілих одиницях. Усі значення вартісних показників декларації зазначаються у повних рублях. Значення показників менше 50 копійок (0,5 одиниці) відкидаються, а 50 копійок (0,5 одиниці) і більше округляються до рубля (цілої одиниці).
Значення коригуючого коефіцієнта К2 заокруглюються після коми до третього знака включно.
При заповненні декларації не допускається:
- виправлення помилок за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу;
- двохсторонній друк;
- скріплення листів.
Під час заповнення декларації необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору.
Заповнення текстових полів здійснюється великими друкованими літерами.
При заповненні декларації на комп'ютері друк знаків повинен виконуватись шрифтом Courier New заввишки 16-18 пунктів.
У верхній частині кожної сторінки організації вказують ІПН та код причини постановки на облік (КПП), який присвоєно організації як платнику податків ЕНВД тим податковим органом, до якого подається декларація. Індивідуальні підприємці прописують свій ІПН.
Зразок титульного листа для ІП
Розділ 2
Заповнення декларації починається з розділу 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності", який заповнюється окремо по кожному виду підприємницької діяльності та коду ОКТМО.
Для розрахунку податкової бази та самої суми податку за розділом 2 необхідно вказати показники:
- базову прибутковість на одиницю фізичного показника на місяць;
- значення коефіцієнта-дефлятора К1;
- значення коригуючого коефіцієнта К2;
- величина фізичного показника за кожний місяць;
- ставку податку.
Для зручності всі дані внесені покроково таблицю.
Номер рядка Показник 010 код виду підприємницької діяльності – вибирається із Додатка 5 до Порядку заповнення декларації (роздрібна торгівля з торговими залами – код 07,
надання автотранспортних послуг з перевезення вантажів – код 05)
020 повна адреса місця провадження підприємницької діяльності (у разі подання декларації за місцезнаходженням ТОВ/ІП – вказуємо юридичну адресу організації/адресу прописки ІП) 030 код за ОКТМО місця провадження діяльності 040 базова доходність на одиницю фізичного показника на місяць за відповідним видом підприємницької діяльності. Знайти її можна у пункті 3 ст.346.29 ПК (роздрібна торгівля з торговими залами – базова доходність 1800, надання автотранспортних послуг із перевезення вантажів – базова доходність 6000) 050 встановлений державою на календарний рік коефіцієнт-дефлятор К1. 2018 року він становив 1,868. Коефіцієнт К1 на 2019 становить 1,915. 060 коригуючий коефіцієнт базової прибутковості К2 – затверджується регіональними органами влади. Значення коефіцієнта К2 округляється до 3 знаки після коми. Якщо коефіцієнт К2 не встановлено, він дорівнює одиниці. 070-090 розрахунок поставленого доходу помісячно за звітний квартал 070-090 графа 2 величина фізичного показника у цілих одиницях за відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу. При зміні показників – зміна відбивається з того ж місяця, в якому вона сталася 070-090 графа 3 кількість днів провадження діяльності у місяці – заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому відбулася постановка на облік як платника ЕНВД (не з початку місяця), або зняття з обліку до закінчення кварталу. Якщо працювали повний квартал – проставляються прочерки. 070-090 графа 4 податкова база (величина поставленого доходу) за кожен календарний місяць кварталу (твір значень показників за кодами 040, 050, 060 та 070 (080, 090)). 100 загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 за графою 4) 105 ставка податку 15% 110 сума податку за квартал, яка розраховується за формулою: рядок 100 х 15%. Зразок заповнення розділу 2 для ТОВ
Зразок заповнення розділу 2 для ІП
Розділ 3
У третьому розділі "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період" відбувається розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті з урахуванням даних, відображених у всіх заповнених розділах 2 декларації.
Заповнення починається з коду ознаки платника податків (стор. 005). Для ІП, які не здійснюють виплати працівникам, вказуємо код «2», для решти всіх категорій – код «1». Факт наявності чи відсутності працівників у ІП впливає розмір зменшення єдиного податку сплачені страхові внески. Так, ІП без найманих працівників може зменшити суму податку з ЕНВД за декларацією на всю суму сплачених у звітному кварталі фіксованих страхових внесків. Отримана сума податку до сплати в цьому випадку не може бути меншою за 0.
За наявності найманих працівників зменшити податок з ЕНВД на страхові внески можна лише на 50 відсотків від розрахованої до сплати податок.
Номер рядка Показник 010 сума значень рядків 110 усіх заповнених розділів 2 декларації 020 загальна сума страхових внесків та лікарняних посібників, перерахованих коштів протягом кварталу за працівників, які зайняті у сфері застосування ЕНВД Зменшити податок з ЕНВД на страхові внески можна лише на 50 відсотків від розрахованої до сплати податок 030 загальна сума фіксованих страхових внесків, сплачена ІП за себе протягом звітного кварталу 040 загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету, за мінусом внесків: для ІП без найманих працівників:
У який термін потрібно подавати до ІФНС декларацію щодо ЄНВС за І квартал 2017 року? Які особливості заповнення декларації для ІП? Чи потрібно застосовувати новий бланк декларації? Наведемо зразок заповнення декларації та відповімо на найпоширеніші питання платників податків.
Термін здачі декларації
Декларацію з ЕНВД, з загальному правилу, Треба здавати в ІФНС не пізніше 20-го числа першого місяця, наступного за податковим періодом (кварталом). Тобто пізніше 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і 20 січня (п. 3 ст. 346.32 Податкового кодексу РФ). Отже, декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року потрібно передати до ІФНС не пізніше 20 квітня 2017 року.
Хто має відзвітувати
Декларацію щодо ЕНВД за перший квартал 2017 року мають здати всі платники єдиного податку (п. 3 ст. 346.32 ПК РФ). Тобто, всі організації та ІП, які перебувають у податковій інспекції як «винувач».
Декларацію щодо ЄНВС за І квартал 2017 року потрібно здати, щоб повідомити податківців про суму «поставленого» податку, про види діяльності та про місце ведення діяльності. Про доходи та витрати у першому кварталі повідомляти не потрібно, оскільки ЕНВД вважають виходячи з базової прибутковості, а не фактичною.
Форма декларації за 1 квартал
Форму декларації затверджено Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Саме цей бланк і потрібно складати за І квартал 2017 року. Проте зауважимо, що Наказом ФНП Росії від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 було внесено зміни до декларації щодо поставленого податку (форма КНД 1152016). Декларацію поправили у зв'язку з тим, що з 2017 року індивідуальним підприємцям на ЕНВД із працівниками можна зменшувати «поставлений» податок на фіксовані внески «за себе». Ці поправки і врахували у декларації та вийшла нова форма декларації з ЕНВД. Однак склад бланка не змінився і включає:
- титульна сторінка;
- розділ 1 "Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету";
- розділ 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності";
- Розділ 3 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період".
Заповнюємо титульний лист
На титульній сторінці декларації за 1 квартал 2017 року покажіть основні відомості про компанію чи ІП. Пояснимо деякі особливості заповнення титульного листа.
ІПН І КПП
На титульному аркуші (і кожному аркуші декларації) покажіть ІПН та КПП компанії. Причому вписувати КПП, що стосується організації за місцем постановки на облік платником ЕНВД (у п'ятій і шостій позиціях КПП мають бути цифри 35). Припустимо, що в ІФНС, куди подається декларація з ЄВС за 1 квартал 2017 року, організація перебуває на обліку з двох підстав: за місцезнаходженням відокремленого підрозділу та за місцем ведення діяльності, що оподатковується ЕНВС. Тоді в декларації покажіть не той КПП, який присвоєно організації за місцезнаходженням відокремленого підрозділу, а той, який присвоєно фірмі як платнику ЕНВД (підп. 1 п. 3.2 Порядку, утв. наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/ 353).
Номер коригування
У рядку "Номер коригування" проставте одну з цифр:
- "0" - для первинної декларації;
- "1" - для першої уточненої декларації;
- «2» – при другому уточненні тощо.
Отже, якщо ви здаєте декларацію вперше, потрібно поставити код «0».
Податковий період
У графі "Податковий період (код)" вкажіть код "21". Саме він означатиме, що ви подається декларацію саме за 1 квартал 2017 року (а не за якийсь інший період).
Звітній рік
У рядку «Звітний рік» вкажіть «2017». Це означатиме, що декларація подається саме у 2017 році.
Код місця подання
У полі "за місцем обліку" покажіть код місця подання декларації за 1 квартал. Якщо, наприклад, фірма подає декларацію за своїм місцезнаходженням і подає одну декларацію – вкажіть код 214. Якщо декларацію подається за місцем ведення діяльності з ЕНВД – впишіть 310 (лист ФНП Росії від 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далі в таблиці наведемо всі коди, які можуть бути вказані у декларації з ЕНВД за 1 квартал 2017 року:
| Код | Найменування |
| 120 | За місцем проживання індивідуального підприємця |
| 214 | За місцезнаходженням російської організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 245 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво |
| 310 | За місцем провадження діяльності російської організації |
| 320 | За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця |
| 331 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації |
Код податкового органу
У рядку «Подається до податкового органу (коду)» покажіть чотиризначний код податкової інспекції. Його можна подивитися у виданому ІФНС повідомленні про постановку на облік.
Найменування або ПІБ
Великими літерами вкажіть повну назву організації. Індивідуальні підприємці кожному рядку послідовно вказують ПІБ.
Коди КВЕД
У декларації слід пояснити, яку основну діяльність веде організація чи ІП. З цією метою потрібно вказати код по КВЕД. При цьому в усіх деклараціях, які здаються з 1 січня 2017 року, потрібно вказувати коди за новим класифікатором КВЕД2. Однак якщо здаються «уточненки» за періоди, що минули до 2017 року, то в них вказуйте ті ж коди, що були проставлені у первинних деклараціях (Лист ФНП Росії від 09.11.2016 № СД-4-3/21206).
Наведемо приклад заполоненого титульного листа декларації з ЕНВД за 1 квартал 2017 року.
Заповнюємо розділ 2
Розділ 2 декларації за 1 квартал 2017 року називається «Розрахунок сум єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності». Його заповніть окремо:
- щодо кожного виду діяльності;
- по кожному муніципальному освіті, у якому ведеться «поставлена» діяльність.
приклад.
На території однієї муніципальної освіти ТОВ «Лоббі» займається одним видом «поставленої» діяльності. На території іншого муніципального освіти – трьома видами «поставленої» діяльності. У такій ситуації розділ 2 потрібно сформувати 4 рази (1+3).
Якщо ви ведете одну і ту ж «поставлену» діяльність у різному розташуванніодного муніципального освіти, то розділ 2 декларації за 1 квартал 2017 року потрібно заповнити один раз (лист Мінфіну Росії від 22.07. 2013 р. № 03-11-11/28613).
У першій частині розділу 2 вкажіть адресу ведення діяльності та відповідні коди. У другій частині розділу 2 декларації з ЕНВД за 1 квартал слід розписати базову дохідність, коефіцієнти та фізичні показники. Пояснимо у таблиці.
