Dividende prek projekta plače. Ali je možno prek »plačnega projekta«, sklenjenega z banko, nakazati dividende na plačno kartico delavca ustanovitelja? Pravila za prenos dividend ustanovitelju: plačilni nalog, nalog, protokol

Ali je zakonito prenesti dividende članu družbe na njegovo osebno bančno kartico z vidika zveznega zakona št. 115 "O boju proti legalizaciji dohodka ..." To nas je zmedlo v Sberbank, verjamejo, da lahko prejemati gotovino, vendar prenos na kartico ni mogoč. Prebrali smo zakonodajo, vendar v naših dejanjih nismo našli ničesar, kar bi bilo v nasprotju z zakonom, jasno je, da je provizija za sprejem gotovine višja, kar je za banko koristno. Kaj pa ta zakon?

v tem zakonu so banke pristojne za preverjanje poslovanja pravnih oseb. Če banka dvomi o izvajanju katere koli operacije, ima pravico zahtevati dodatne dokumente za potrditev podlage za prenos. denar. Postopek in ukrepi za obvladovanje sumljivih transakcij so določeni z internimi akti banke.

Utemeljitev tega stališča je navedena spodaj v gradivu sistema Glavbukh

7. člen Zvezni zakon št. 115-FZ z dne 07.08.2001 o boju proti legalizaciji (pranju) premoženjskih koristi, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma

"ena. Organizacije, ki poslujejo z gotovino ali drugim premoženjem, so dolžne:*

1) pred sprejemom v storitev identificira stranko, zastopnika stranke in (ali) upravičenca, razen v primerih iz odstavkov 1_1, 1_2 in 1_4. Ta članek z nastavitvijo naslednjih informacij:
v zvezi s posamezniki - priimek, ime in patronim (če drugače ne izhaja iz zakona ali običaja države), državljanstvo, datum rojstva, podatki o osebnem dokumentu, podatki o migracijski karti, dokument, ki potrjuje pravico tujca državljan ali oseba brez državljanstva za bivanje (nastanitev). Ruska federacija, naslov kraja stalnega prebivališča (registracije) ali kraja bivanja, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja); v zvezi s pravnimi osebami - ime, identifikacijska številka davčnega zavezanca ali koda tuje organizacije, državna matična številka, kraj državne registracije in naslov lokacije;

1_1) pri najemanju in opravljanju storitev strankam - pravnim osebam, prejemati informacije o namenu vzpostavitve in nameravani naravi njihovih poslovnih odnosov s to organizacijo, opravljanju transakcij s sredstvi ali drugim premoženjem, kot tudi redno sprejemati razumne in razpoložljivi ukrepi v okoliščinah za določitev ciljev finančne in gospodarske dejavnosti, finančnega položaja in poslovnega ugleda strank;

2) v okoliščinah sprejme razumne in cenovno dostopne ukrepe za identifikacijo dejanskih lastnikov, vključno z vzpostavitvijo njihovih podatkov, iz prvega pododstavka tega odstavka. Identifikacija dejanskih lastnikov se ne izvaja (razen v primerih, ko pooblaščeni organ pošlje zahtevo v skladu s petim odstavkom tega odstavka) v primeru sprejema v servisiranje strank, ki so: državni organi, drugi državni organi, lokalne samouprave, ustanove iz njihovi pristojnosti, državni izvenproračunski skladi, državne družbe ali organizacije, v katerih Ruska federacija, sestavni subjekti Ruske federacije oz. občine imajo več kot 50 odstotkov delnic (deležev) v kapitalu; mednarodne organizacije, tuje države ali upravno-teritorialne enote tujih držav s samostojno pravno sposobnostjo; izdajatelji vrednostnih papirjev, sprejetih v organizirano trgovanje, ki razkrivajo informacije v skladu z zakonodajo Ruske federacije o vrednostnih papirjih. Če zaradi sprejetja ukrepov, predvidenih s tem zveznim zakonom za identifikacijo dejanskih lastnikov, dejanski lastnik ni identificiran, se lahko kot dejanski lastnik prizna edini izvršni organ stranke;

3) najmanj enkrat letno posodobiti podatke o strankah, predstavnikih strank, upravičencih in dejanskih lastnikih, v primeru dvoma o zanesljivosti in točnosti predhodno prejetih podatkov pa v sedmih delovnih dneh od dneva, ko je dvom nastal;

4) dokumentirati in predložiti pooblaščenemu organu najpozneje v treh delovnih dneh od dneva transakcije naslednje podatke o transakcijah, za katere velja obvezna kontrola, z gotovino ali drugim premoženjem, ki jih opravljajo njihove stranke:

Vrsta operacije in razlogi za njeno izvedbo;

Datum transakcije z gotovino ali drugo lastnino ter znesek, za katerega je bila opravljena; podatki, potrebni za identifikacijo posameznika, ki opravlja transakcijo s sredstvi ali drugim premoženjem (podatki potnega lista ali drugega osebnega dokumenta), podatki migracijske karte, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Ruska federacija, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja), naslov njegovega stalnega ali stalnega prebivališča;

Ime, identifikacijska številka davčnega zavezanca, državna matična številka, kraj državne registracije in sedež pravne osebe, ki opravlja transakcije z gotovino ali drugim premoženjem;

Podatki, potrebni za identifikacijo posameznika ali pravne osebe, v imenu in v imenu katere se izvaja transakcija s sredstvi ali drugim premoženjem, podatki o migracijski kartici, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do prebivanja ( prebivališče) v Ruski federaciji, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja), naslov kraja stalnega prebivališča oziroma lokacije posameznika ali pravne osebe; podatki, potrebni za identifikacijo zastopnika posameznika ali pravne osebe, odvetnika, zastopnika , komisionar, skrbnik, ki opravlja posle s sredstvi ali drugim premoženjem v imenu, v interesu ali na račun druge osebe na podlagi pooblastila na podlagi prokure, pogodbe, zakona ali akta pooblaščenega državnega organa ali organa lokalne samouprave, podatke selitvene izkaznice, listine, ki potrjuje pravico tujega državljana oz. osebe brez državljanstva za bivanje (prebivanje) v Ruski federaciji, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja), naslov prebivališča oziroma lokacija zastopnika fizične ali pravne osebe; informacije, potrebne za identifikacijo prejemnika transakcije z gotovino ali drugo premoženje in (ali) njegov zastopnik, vključno s podatki o migracijski kartici in dokumentu, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Ruski federaciji, identifikacijsko številko davčnega zavezanca (če obstaja), naslov prebivališča ali lokacija prejemnika in (ali) njegovega zastopnika, če to določajo pravila zadevne operacije;

5) pooblaščenemu organu na njegovo zahtevo posredovati informacije, ki jih ima organizacija, ki opravlja transakcije z gotovino ali drugim premoženjem, o transakcijah s strankami in o dejanskih lastnikih strank, katerih obseg, narava in postopek zagotavljanja so določeni v na način, ki ga določi vlada Ruske federacije, kreditne organizacije pa zagotavljajo tudi informacije o gibanju sredstev na računih (vlogah) svojih strank na način, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom. Postopek pošiljanja zahtevkov s strani pooblaščenega organa določi vlada Ruske federacije.

1_1. Identifikacija stranke - fizične osebe, zastopnika stranke, upravičenca in dejanskega lastnika se ne izvaja, kadar organizacije, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugim premoženjem, opravljajo posle sprejemanja plačil od strank - fizičnih oseb, če njihov znesek ne presega 15.000 rubljev ali znesek v tuji valuti v protivrednosti 15.000 rubljev (razen v primeru, ko zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije z denarjem ali drugim premoženjem, sumijo, da se ta operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja. terorizem).

1_2. Ko fizična oseba opravi transakcijo nakupa ali prodaje tuje valute v gotovini za znesek, ki ne presega 15.000 rubljev ali ne presega zneska v tuji valuti v protivrednosti 15.000 rubljev, je treba identificirati stranko - fizično osebo, predstavnika stranke, upravičenca in dejanskega lastnika ne izvaja, razen v primeru, ko zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije z denarjem ali drugim premoženjem, sumijo, da se ta operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma. *

1_5. Kreditna institucija ima pravico na podlagi pogodbe zaupati drugi kreditni instituciji, zvezni organizaciji poštnih storitev, bančnemu plačilnemu agentu identifikacijo stranke - posameznika, predstavnika stranke, upravičenca in upravičenega lastnika v nalog za prenos sredstev brez odprtja bančnega računa, vključno z elektronskim denarjem.

1_6. V primeru iz odstavka 1.5 tega člena je kreditna institucija, ki je naročila identifikacijo, odgovorna za izpolnjevanje identifikacijskih zahtev, določenih s tem zveznim zakonom in regulativnimi pravnimi akti, sprejetimi v skladu z njim.

1_7. Kreditne institucije, organizacije zvezne poštne službe, ki jim je zaupana izvedba identifikacije, so odgovorne za neizpolnjevanje določenih zahtev za identifikacijo v skladu s tem zveznim zakonom. Bančni plačilni agenti so odgovorni za neizpolnjevanje uveljavljenih zahtev za identifikacijo v skladu s pogodbo, sklenjeno s kreditno institucijo.*

1_8. V primeru neizpolnjevanja predpisanih zahtev za identifikacijo je oseba, ki ji je kreditna institucija v skladu s prvim do petim odstavkom tega člena zaupala identifikacijo, odgovorna v skladu s pogodbo, sklenjeno s kreditom. ustanova, vključno z izterjavo kazni (globa, penali). Neupoštevanje določenih zahtev za identifikacijo je lahko tudi razlog za enostransko zavrnitev izpolnitve pogodbe med kreditno institucijo in to osebo.

1_9. Osebe, ki jim kreditna institucija zaupa identifikacijo v skladu z odstavkom 1.5 tega člena, morajo kreditni instituciji v celoti posredovati podatke, pridobljene med izvajanjem identifikacije, na način, predpisan s pogodbo, v roku, ki ga določi banka. Rusije v soglasju s pooblaščenim organom.

1_10. Kreditna institucija je dolžna Banki Rusije v skladu s postopkom, ki ga je določila, obvestiti podatke o osebah, ki jim je kreditna institucija zaupala identifikacijo.

2. Za preprečevanje legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma so organizacije, ki opravljajo transakcije z denarjem ali drugim premoženjem, dolžne razviti pravila notranjega nadzora, imenovati posebne uradnike, odgovorne za izvajanje pravil notranjega nadzora. , ter za navedene namene sprejme tudi druge notranjeorganizacijske ukrepe.*

Organizacije, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugim premoženjem v skladu s pravili notranjega nadzora, so dolžne dokumentirati podatke, pridobljene kot rezultat izvajanja teh pravil, in jih varovati kot zaupne ekonomski smisel ali očiten zakonit namen; nedoslednost transakcije s cilji dejavnosti organizacije, ki jih določajo ustanovni dokumenti te organizacije; identifikacija ponavljajočih se transakcij ali transakcij, katerih narava daje razlog za domnevo, da je namen njihovega izvajanja izogibanje obveznim nadzornim postopkom, ki jih določa ta zvezna Zakon; transakcija, transakcije stranke, v zvezi s katerimi je pooblaščeni organ poslal ali predhodno poslal zahtevo organizaciji, predvideno v pododstavku 5 prvega odstavka tega člena; *
naročnikova zavrnitev izvedbe enkratne operacije, v zvezi s katero zaposleni v organizaciji sumijo, da se navedena operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma;

Druge okoliščine, ki dajejo razlog za domnevo, da se transakcije izvajajo z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.

Pravila notranjega nadzora se oblikujejo ob upoštevanju zahtev, ki jih odobri vlada Ruske federacije, za kreditne institucije pa Centralna banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom in jih odobri vodja organizacije. *

Kvalifikacije posebnim uradnikom, odgovornim za izvajanje pravil notranjega nadzora, pa tudi zahteve za usposabljanje in izobraževanje osebja, identifikacijo strank, upravičencev določi v skladu s postopkom, ki ga določi vlada Ruske federacije, za kreditne institucije pa centralni Banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom. Zahteve glede usposobljenosti za posebne uradnike ne smejo vsebovati omejitev za zasedbo teh delovnih mest za osebe, ki so bile upravno odgovorne zaradi neizpolnjevanja zahtev zakonodaje o boju proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma, ki ne zagotoviti diskvalifikacijo takih oseb. Identifikacijske zahteve se lahko razlikujejo glede na stopnjo (raven) tveganja stranke, ki opravlja posle za namene legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.

3. Če zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, na podlagi izvajanja pravil notranjega nadzora iz drugega odstavka tega člena sumijo, da se izvajajo kakršni koli posli z namenom legalizacije (pranja) ) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivimi dejanji, ali financiranja terorizma, je ta organizacija dolžna najkasneje v treh delovnih dneh od dneva odkritja takšnih transakcij pooblaščenemu organu poslati podatke o takšnih transakcijah, ne glede na to, ali se nanašajo na transakcije * iz 6. člena te zvezni zakon.

3_1. Postavka, dodatno vključena od 15. januarja 2008 z zveznim zakonom z dne 28. novembra 2007 N 275-FZ, je postala neveljavna od 8. decembra 2009 - zvezni zakon z dne 3. junija 2009 N 121-FZ. - Glej prejšnjo izdajo.

4. Dokumenti, ki vsebujejo podatke iz tega člena in podatke, potrebne za osebno identifikacijo, se hranijo najmanj pet let. Navedeno obdobje se izračuna od datuma prenehanja razmerja s stranko.

5_5. Organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, so dolžne posvetiti večjo pozornost vsem transakcijam s sredstvi ali drugim premoženjem, ki jih izvajajo posamezniki ali pravne osebe, navedene v pododstavku 2 prvega odstavka 6. člena tega zveznega zakona, ali z njihovo udeležbo, ali iz njihovega imena ali v njihovem interesu, pa tudi z uporabo bančnega računa, določenega v pododstavku 2 prvega odstavka 6. člena tega zveznega zakona.

9. Nadzor nad izvajanjem tega zveznega zakona s strani posameznikov in pravnih oseb v smislu evidentiranja, shranjevanja in poročanja informacij o transakcijah, ki so predmet obveznega nadzora, ter nad organizacijo in izvajanjem notranjega nadzora izvaja ustrezni nadzorni organ. organi v skladu s svojo pristojnostjo in na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, pa tudi pooblaščeni organ v odsotnosti nadzornih organov na področju dejavnosti posameznih organizacij, ki se ukvarjajo s transakcijami z gotovino ali drugim premoženjem. pooblaščeni organ na način, ki ga določi vlada Ruske federacije.

11. Organizacije, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugim premoženjem, imajo pravico zavrniti izvršitev naročila stranke za dokončanje transakcije, razen transakcij za knjiženje sredstev, prejetih na račun fizične ali pravne osebe, za katere dokumenti potrebnih za evidentiranje podatkov v skladu z določbami tega zveznega zakona, kot tudi, če je zaradi izvajanja pravil notranjega nadzora za preprečevanje legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma zaposleni v organizaciji, ki se ukvarja s transakcijami s sredstvi ali drugim premoženjem, postanejo sumljivi, da se operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.*

13. Kreditne institucije so dolžne dokumentirati in predložiti pooblaščenemu organu informacije o vseh primerih zavrnitve iz razlogov, določenih v tem členu, za sklenitev pogodb s strankami in (ali) izvršitev naročil strank za opravljanje transakcij, kot tudi vse primerih odpovedi pogodb s strankami na pobudo kreditne institucije najkasneje naslednji delovni dan po dnevu navedenih dejanj v skladu s postopkom, ki ga za kreditne institucije določi Centralna banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim telo.

14. Stranke so dolžne organizacijam, ki izvajajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, zagotoviti informacije, ki jih te organizacije potrebujejo za izpolnjevanje zahtev tega zveznega zakona, vključno s podatki o njihovih upravičencih in dejanskih lastnikih.*

člen 7.2. Pravice in obveznosti kreditnih institucij in organizacij Zvezne poštne službe pri izvajanju brezgotovinskih poravnav in denarnih prenosov

1. Kreditna institucija, v kateri je odprt bančni račun plačnika, je pri opravljanju negotovinskih poravnav v imenu plačnika na vseh stopnjah njihovega delovanja dolžna zagotoviti nadzor nad razpoložljivostjo, popolnostjo, prenosom kot del poravnalnih dokumentov. ali na kakršen koli drug način, skladnost z informacijami, ki so na voljo kreditni instituciji, kot tudi shranjevanje v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona naslednjih informacij: *

1) o plačniku - posamezniku, samostojnem podjetniku posamezniku ali posamezniku, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije: priimek, ime, patronim (razen če zakon ali nacionalni običaj ne izhaja drugače). ), številko bančnega računa, identifikacijsko številko davčnega zavezanca (če je na voljo) ali naslov kraja stalnega prebivališča (prijave) ali kraja bivanja;

2) o plačniku - pravni osebi: naziv, številka bančnega računa, identifikacijska številka zavezanca ali šifra tuje organizacije.

1_1. Če je banka, pri kateri ima upravičenec odprt bančni račun, ali banka, ki služi upravičencu pri prenosu sredstev v njegovo korist brez odprtja bančnega računa, ali banka, ki sodeluje pri prenosu sredstev, tuja banka, se podatki o plačnik - posameznik, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, mora vsebovati priimek, ime, patronim (razen če iz zakona ali nacionalnega običaja ne izhaja drugače) in naslov kraja prebivališča (prijave) ali kraja zadrževanja, podatki o plačniku-pravni osebi pa morajo vsebovati njen naziv in sedež.

2. Če poravnalni dokument ali drug dokument, ki vsebuje navodilo plačnika, manjka ali če podatki iz prvega odstavka tega člena niso prejeti na kakršen koli drug način, je kreditna institucija, pri kateri je odprt bančni račun plačnika, dolžna zavrne izvršitev naročila plačnika, razen v primerih iz tretjega odstavka tega člena.

3. Pri opravljanju operacij z denarnimi sredstvi, vključno s tistimi, ki vključujejo uporabo programske in strojne opreme, imajo kreditne institucije pravico, da za izpolnitev zahtev iz tega člena samostojno izpolnijo poravnalne dokumente plačnikov z uporabo informacij, prejetih od plačnikov, tudi pri izvajanju identifikacijskih postopkov.*

4. Korespondenčna banka, ki sodeluje pri negotovinskih poravnavah, je dolžna zagotoviti, da podatki v prejetem poravnalnem dokumentu ostanejo nespremenjeni in shranjeni v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona.

5. Kreditna institucija, v kateri je odprt bančni račun prejemnika sredstev, mora imeti postopke, potrebne za identifikacijo vhodnih poravnalnih dokumentov, ki ne vsebujejo informacij iz odstavka 1 tega člena.

6. V odsotnosti informacij iz odstavka 1 tega člena v prejetem poravnalnem dokumentu, če zaposleni v kreditni instituciji, v kateri je odprt bančni račun prejemnika sredstev, sumijo, da se ta operacija izvaja v redu. za legalizacijo (pranje) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranje terorizma, je taka kreditna institucija dolžna najpozneje naslednji delovni dan po dnevu, ko je transakcija prepoznana kot sumljiva, poslati podatke o tej transakciji pooblaščenemu organu v skladu z tega zveznega zakona.

7. Kreditna institucija, ki služi plačniku, pri opravljanju denarnih prenosov v imenu posameznikov brez odprtja bančnih računov, in organizacija zvezne poštne službe pri opravljanju poštnih prenosov denarja na vseh stopnjah njihovega izvajanja je dolžna zagotoviti nadzor nad razpoložljivost, popolnost, prenos kot del poravnalnih dokumentov, poštnih pošiljk ali drugače, skladnost z informacijami, s katerimi razpolaga kreditna institucija ali zvezna poštna organizacija, kot tudi shranjevanje v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona naslednje podatke:

1) o plačniku - posamezniku, samostojnem podjetniku posamezniku ali posamezniku, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu s postopkom, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije: priimek, ime, patronim (razen če zakon ali nacionalni običaj ne določa drugače). ), enolično dodeljeno transakcijsko številko (če obstaja), identifikacijsko številko zavezanca (če obstaja) ali naslov prebivališča (prijave) ali kraja bivanja;

2) o plačniku - pravni osebi: naziv, enotna dodeljena številka (šifra, geslo) operacije, identifikacijska številka zavezanca ali šifra tuje organizacije.

Organizacija je z banko sklenila plačni projekt. Ali je v okviru tega projekta mogoče izplačati dividende družbenikom ali je to obvezno na ločeni položnici - preberite v članku.

vprašanje: Ali obstajajo omejitve glede izplačila dividend udeležencem LLC? Če ima organizacija plačni projekt z banko, ali je možno izplačilo dividend po registru (kot plača) ali je to obvezno na posebnem plačilnem nalogu? Le provizija pri nakazilu prek registra je trikrat manjša kot pri nakazilu prek položnice, višina dividend pa velika.

odgovor: Za davčni organ ni pomembno, kako organizacija nakazuje dividende. Zato je v tem primeru glavno, da v pogodbi o bančnih storitvah ni prepovedi prenosa dividend na plačilni projekt na kartice. Preverite to pri svoji banki.

Tako je v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2008 št. 03-04-06-01 / 351 neposredno navedeno, da se izplačilo dividend zaposlenim in prenos zneska posojil izvajata v okviru civilnega prava in ne delovnih razmerij, ki jih ureja delovni zakonik Ruske federacije. In plačila, ki jih organizacija opravi banki za servisiranje bančnih kartic, so povezana s plačilom denarnih zneskov zaposlenim, katerih obveznost plačila ni določena z delovno zakonodajo.

Utemeljitev

Organizacija zaposlenim izplačuje plače, dividende in izdaja posojila s prenosom sredstev na poravnalne račune (plastične kartice). Na zahtevo posameznega zaposlenega se navedeni zneski prenesejo na dva ali več poravnalnih računov (plastične kartice). Hkrati banka za negotovinske storitve zaračuna provizijo za vsako položnico. Ali je treba dohodnino in prispevke za pokojninsko zavarovanje obračunati na provizijo banke?

Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je obravnaval pismo o vprašanju obdavčitve dohodnine na zneske provizije, ki jih banka zaračuna za brezgotovinsko servisiranje poravnalnih računov zaposlenih v organizaciji, in v skladu s čl. 34.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu - zakonik) pojasnjuje naslednje.

Kot je navedeno v zadevnem pismu, organizacija svojim zaposlenim izplačuje plače, dividende in izdaja posojila s prenosom sredstev na poravnalne račune (plastične kartice). Na zahtevo posameznega zaposlenega se navedeni zneski prenesejo na dva ali več poravnalnih računov (plastične kartice). Pri negotovinskih bančnih storitvah se zaračuna provizija za vsak nalog.

22. člen zakonika o delu Ruske federacije določa, da je delodajalec dolžan v celoti izplačati plače zaposlenim.

Zato je delodajalec dolžan delavcem zagotoviti pravočasno prejemanje plač preko blagajne organizacije ali na kakršen koli drug način (vključno s prenosom plač na kartične račune zaposlenih v bankah) v skladu s kolektivno pogodbo, notranji delovni predpisi organizacije, pogodbe o delu.

Na podlagi zgoraj navedenega se plačila delodajalske organizacije banki za servisiranje bančnih kartic v zvezi z izplačilom plač in drugimi plačili zaposlenim, določenim v skladu z delovno zakonodajo Ruske federacije, ne morejo šteti za predmet obdavčitve osebnih dohodek.

Izplačilo dividend zaposlenim in prenos zneska posojil se izvajata v okviru civilnega prava in ne delovnih razmerij, ki jih ureja delovni zakonik Ruske federacije. Plačila, ki jih organizacija opravi banki za servisiranje bančnih kartic, povezana z izplačilom denarnih zneskov zaposlenim, katerih obveznost plačila ni določena z delovno zakonodajo, so predmet dohodnine na predpisan način.

07.08.2019

Če je pravna oseba ustanovljena in deluje kot poslovni subjekt (na primer LLC), oblikuje odobreni kapital (UK) na račun vložkov udeležencev in v skladu s tem razdeli zasluženi dobiček med svoje lastnike.

Običajno se dividende udeležencem izplačujejo letno, vendar zakon o LLC (14-FZ) na primer predvideva možnost razdelitve dobička za druga, vmesna obdobja - enkrat na šest mesecev, četrtletno.

O delitvi dobička - - odloča skupščina delničarjev LLC oziroma edini lastnik poslovnega subjekta.

Vir izplačila dividend je čisti dobiček pravne osebe - dobiček, ki ji ostane v razpolaganju po poplačilu vseh obveznih plačil.

Računovodja LLC na podlagi odredbe direktorja in odločitve delničarjev sestavi plačilne naloge, prek katerih se dodeljene dividende prenesejo na debetne kartice udeležencev posameznikov in poravnalne račune udeležencev pravnih oseb.

Ugotoviti je treba, kako se izpolnijo plačila za prenos dividend na kartice, katere značilnosti je treba upoštevati pri njihovem sestavljanju.

Ali lahko prenesem na kartico?

Pogostost izplačil dividend določijo lastniki organizacije ob upoštevanju norm veljavne zakonodaje.

Tako na primer zakon o LLC določa, da se lahko razdelitev dobička v poslovnem subjektu zgodi enkrat letno (za prejšnje leto), enkrat na šest mesecev (pol leta) ali, alternativno, četrtletno.

Skupščina lastnikov kapitala LLC določi posebne datume za izplačilo. Če se ustanovitelji odločijo za razdelitev dobička, ki ga je podjetje ustvarilo za eno leto, šest mesecev ali četrtletje, morajo biti dividende delničarjem izplačane ob določenem času.

Razen če takšni roki niso jasno določeni s strani skupščine delničarjev ali edinega lastnika, se dividende prenesejo na udeležence LLC v šestdesetih dneh, šteto od trenutka izdaje ustrezne sodbe. ?

Če se dividende izplačajo imetnikom kapitala LLC z brezgotovinskim prenosom sredstev na kartice in tekoče račune, mora računovodja podjetja izdati ustrezna plačila in jih poslati servisni banki v izvršitev.

Osnova za pripravo tovrstnih plačilnih nalogov je pravilen sklep predstojnika, ki temelji na sklepu skupščine delničarjev.

Če sklepa ustanoviteljev in ukaza direktorja ni ali se izvaja na neustrezen način, računovodja ni upravičen do prenosa dividend na kartice.

Treba je razumeti, da je začetni in najpomembnejši dokument odločitev o izplačilu dividend, ki jo sprejme skupščina delničarjev ali alternativno edini lastnik LLC.

Če je takšna odločitev sprejeta v skladu z vsemi postopki in pravilno evidentirana, dividende pa niso izplačane pravočasno, ima delničar pravico do sodne terjatve zapadlih sredstev.

Treba je opozoriti, da so lahko med delničarji LLC tako posamezniki (državljani) kot pravne osebe. Vsi plačilni nalogi, s katerimi se dividende nakazujejo lastnikom delnic, so sestavljeni po splošno sprejetih pravilih.

Če je delničar fizična oseba, se mu dividende nakažejo na bančno debetno kartico. Interesentom pravnim osebam se sredstva nakazujejo z negotovinskimi nakazili na račune pri poravnalnih bankah.

Kako izdati plačilni nalog za nakazilo?

Plačilo, s katerim se dividende prenesejo na debetno kartico delničarja posameznika, se izvede v skladu z zahtevami, ki jih je določila Centralna banka Ruske federacije.

Da lahko servisna banka poslovnega subjekta izvede namensko nakazilo, mora plačilni dokument, predložen v izvršitev, vsebovati naslednje podatke (podrobnosti):

V zahtevanih poljih tega dokumenta svoje podpise (z dekodiranjem) pritrdita vodja LLC in njegov glavni računovodja.

Pečat pravne osebe je nameščen, če je njegova uporaba določena z notranjimi akti gospodarske družbe.

Ko se ta plačilni nalog prenese na finančno institucijo v izvršitev, servisna banka na tem dokumentu navede naslednje podatke:

• datum prejema plačilnega naloga banki, ki servisira plačnika;
• datum dejanske bremenitve denarja s TRR plačnika;
• oznake servirne banke o izvedbi dodeljene transakcije.

Pomemben odtenek - skupaj s plačilom za izplačilo dividend na kartico posameznika se vedno sestavi in ​​izvrši plačilo za prenos dohodnine od izplačila dividend.

Davek od tega dohodka odtegne in nakaže izplačevalec dividend - poslovni subjekt, ki opravlja funkcijo davčnega zastopnika. O obdavčitvi dividend.

Namen plačila pri plačilu fizični osebi

Kot smo že omenili, je namen plačila najpomembnejši rekvizit plačilnega dokumenta, s katerim se dogovorjene dividende nakažejo delničarju družbe.

V polju tega atributa je potrebno navesti, da je operacija, prijavljena za izvedbo, izplačilo dividend, izračunanih za določeno časovno obdobje (leto, polletje, četrtletje), v skladu s sklepom skupščine oz. edini lastnik gospodarske družbe (navedite številko ustreznega protokola / sodbe, datum njegove sestave).

Prenesi vzorec

Vzorec plačilnega naloga za izplačilo dividend na kartico posamezniku -.

Uporaben video

Postopek izplačila dividend ustanoviteljem LLC in davčnega odtegljaja najdete v tem videu:

zaključki

Izplačilo imenovanih dividend je obveznost poslovnega subjekta, če so o tem že sprejeli in izvršili delničarji oz.

Zneske dividend je treba prenesti lastnikom kapitala v celoti in v rokih, določenih s sklepom udeležencev LLC. Dodeljena sredstva se nakažejo z brezgotovinskim plačilom na bančno debetno kartico delničarja.

Za izvedbo tega posla mora pravna oseba, ki izplačuje dividende, sestaviti ustrezen plačilni nalog in ga nakazati svoji servisni banki.

Plačilni dokument je pravilno izpolnjen - vsi potrebni podatki so pravilno navedeni, vključno z namenom plačila, ki jasno odraža bistvo operacije, ki se izvaja.

Za odtegljaj in pravočasno nakazilo dohodnine od izplačanih dividend je odgovorna gospodarska družba, ki opravlja naloge davčnega zastopnika.

Operacije prenosa dividend in plačila dohodnine na izplačilo dividend običajno izvaja računovodja LLC.

Podlaga za dejansko izvršitev izplačila dividend je sklep delničarjev (zapisnik skupščine, sodba edinega lastnika), odredba vodje gospodarske družbe ter plačilni nalog za servisiranje. banka.

Dividendna shema je univerzalno sredstvo za načrtovanje davkov in pristojbin na izplačane plače. Namesto plače se izplačujejo dividende. Posledično se zavarovalne premije ne plačujejo in se uporablja znižana stopnja dohodnine. Vendar pa napake pri podrobnostih in izvajanju sheme pogosto prinašajo več težav kot koristi.

Dividendne sheme ne morejo uporabljati neprofitne organizacije. Bodimo pozorni na dejstvo, da se v praksi pojma »neprofitne organizacije« in državne organizacije pogosto zamenjujeta. Pravzaprav pomemben del komercialne organizacije je država. Nasprotno pa mnoga podjetja v zasebni lasti niso dobičkonosna. Razlika med gospodarsko in negospodarsko organizacijo je v tem, da je namen gospodarske organizacije ustvarjanje dobička, nekomercialne pa doseganje drugih družbeno koristnih ciljev.

Neprofitna organizacija ne more deliti dividend svojim prav zato, ker njen cilj ni ustvarjanje dobička. Res je, po zakonu lahko v nekaterih primerih neprofitna organizacija opravlja podjetniško dejavnost.

Na primer, v skladu z odstavkom 2. Art. 10 Zveznega zakona "O neprofitnih organizacijah" ima avtonomna neprofitna organizacija pravico izvajati podjetniške dejavnosti, ki ustrezajo njenim ciljem.

Vendar pa je delitev dobička iz takih dejavnosti zelo tvegan podvig.

Kdo je upravičen do uporabe dividendne sheme

Poleg tega so davčni organi nekoč zavrnili možnost odtegljaja dividend, izplačanih ustanoviteljem - posameznikom LLC, po preferencialni stopnji dohodnine 9%. Dejstvo je, da Zvezni zakon "O družbah z omejeno odgovornostjo" z dne 8. februarja 1998 št. 14-FZ ne uporablja koncepta "dividend". Za razliko od Zveznega zakona št. 208-FZ z dne 26. decembra 1995 "O delniških družbah" govori o "razdelitvi dobička med udeleženci".

Hkrati davčni zakonik ne omenja koncepta "razdeljenega dobička" pri preferencialni obdavčitvi dohodnine, ampak govori posebej o dividendah. To pomeni, da so davčni organi pogosto sklepali, da za davkoplačevalca ni zelo koristno, da se od razdeljenega dobička, izplačanega udeležencu - posamezniku LLC, davka ne bi smelo zadržati po preferencialni stopnji.

Zdaj pa nihče ne dvomi, da je treba od dobička, razdeljenega med posameznike, udeležence družbe z omejeno odgovornostjo, plačati le 9-odstotno dohodnino.

Dividendna shema morda ne zagotavlja davčnih prihrankov

Uporaba dividendne sheme je vedno koristna, če se uporablja v okviru pravne osebe po poenostavljenem sistemu obdavčitve s stopnjo 6% ali UTII. Če pa izplačate dividende v podjetju, ki je na glavnem davčnem sistemu ali poenostavljenem s 15-odstotno stopnjo, nasprotno, davčne izgube iz njegove uporabe niso izključene.

Dejstvo je, da stroškov prejemkov zaposlenih in samih zavarovalnih premij ne boste mogli pobotati med odhodki za namene obračuna dohodnine (enotni davek). Če imate bolj ali manj zanesljive napovedi glede prihodkov, stroškov in razumevanja velikosti plačilne liste za ustrezno leto, lahko naredite izračune in razumete, kako ekonomsko izvedljivo je, da uporabite to shemo.

Poleg tega je treba upoštevati, da pri izplačilu dividend s strani podjetja, ki zahteva stroške, davčni zavezanec praviloma poskuša doseči dva medsebojno izključujoča se cilja hkrati. Najprej zmanjšajte dobiček, da plačate manj dohodnine. Drugič, izplačati več dividend, ki se izplačujejo samo na račun dobička. In to je seveda nemogoče.

Zato je z vidika davčnih prihrankov pogosto bolj donosno dividendno shemo preoblikovati tako, da jo uporabimo kot mehanizem za refinanciranje sredstev. Da bi to naredili, se že uporablja v okviru ne ene, ampak dveh pravnih oseb, od katerih je ena na primer v glavnem sistemu obdavčitve, druga pa nujno uporablja poenostavljeni davčni sistem z davčno stopnjo 6% .

Ne pozabite predložiti računovodskih izkazov

Seveda pa organizacije na splošnem sistemu obdavčitve računovodske izkaze oddajo v vsakem primeru. Toda na primer organizacije na poenostavljenem sistemu obdavčitve so izvzete iz te obveznosti. Če pa se poenostavljeno podjetje odloči za razdelitev dividend, bo moral njegov računovodja obnoviti računovodstvo in predložiti računovodske izkaze. Enako velja za organizacije, ki so na UTII.

Stališče davčnih organov glede nujnosti ravnanja računovodstvo in vložitev poročil za razdelitev dividend se je večkrat spremenila (glej na primer pisma Oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije z dne 15. decembra 2005 št. 03-11-04 / 2 / 154, z dne 11. marca 2004, št. 04-02-05 / 3/19, z dne 10.01.2006, št. 03-11-05/2, z dne 21.06.2005, št. 03-11-05/1, z dne 15.12. 2005 št. 03-11-04/2/154, dopis Zvezne davčne službe za mesto Moskva z dne 11. novembra 2004 št. 21-09/72969).

Vendar je zdaj jasno. Če želite razdeliti dobiček, morate obnoviti računovodstvo in predložiti poročila svojemu davčnemu inšpektorju (glej pismo Oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. aprila 2009 št. 07-05 -08 / 156).

Ustanovni dokumenti

V skladu s 3. odstavkom čl. 28 Zveznega zakona "O družbah z omejeno odgovornostjo" sta obdobje in postopek izplačila dela razdeljenega dobička družbe določena z listino ali sklepom skupščine udeležencev LLC o razdelitvi dobička med njimi.

Če je v družbi samo en član, je treba v listini določiti možnost izplačila dividend, pogoje in postopek njihovega izplačila.

Če je več ustanoviteljev, potem v ustanovnih dokumentih ni treba določiti pogojev in postopka razdelitve dobička. To se lahko določi v sklepu skupščine udeležencev.

Izjema je primer, ko se dividende razdelijo med udeležence družbe nesorazmerno z deleži v njenem odobrenem kapitalu. V tem primeru je treba v ustanovnih dokumentih predpisati podoben postopek razdelitve dobička (člen 28 Zveznega zakona o družbah z omejeno odgovornostjo).

Če ne boste izpolnjevali zahtev korporativnih standardov, bodo tveganja priznavanje izplačanih dividend kot plače in dodatni obračuni zavarovalnih premij in dohodnine od tega po stopnji 13%.

Z dividendami je nemogoče nadomestiti celotno plačo!

Zelo pogosto se pri uporabi dividendne sheme naredi naslednja napaka - edini ustanovitelj družbe, ki je tudi edini izvršilni organ, prejme samo razdeljeni dobiček (dividende). Sploh ne prejema nobene plače.

Seveda lahko na ta način prihranimo največ. Vendar je to v nasprotju s stališčem uradnih oddelkov. V skladu z njim je podjetje dolžno plačati plačo vodji - edinemu ustanovitelju organizacije.

Tako razdeljeni dobiček (dividenda) ne more biti edina denarna spodbuda, ki jo ustanovitelj prejme za svoje delovanje. Dobiti mora vsaj minimalno plačo.

V primeru, da je to glavni kraj dela takega generalnega direktorja in se predvideva, da dela polni delovni čas, plača ne sme biti nižja od minimalne plače, določene z zakonom (glej dopis Ministrstva za zdravje in socialo Razvoj Rusije z dne 08.06.2010 št. 428n).

Poskrbite, da razdelite in izplačate dividende, ko ste do tega upravičeni.

Izplačajte dividende pravočasno. V nasprotnem primeru jih lahko davčni organi kvalificirajo tudi kot plače in izplačane zneske dodatno obdavčijo.

Torej, v skladu z zakonom "O družbah z omejeno odgovornostjo" in zveznim zakonom "O delniških družbah" (člen 43) družba nima pravice odločati o razdelitvi svojega dobička med udeležence družbe:

• do popolnega plačila celotnega odobrenega kapitala družbe;
• do izplačila dejanske vrednosti deleža ali dela deleža družbenika v primerih, ki jih določa zakon (če pogovarjamo se o LLC) oziroma do odkupa vseh delnic, ki jih je treba v skladu z zakonom odkupiti (za delniške družbe).

Pogosti primeri

Poleg tega zakoni naštevajo splošne primere, ko družba ni upravičena ne le odločati o razdelitvi svojega dobička (izplačilu dividend) med udeležence, ampak ga tudi izplačati, če je bila odločitev že sprejeta. Še posebej:

• če ima družba ob odločitvi ali plačilu znake plačilne nesposobnosti (stečaja) ali če se navedeni znaki pojavijo v družbi zaradi njihovega plačila;
• če je ob sprejetju take odločitve ali ob plačilu vrednost čistih sredstev družbe manjša od njenega odobrenega kapitala in rezervnega sklada ali postane manjša od njihove velikosti zaradi njihovega plačila (za LLC), oz. če v času odločitve ali zaradi takšnih dejanj vrednost čistega premoženja družbe postane manjša od odobrenega kapitala in rezervnega sklada, presežek likvidacijske vrednosti postavljenih prednostnih delnic nad nominalno vrednostjo, ki jo določi listine ali zaradi takšne odločitve postane manjša od njihove velikosti (za delniške družbe);
• v drugih primerih, ki jih določajo zvezni zakoni.

Zaloga

Poleg tega delniške družbe niso upravičene odločati o izplačilu dividend:

• za navadne in prednostne delnice, katerih znesek dividend ni določen, razen če je sprejeta odločitev o izplačilu dividend v celoti za vse vrste prednostnih delnic, katerih znesek dividend je določen z listino JSC;
• na prednostne delnice določene vrste, za katere je višina dividende določena z listino družbe, razen če je bila sprejeta odločitev o polnem izplačilu dividend na vse vrste prednostnih delnic, ki dajejo prednost v vrstnem redu prejema dividend v primerjavi s prednostnimi delnicami te vrste.

Če pride do izgube

Po zakonu se dobiček lahko razdeli enkrat na četrtletje, enkrat na šest mesecev ali enkrat letno. Če uporabite prvo ali drugo možnost, morate zagotoviti, da do konca leta ne boste imeli izgube.

V nasprotnem primeru obstaja nevarnost, da bo davkarija izplačane dividende za prva tri četrtletja (za prvo polovico leta) prekvalificirala v plače in nanje obračunala vse davke ter globe in kazni.

Predložite napotnico

In na koncu članka bi rad opozoril še na eno točko. Zvezni zakon št. 409-FZ z dne 28. decembra 2010 je uvedel 4. člen 28. člena Zveznega zakona o družbah z omejeno odgovornostjo, ki se nanaša na postopek za prijavo razdeljenega dobička udeležencev LLC.

Številni pravniki pa so začeli to klavzulo razlagati tako, da mora udeleženec družbe z omejeno odgovornostjo za pridobitev razdeljenega dobička zanj zaprositi. To pomeni, da mora obstajati ločen neodvisen dokument - pritožba.

Seveda se lahko s tem stališčem oporekamo. Ker pa sporna vprašanja v zvezi z novostmi v zakonodaji pogosto pozneje postanejo kamen spotike v odnosih z davčnimi organi, bi bilo koristno zavarovati in sestaviti tak dokument.

LLC izplačuje dividende udeležencem, ki so zaposleni v organizaciji, na račun (kartico), odprt kot del projekta obračuna plač. Pri nakazilu po plačilni listi se provizija ne zaračuna, morate pa izpolniti rubriko "vrsta nakazila". Obstoječe vrste transferji: plača, akontacija, pod poročilom, socialna plačila. Na tem seznamu ni dividend. Banka mi je povedala, da je treba dividende nakazati v ločenem plačilu za vsakega prejemnika, medtem ko banka odvzame organizaciji 1% zneska dividend za prenos z računa pravne osebe na račun fizične osebe, kar ni zelo skromen znesek. Če nakažem plače dividende, izpiske z vrsto nakazila "plača" (za prihranek pri banki %), in na izpisih izpišem, da so to dividende, ter na dan nakazila plačam dohodnino, potem nam ne bo obračunana. dodatni davki na plače in kazni, enačenje izplačati dividende? Ali obstajajo sankcije, če se dividende družbi LLC ne izplačajo ob koncu četrtletja, ampak poljubno, na primer 2- ali 3-krat vsak mesec ali poljubno pogosto?

Odgovori

1. Za to situacijo ni razlag. Hkrati pa ima lahko po našem mnenju organizacija velike težave, če je namen izplačila »plača«. Davkarija bo od vas zahtevala obračun prispevkov od plače s kaznimi in globami, potem pa boste že dokazali, da to dejansko ni plača. In ena stvar je, če se je to zgodilo enkrat, potem se lahko sklicujete na napako. Če pa se to večkrat ponovi, bo organizaciji težko dokazati, da je nenehno nepravilno izpolnjevala dokumente. Poleg tega so možne nadaljnje sankcije banke, če nekako ugotovi, da ste se izognili plačilu provizije, dejansko nakazali dividende in s tem kršili pogoje pogodbe o bančni storitvi.

2. Zakonodaja določa pogoje za razdelitev dividend, ne plačil.

Dividende se lahko razdelijo največ enkrat na četrtletje. Razdeljeni znesek lahko plačujete po obrokih tudi vsak dan.

Ko gre za distribucijo. V zakonu ni odgovornosti. Samo inšpektorji priznavajo, da je ta razdelitev v nasprotju z zakonom, kar pomeni, da je razdelitev neveljavna z vsemi posledicami nepravilnega odražanja transakcij v računovodstvu s kaznimi za hude kršitve po členih 15.11 Zakonika o upravnih prekrških, 120 od davčnega zakonika Ruske federacije. Ta izplačila lahko priznajo namesto dividend – kot neodplačna nakazila. Skladno s tem bodo predvidene kazni za lažno prijavo dohodnine. Prav tako lahko obračunavajo zavarovalne premije s kaznimi in globami, če so ustanovitelji zaposleni, s prerazvrstitvijo vplačil v izplačila iz delovnih razmerij.

Kako določiti višino in postopek izplačila dividend

Postopek odločanja o plačilu udeležencem, delničarjem je odvisen od organizacijske in pravne oblike organizacije. Obstajata dve možnosti.

Možnost 1. Odločitev o izplačilu dividend JSC sprejme skupščina delničarjev. To je mogoče storiti ob koncu leta. Dovoljeno je tudi vmesno plačilo na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev. Toda o tem se lahko odločite najpozneje v treh mesecih po koncu teh obdobij. Ta postopek je predviden v 3. odstavku 42. člena zakona z dne 26. decembra 1995 št. 208-FZ.

Možnost 2. Čisti dobiček LLC se razdeli s sklepom skupščine njegovih udeležencev. Društvo ima pravico, da ga sprejme četrtletno, enkrat na šest mesecev ali enkrat letno. Za takšno odločitev, za razliko od JSC, ni časovnih omejitev. To izhaja iz 1. odstavka 28. člena zakona z dne 8. februarja 1998 št. 14-FZ