Kakšno je obdobje zapadlih obveznosti. Kateri dolg se v računovodstvu šteje za zapadlega. Oblikovanje zapadlih terjatev

Dolg posojilojemalca do upnika, ki ni bil poplačan do roka, se imenuje zapadli dolg. Pogoje vračila določita stranki v pogodbi. Pred podpisom pogodbe je vredno vedeti, kateri dolg se šteje za zapadlega, da bi nadzorovali čas plačil in izpolnili prevzete obveznosti.

Vsako komercialno transakcijo spremlja sklenitev pogodbe med strankama, ki določa pogoje transakcije: pogoje za izvedbo dogovorov in kazni za neizpolnjevanje obveznosti. Take transakcije vključujejo:

• prodajna pogodba,
• servisna pogodba,
• najemna pogodba,
• kreditne in hipotekarne pogodbe.

Vrste zapadlih dolgov:

• Upnik- dolg posameznika ali pravne osebe do upnika. Subjekt je dolžan vrniti dolg, določen s pogodbo. Ta vrsta dolga se pojavi, ko upnik denarja ne prejme pravočasno ali ga prejme z zamudo.
• Terjatve- kadar storitev, ki jih izvaja podjetje, ali prodanega blaga potrošnik ne plača pravočasno.

Treba je imeti predstavo o razlogih za nastanek dolga, da bi ugotovili, katere obveznosti se štejejo za zapadle. Po definiciji je to sklenitev sporazuma med posamezniki ali pravnimi osebami, ko ena od strank prejme sredstva pod določenimi pogoji, vendar jih ne vrne v roku, določenem v pogodbi.

Takoj ko nastane dolg, posojilodajalec prejme pravice, ki se nanašajo na odplačilo dolga:

• Obračunavanje obresti za uporabo sredstev preko roka zapadlosti.
• Zamudnina.

Za upnika ima dolg dva pomena:

• Povzroča izgube, saj se sredstva posojajo za določen čas, vendar se ne vrnejo pravočasno.
• Zamuda bo postala obdavčljivi dohodek, zato jo mora upnik odpisati.

Ta dejanja so nujno določena v trenutnih računovodskih dokumentih in v trenutnem poročanju. Neizterljive terjatve se evidentirajo v posebnem obrazcu.

Nepravočasen nadzor nad finančnimi odhodki, vključno z nezadostnim obračunavanjem zapadlih dolgov, lahko vodi v stečaj. Opazovanje stanja dolgov se izvaja 5 let. To je najdaljše obdobje, ko se dolg v računovodstvu šteje za zapadlega.

Če sredstva v določenem znesku vstopijo na račun, se prenesejo iz kategorije dolgov v bilanco stanja podjetja. Znesek dolga se odpiše z odredbo vodje, če podjetje utrpi resnične izgube zaradi visečih dolgov.

Da bi se izognili situaciji nastanka terjatev, mora podjetje pred sklenitvijo pogodbe opraviti predhodno analizo trga in preveriti partnerja, če gre za pravno osebo. Kar zadeva posameznike, je treba imeti informacije o njihovi kreditni zgodovini in trenutni plačilni sposobnosti, da bi čim bolj zmanjšali tveganje za nastanek dolga s strani posojilojemalca v prihodnosti.

O odpisu dolga

Dolg odpiše upnik po 3 letih od dneva zamude, pri čemer se upoštevajo individualni pogoji za nastanek zamude in obnašanje kreditojemalca po začetku obdobja neplačila. Da bi bil odpis izveden zakonito, mora upnik pripraviti potrebne dokumente:

1. Odredba vodje za vodenje postopka odpisa.
2. Akt popisa je potreben za jasno predstavo o stanju premoženja podjetja v času odpisa dolga.
3. Odpis se izvede takoj, ko poteče zastaralni rok, pa tudi pod pogojem, da iz objektivnih razlogov ni mogoče izpolniti dolžniških obveznosti. Zakon iz objektivnih razlogov določa naslednja dejanja:

• Prisotnost akta javnega organa, da je izvršilni postopek ustavljen. V aktu je treba navesti razloge, zaradi katerih dolga od posojilojemalca ni mogoče izterjati.
• Upnik lastna ocena dolga kot neizterljivega. Dokument mora biti izdan v pisni obliki z obrazložitvijo razlogov za nezmožnost izterjave dolga, podpisan s strani vodje in opremljen s pečatom podjetja.

Samo ocena upnika ni dovolj za izvedbo postopka odpisa. Pisno oceno posojilodajalca morajo potrditi uradni organi.

O vrstah zamud

Veljavna zakonodaja podrobno opisuje vrste dolgov in postopek njihove stopnjevanja:

1. Dvomljive - vse vrste dolžniških obveznosti, za katere knjižbe niso bile opravljene v računovodski dokumentaciji podjetja v roku, določenem v posojilni pogodbi. Pri registraciji tovrstnih dolžniških obveznosti ni poroštva ali zastave, torej ni zavarovanja premoženja. Tako lahko vsak dolg, ki se odpiše brez težav, uvrsti med dvomljive. Izjema so primeri, ko upnik prekine odpis, dokler se ne razjasnijo vse okoliščine nastanka dolga.
2. Brezupno. Razlogi za opredelitev dolga kot slabega:

• Dolg ni zaprt v 3 letih.
• Dolžnik je podjetje v stečaju ali likvidaciji.
• Dolg, v zvezi s katerim so že bili začeti in so bili zaradi ugotovitve nezmožnosti izterjave ustavljeni izvršilni postopki.

Priznanje dolga kot neizterljivega vodi do preklica zamude po 3 letih v skladu z določbami civilnega zakonika in uveljavljenimi zakonodajnimi standardi.

Mnogi podjetniki so zaskrbljeni zaradi vprašanja: koliko mesecev zapade. Zadolženost je ena od težav, s katerimi se srečujejo številna podjetja. Lahko vodi do stečaja podjetja.

Dolg je zapadel, če dolgovani zneski po pogodbi niso bili plačani pravočasno. Ob podpisu pogodbe ena od strank prevzame obveznost plačila denarja najpozneje v roku, določenem v pogodbi, po katerem začne teči zamuda.

Od tega trenutka ima upnik pravico oblikovati tožbeni zahtevek na sodišču. Med sojenjem mora tožeča družba dokazati obstoj zamude pri plačilih. V ta namen se sodišču med drugimi dokumenti predloži pogodba, ki vsebuje naslednje podatke:

• podrobnosti o pogodbenih strankah
• znesek plačila
• plačilni pogoji

Na podlagi te listine sodišče odloči o poplačilu dolga. V skladu s členoma 196 in 197 civilnega zakonika so sodni postopki dovoljeni v treh letih od prvega dne zamude pri plačilu.

Dolg je zapadel prvi dan po roku plačila, določenem v pogodbi. Na sodišče se lahko obrnete v treh letih od začetka zamude.

Kdaj se začne zamuda?

Obstajajo številne pogodbe, v katerih točen datum odplačila dolga ni naveden. Po zakonu tri leta od dneva pogodbe.

Če dolžnik, ki prejme pisni zahtevek za vračilo zneska dolga, prizna dejstvo neplačila in podpiše ta dokument, to pomeni, da je rok za neplačilo dolga preklican. Od trenutka podpisa terjatve začne teči nov rok za plačilo dolga.

To pravilo ne velja za davčne dolgove, plače, obračunska plačila. V tem primeru se dolg prizna kot zapadel, če je po dnevu zapadlosti pretekel mesec dni.

Če v pogodbi niso določeni posebni pogoji, se dolg šteje za zapadlega po treh letih od datuma podpisa pogodbe. To ne velja za dolgove plače, davke.

Vrste dolga

Obstajajo različni pristopi k klasifikaciji obveznosti. Eden od njih ga razdeli na vrste, odvisno od časa:

• kratkoročno
• dolgoročno
• brezupno
• dvomljivo
• nezahtevan

Vsak od omenjenih dolgov ima svoje roke zapadlosti.

Kratkoročni dolg

Ta vrsta dolga nastane v številnih situacijah do nasprotnih strank, kot so:

• ponudnikom storitev/prodajalcem, če njihove storitve in blago niso bili pravočasno plačani
• kupcem, če blago ali storitve niso bile dostavljene pravočasno in je bil zanje obračunan predplačilo
• dobaviteljem, če je blago prispelo brez ustreznih plačilnih dokumentov, torej je prišlo do nefakturirane dobave
• kreditne institucije, če je bilo posojilo dano za kratek čas
• zaposleni v organizaciji, če je prišlo do zamude plače
• izvenproračunskih skladov, proračuna, če davki, prispevki in globe niso pravočasno plačani

Vsi kratkoročni dolgovi se pogasijo v 12 mesecih od dneva njihovega nastanka.

Dolgotrajni dolg

Ta vrsta dolga ima odplačilno dobo več kot 12 mesecev. Vključuje naslednje primere:

• dolgoročna posojila, izdana v kreditnih institucijah ali drugih podjetjih
• obveznice in menice z ročnostjo nad 12 mesecev
• dolg za dolgoročni najem

Takšni dolgovi so predmet sodne izterjave.

Slab dolg

Neizterljivi dolgovi so tisti dolgovi, ki jih zaradi več razlogov ni mogoče plačati. V to kategorijo spadajo naslednji primeri:

• likvidacija družbe upnice
• po zastaranju

Nezmožnost izterjave dolga je uradno priznana, na primer na sodišču.

Dvomljiv dolg

To vrsto dolga ureja 266. člen davčnega zakonika. Dolg do davčnega zavezanca nastane ob koncu plačilnega obdobja in odsotnosti zavarovanja. Dolžnik ob sklenitvi pogodbe ni dal premoženja v zastavo, garancij ali garancij banke.

Neizterjani dolg

Ta vrsta dolga nastane po preteku zastaralnega roka. Neterjani dolg je dolg, za katerega upnik ni zahteval plačila v predvidenem roku.

Obstajajo različne vrste dolgov, odvisno od časovnega okvira plačil in posebnih okoliščin, v katerih nastanejo.

Značilnosti nastanka zamude

Pojav dolgov v podjetju nastane zaradi več razlogov:

Vodje podjetij se morajo zavedati, da obveznosti do plačila ogrožajo plačilno sposobnost podjetja. Podjetju grozijo z denarnimi kaznimi, kar še zaostruje finančne težave.

Da bi se izognili nastanku dolgov, vodjem podjetij svetujemo, da jasno načrtujejo proračun podjetja, natančno izvajajo plačila in osebno nadzorujejo vsako področje dejavnosti svojega podjetja.

Posledice zamude

Dolg, ki je nastal v določenem podjetju, grozi s številnimi neprijetnimi posledicami. Za ohranitev podobe podjetja je pomembno imeti lastnosti, kot sta finančna disciplina in odsotnost pravnih sankcij. Poleg tega prisotnost dolgov negativno vpliva na nadaljnjo kreditno zgodovino podjetja. Pri pridobivanju posojil bo podjetje naletelo na številne težave.

Upravna odgovornost

Dolgovi podjetja vključujejo upravne sankcije, kot so globe in kazni. Takšne sankcije so določene v pogodbi. Poleg tega, če ima podjetje velik dolg, se mu lahko zaračunajo naslednje kazni:

• 200 000 rubljev
• znesek, ki je enak prihodku podjetja za 18 mesecev

V skladu z zakonom se v nekaterih primerih javna dela dodelijo uradniku, ki je kriv za ustvarjanje dolgov v podjetju.

Če se med sojenjem odloči v korist upnika, mora dolžnik plačati:

• celoten znesek dolga
• pogodbene pristojbine in kazni
• sodne kazni
• pravni stroški, ki jih je imel tožnik v pravdnem postopku

Če dolžnik ne izpolni sodnega naloga za plačilo dolga, se sprejme sklep o zasegu premoženja podjetja, ki ga izvedejo sodni izvršitelji.

Ta kršitev za podjetje pomeni veliko finančno ali premoženjsko škodo ter izgubo njegovega dobrega imena, kar se pozneje izkaže kot ovira za uspešno poslovanje.

Kazenska odgovornost

Ta vrsta odgovornosti pravne osebe za obveznosti se pojavi ob dokazanem dejstvu zlonamernega izogibanja plačilom. Za zlonamerno izogibanje plačilu dolga je predpisano prisilno delo ali zapor.

V skladu z zakonom se dolg šteje za velik, katerega znesek presega milijon in pol rubljev. Za zlonamerno utajo plačila se šteje načrtna dolžnikova zavrnitev plačila, kljub objektivni možnosti za to.

Zlonamerno prestopništvo prepoznamo na podlagi naslednjih znakov:

• skrivanje računov podjetja
• odtujitve in prikrivanja premoženja družbe
• skrivanje dejstva, da ima podjetje dodatne vire dohodka
• prisotnost pogodb in transakcij fiktivne narave

Na podlagi teh dejstev sodišče ugotavlja, da vodstvo podjetja zavestno ne poplača dolga upniku. V tem primeru se kazenski postopek uvede po izdaji sodnega naloga za poplačilo dolga in začetku izvršilnega postopka.

Z dokazanim dejstvom zlonamerne utaje plačila dolga dolžnik tvega ne le finančne in premoženjske izgube, temveč nosi tudi kazensko odgovornost.

Postopek identifikacije dolga

Identifikacija te vrste dolga v podjetju se običajno pojavi med popisom računov. Priporočljivo je, da se ta dogodek izvede vsaj enkrat na tri mesece.

Toda v praksi se v večini podjetij takšni dogodki odvijajo približno enkrat letno. Posledično številna plačila dolgov zamujajo.

Identifikacija dolgov podjetja se izvaja po eni sami shemi:

1. Inventar računa. Na tej stopnji se preverijo vsi dolžniški dokumenti, na primer pogodbe, sklenjene z drugimi podjetji.
2. Dokumentacija o dolgovih, nastalih v podjetju. Ta dokument predloži v obravnavo vodja podjetja.
3. Analiza vseh računovodskih podatkov, ki jo izvajata vodja podjetja in vodja finančne službe. Hkrati se sklepa o tem, kako smotrno je denar porabljen pri poslovanju.
4. Klasifikacija in strukturiranje dolžniških obveznosti podjetja. Ta faza vključuje izračun časovnega okvira plačil vsakemu od upnikov.

• pravilno izvajanje računov, faktur, pogodb, položnic in drugih papirjev
• pogostost popisa in drugih nadzornih ukrepov
• pravočasnost sprejetih ukrepov za terjatev plačil od dolžnikov
• število slabih terjatev, ki jih ima podjetje
• možnost odplačevanja dolgov na alternativne načine, na primer pobot

Učinkovitost njegovih nadaljnjih finančnih in gospodarskih dejavnosti je odvisna od pravočasnosti razkritja dejstev o obveznostih podjetja.

Ekonomska analiza dolga

Analiza dolgov podjetja vključuje njihovo ekonomsko in statistično računovodstvo. Za to so razkriti številni objektivni kazalniki:

Delo pri odpravljanju obveznosti do dobaviteljev v podjetju vključuje stalno spremljanje finančnih tokov s strani menedžerjev, izvajanje kompleksne in temeljite analize. Pri analizi dolgov podjetja se izdela načrt plačil, od natančnosti katerega je odvisna hitrost premagovanja krize.

Najvišja dovoljena vrednost v podjetju

Zakon določa najvišje dovoljene pogoje za dolgove podjetja. Prikazani so v spodnji tabeli.

Zakonodaja določa najvišje dovoljene roke za odplačilo dolgov, katerih kršitev pomeni odgovornost.

Določitev mejne vrednosti

Obstaja jasen postopek za določitev najvišje dovoljene vrednosti dolgov družbe. Sestavljen je iz več korakov:

1. Študija dokumentacije o pogojih oblikovanja dolga. Ker so plačilni pogoji določeni v sporazumih in pogodbah, jih vodja podjetja preuči in ustvari seznam zapadlih dolgov.
2. Izračun obdobja in zneska dolga. Hierarhija dolgov je sestavljena glede na najvišje dovoljene pogoje plačil.
3. Pogajanja z upniki glede podaljšanja odplačilnih rokov.
4. Določitev števila slabih terjatev za odpis.
5. Priprava dokumentov, ki dokazujejo nezmožnost poplačila dolgov.
6. Odpis dolga.

Če podjetje ni sposobno poplačati večjega števila dolgov, kar je dokumentirano, to pomeni določeno verjetnost stečaja.

Zapadle obveznosti v okviru proračunskih institucij

Dolg proračunske institucije je določena finančna obveznost. Ti vključujejo naslednje:

• zneski denarja, ki jih je treba plačati po pogodbi v zameno za storitve ali blago
• plače zaposlenih
• plačila v pokojninski sklad
• plačila davkov

V skladu z uredbo vlade je določena dovoljena vrednost obveznosti v proračunskih institucijah. Za neplačilo je odgovoren vodja proračunske institucije.

Če so ugotovljeni kazalniki dovoljene vrednosti preseženi, se z vodjo zavoda odpove pogodba o zaposlitvi.

Načini odplačevanja

V skladu s civilnim zakonikom so določeni načini odplačevanja dolgov podjetja. Ti vključujejo naslednje:

• odpisati
• prestrukturiranje
• odmik
• inovativnost
• nadomestilo

Vsak od načinov odplačevanja se izvaja v skladu z uveljavljenimi pravili.

Odpisati

Dolgovi, starejši od treh let, so predmet odpisa. Če se v tem času upnik ne obrne na sodišče in ne zahteva vračila, se dolg odpiše.

Odpis se izvede tudi v naslednjih primerih:

• oprostitev obveznosti dolžnika s strani upnika
• prisotnost posebnih okoliščin, ki preprečujejo vračilo
• priznanje dejanj, predpisanih v pogodbi med strankama, kot nezakonitih
• smrt upnika ali dolžnika

Postopek odpisa se izvaja v okviru popisa dolgov v podjetju.

Prestrukturiranje

Prestrukturiranje vključuje pogajanja, na podlagi katerih se določi nov način plačila denarnih zneskov upniku. Ta režim je vzpostavljen tako, da ne krši pravic in interesov upnika ter daje dolžniku možnost poplačila dolga.

V nekaterih primerih se dolžniku odobri naslednja vrsta odstopa:

• delni odpis dolga
• izvzetje iz sankcij
• znižanje obresti na posojilo
• pobotanje dela zneska

Takšne koncesije se ponudijo na pobudo upnika ob upoštevanju njegovih interesov.

Pobot dolga

Če imata stranki medsebojne obveznosti, se del dolga poravna z medsebojnim pobotom. To se izvede pod naslednjimi pogoji:

• stranki sta sklenili dve pogodbi, v katerih so določene medsebojne obveznosti
• pogodbe določajo denar kot plačilo za storitve in dostavljeno blago
• je poteklo obdobje, določeno v pogodbah

Ta pristop delno razbremeni stranke obveznosti in zmanjša postopek za plačilo dolgov.

inovativnost

Inovacija je nadomestitev dela obveznosti za opravljanje storitev. Oblikuje se nova pogodba, po kateri se ena od strank zaveže upniku opraviti določene storitve v zameno za poplačilo dela ali celotnega zneska dolga.

nadomestilo

Ta način poplačila vključuje zagotovitev dolžnikovega premoženja upniku. V ta namen se ugotovi ocenjena vrednost premoženja, sestavi pogodba, po kateri preide premoženje dolžnika na upnika kot poplačilo dela ali celotnega zneska dolga.

Dolgovi se poravnavajo na več načinov. Uporaba vsakega od njih poteka po dogovoru strank. Izbira načina poplačila je odvisna od konkretnega primera in situacije, v kateri je dolg zapadel.

Plačilne obveznosti pomenijo upravno in v nekaterih primerih kazensko odgovornost dolžnika. Obstajajo ustaljeni postopki za ugotavljanje in različni načini poplačila dolga.

Zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec

Zapadla obveznost je dolg kupca, ki ni bil plačan v roku, določenem v pogodbi. Preberite več o vrstah zapadlih upnikov, njihovem računovodskem odrazu in posledicah za podjetje.

Nauči se kako:

Kaj so zapadle obveznosti

Zapadla obveznost je dolg kupca, ki ni bil poplačan v roku, določenem v pogodbi. Kdaj se šteje, da je upnik zapadel? Zamudni rok začne teči naslednji dan po dnevu plačila, ki je določen v pogodbi. Od tega trenutka naprej imate pravico zahtevati plačilo na sodišču. Pri tem je pomembno, da sta v pogodbi (ali drugih dokazilih) natančno zapisana višina upnikovega dolga in datum plačila.

Primeri plačilnih obveznosti:

• nam je bila opravljena storitev, ki je trenutno nismo plačali;
• nakazal predplačilo za prihodnje dobave surovin;
• organizacija si je izposodila denar;
• obračunali, vendar niso pravočasno plačali davkov (glede morebitnih davkov in kazni nanje);
• plačati moramo kakršno koli kazen ali opraviti plačilo po sklepu o izvršbi;
• zaostala plača zaposlenim itd.

Prenesite in se lotite dela:

Kaj bo pomagalo: ocenite obseg zapadlih obveznosti in izpolnite obveznosti brez čakanja na sodišče.

Ena od velikih težav pri ugotavljanju zamud je tudi formalni pristop pri izvedbi inventure. Velika podjetja, ki imajo preveč upnikov (dobavitelji, zaposleni in drugi upniki), pa imajo posebno službo (ali ločenega računovodjo), ki spremlja dolg, tako da imajo dokaj visok notranji nadzor nad zamudami.

Po rezultatih popisa je treba vse ugotovljene neplačane upnike obvezno evidentirati v posebnem aktu in nato odpisati na podlagi posebnega sklepa. Zamudnih obveznosti ne morete pustiti nezapisanih! To je napaka. Pogosteje kot organizacija izvaja popis, večja je možnost, da se izogne ​​zamudam pri plačilih.

Druga možna možnost za odkrivanje zapadlih obveznosti je izvedba revizije (). Treba je opozoriti, da je v odsotnosti računovodij z dovolj visoko stopnjo usposobljenosti za izvedbo inventure ali zaradi banalnega pomanjkanja časa boljša druga metoda odkrivanja zamud.

Odpis zapadlih obveznosti

Redke so situacije, ko imamo zapadle obveznosti, hkrati pa upniki tega od nas niso pravočasno zahtevali. Vendar se to zgodi. Postopek je naslednji:

• opraviti popis obveznosti (lastno ali s pomočjo zunanjih revizorjev);
• odraža rezultate popisa v aktu;
• izda nalog vodje za odpis zapadlih upnikov po izteku zastaralnega roka;
• neposredno odpišite celotno zamudo v računovodstvu.

Zapadle obveznosti v računovodstvu

V svoje računovodske evidence vnesite naslednje vnose:

Debet 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" Kredit 91.1 "Drugi prihodki"

Prav tako se lahko zapadli upnik bremeni račune 62 "Poravnave s kupci", 66 "Poravnave kratkoročnih posojil in posojil", 67 "Poravnave dolgoročnih posojil in posojil", 70 "Poravnave osebja za plače", 71 »Poravnave z odgovornimi osebami«, 76 »Poravnave z drugimi dolžniki in upniki«.

POMEMBNO! Če so bile zapadle obveznosti oblikovane pred davčnim uradom, jih ni mogoče odpisati. V tem primeru zastaranje ni podlaga za odpis.

Drugi načini, kako se znebiti zapadlih upnikov

Odpis zapadlih obveznosti ni edini način, da se jih znebite. Možno je le v primerih, ko je zastaralni rok potekel in upnik do organizacije ni vložil nobenih terjatev. Na primer, posojilodajalec je trenutno v postopku likvidacije ali pa je bilo preklicano dovoljenje banke, pri kateri so bila sredstva vzeta na kredit.

V vsakem primeru lahko organizacija poplača zapadle obveznosti. ugotovljene pri popisu, ali izpolniti svoje obveznosti z vračilom akontacije, če je bila pogodba z upnikom prekinjena.

Finančni položaj podjetja je odvisen od tega, kako hitro se denar, vložen v podjetje, spremeni v pravi denar. Spoznajte način povečanja denarnega toka na podlagi analize obdobja obračanja terjatev in obveznosti.

Zastaralni rok

Ne smemo pozabiti, da je zastaralni rok tri leta, kar pomeni, da lahko zapadle obveznosti odpišete šele po preteku tega obdobja.

POMEMBNO! Če ste bili v teh treh letih v stiku s svojim upnikom (na primer podpisali akte o uskladitvi za te obveznosti ali delno poplačali te obveznosti) in je to mogoče dokumentirati, se zastaralni rok ponovno izračuna od datuma zadnjega dokument, ki potrjuje vaš dolg do upnika.

Primer. Podjetje je sklenilo pogodbo za dobavo kombajna za krompir in februarja 2017 prejelo predplačilo. Toda avtomobil ni bil izdelan in dostavljen kupcu zaradi pomanjkanja nekaterih delov za njegovo proizvodnjo. Pogodba o dobavi avtomobila je bila junija 2017 prekinjena. Družba je z upnikom podpisala sporazum o prekinitvi in ​​vračilu akontacije, vendar svoje obveznosti vračila ni izpolnila. Za tega upnika družba ni podpisala aktov o uskladitvi niti novih pogodb s podatki nasprotnih strank. Zastaralni rok bo potekel junija 2020 in podjetje bo lahko znesek akontacije odpisalo in obračunalo med drugimi prihodki.

Vsako podjetje ima obveznosti, ko ne plača svojih računov. Obstajajo vrste plačilnih obveznosti in pogoji njihovega plačila.

obveznosti do plačila imenujemo dolžniške finančne obveznosti do pravne ali fizične osebe.

• Za podjetja in organizacije je pomembno, da se odraža v računovodski dokumentaciji.
• Če po pojavu obveznosti do plačila plačilo ni prejeto in nasprotna stranka ne prejme denarja na svoj račun, se dolžniku naložijo dodatne kazni ( kazni in globe). Poveča se na primer odstotek, ki ga mora dolžnik plačati za prejeto storitev.

Plačilne obveznosti so obveznosti organizacije finančne narave do pravnih ali fizičnih oseb. Izraženi so v višini proizvodnega dolga podjetja in računih, ki jih je izstavil upnik in jih je treba plačati v obrokih.

Vrste plačilnih obveznosti

Plačilne obveznosti so:

• neizpolnjene obveznosti. To so dolgovi podjetja (organizacije) do izvajalcev ali dobaviteljev. To pomeni, da so bile storitve opravljene, blago je bilo dostavljeno, vendar jih podjetje ni moglo plačati zaradi dejstva, da je plačilo zamujala banka ali iz drugega razloga.
• drugi dolgovi. Tožbeni spori o neterjanih dolgovih.

V podjetjih se obveznosti nanašajo na:

• predujmi;
• zavarovalna plačila;
• za opravljene storitve in dostavljene izdelke, ki niso bili plačani;
• storitve in blago, katerih plačilni pogoji so bili kršeni;
• proračunska plačila in poravnave na njih.

V računovodstvu obstaja več splošno sprejetih vrst plačilnih obveznosti:

• dolg delodajalca do zaposlenih;
• davčni dolgovi in ​​zamude pri drugih državnih plačilih;
• dolg do izvajalcev;
• dolg do podjetij, ki opravljajo zavarovalne storitve;
• dolg do najemodajalca.

Poleg tega obstajajo še druge klasifikacije obveznosti. Razvrstimo ga lahko po pogojih in po izpolnitvi dolžniških obveznosti.

Z izvršitvijo ločimo naslednje vrste:

• tekoči dolg - vrsta dolga, katerega plačilo poteka pravočasno in v skladu z vsemi dogovorjenimi pogoji;
• zapadli dolg.

Do roka obveznosti so lahko dolgoročne ali kratkoročne. Za dolgoročni dolg se šteje dolg, katerega ročnost je daljša od enega leta, za kratkoročnega pa, ki po roku ne presega enega leta.

Vzroki za nastanek obveznosti

Med razlogi za zadolženost so:

• Situacije, ko je bil denar plačan za storitev ali izdelek, vendar storitve niso bile nikoli opravljene in blago ni bilo nikoli dostavljeno;
• Primeri, ko je stranka prejela storitve ali blago v celoti in v popolnem skladu s sestavljeno pogodbo, vendar jih stranka ni plačala;
• Kršitev urnika mesečnih plačil, ki bi morala biti izvedena kot odplačilo posojila, ki ga je ena ali druga finančna institucija izdala posamezniku ali pravni osebi;
• Delno vračilo posojila, ki ga posameznik da drugemu na podlagi potrdila;
• Primeri, ko je bil med več pravnimi osebami sklenjen sporazum o izdaji posojila pod pogoji, podobnimi pogojem potrdila o prejemu, to je, da je določena vrsta plačila, obdobje, v katerem je treba dolg odplačati, obrestna mera;
• Dolgovi do davčnega urada, pokojninskega sklada ali drugih skladov (vključno s komercialnimi), ki niso bili v celoti ali delno likvidirani;
• Primeri, ko je prišlo do kršitve obdobja, določenega z zakonom, v katerem je bilo treba plačati upravno globo za kateri koli prekršek.

Včasih se pravna oseba morda ne zaveda, da ima obveznosti do dobaviteljev.

To je lahko posledica naslednjih dejavnikov:

1. Prišlo je do nujne spremembe vodstva in glavni računovodja ni imel časa za prenos informacij o dolgovih, preden je zapustil delovno mesto.
2. Podjetje ima veliko partnerjev. Pri takšnem obsegu klientele ni mogoče vzdrževati normalnega računovodstva.
3. Podjetje nima dovolj kadra, da bi pravočasno uredilo poplačilo ali nastanek dolgov.

Da bi se izognili tem situacijam, mora vsako podjetje ali organizacija občasno opraviti revizijo.

Načini in pogoji odplačevanja

Za rešitev vprašanja plačilnih obveznosti, katerih pogoji za plačilo so bili kršeni, lahko organizacijam ali posameznikom ponudimo več možnosti ravnanja:

1. Izpolnitev dolžniških obveznosti. Izpolnjevati je treba vse obveznosti, ki jih določata zakon in sestavljena pogodba. Dolžnosti vključujejo dobavo blaga, za katero je bilo dano predplačilo, ali opravljanje določene storitve, določene v pogodbi.
2. Gotovinska plačila. Na trgu ima vse svojo ceno, zato je treba zapadle dolgove plačati v skladu z vsemi dogovori. To je najboljši način za poplačilo dolga, vendar včasih denar ni dovolj.
3. Sprememba pogojev pogodbe. Včasih se lahko nasprotna stranka sreča na pol poti in se strinja, da bo spremenila predhodno podpisano pogodbo. To se naredi zato, da lahko dolžnik poplača dolg. Na primer, lahko spremenite obliko, v kateri se dolg odplača (namesto denarja mu dajte delo ali blago). Za takšne spremembe je treba sestaviti dodatno pogodbo.
4. Odškodnina. Podjetja v težkem položaju se zatekajo k tej metodi. Ta metoda je sestavljena iz dejstva, da organizacija prenese del svojih nepremičnin na upnika. To so lahko ločeni prostori, ki jih podjetje ne uporablja, ali oprema, ki bo pozneje prodana. Gre za skrajne ukrepe, h katerim se zatečejo le takrat, ko dolga ni mogoče poplačati drugače.

Odpis obveznosti do dobaviteljev

Obstaja več primerov, ko je možno odpisati dolg iz bilance stanja:

• Zastaralni rok je potekel. Pri opravljanju te ali one storitve podjetje zanjo izda račun in sestavi akt, ki ga podpišeta tako stranka kot izvajalec. Med pogajanji o aktu lahko pride do protislovij. Če pogajanja za njihovo poravnavo niso privedla do ničesar in je zastaralni rok za terjatev potekel, potem upnik ne more več uveljavljati nobenih terjatev;
• Nezmožnost izpolnitve dolžniških obveznosti. Gre za nastalo naravno nesrečo ali za pravno ali fizično osebo izrečeno prepoved, zaradi katere ni mogoče opravljati določenih poslov;
• Likvidacija podjetja. Organizacija zaključi svoje delo in sešteje bilanco stanja. Postane jasno, da se sredstva niso povečala, zato morate preostale dolgove poplačati ali jih odpisati.

Zastaralni rok za poplačilo zapadlih obveznosti je enak star 3 leta. Vendar obstajajo nianse: če je imel dolžnik v teh 3 letih stike z upnikom, zapisane v pisni obliki, se zastaralni rok začne računati od trenutka zadnjega takega stika.

Primer dolga

Naj se zastaranje terjatve šteje od 1. marca, 3. maja je dolžnik upniku poslal pismo, da bo kmalu imel možnost poplačati dolg. Tako bodo popravili zastaranje, ki se bo po novem štelo od 3. maja.

Vsak dokument se šteje za pisni stik. Ne smete pa se izogibati stikom z upniki in jih ignorirati.

Možne posledice

V primeru neplačila dolga bo podjetje dolžnik ali posameznik, ki je dolžnik, utrpel škodo za ugled. Poleg tega bo prešlo v sodni spor. Če dolžnik namerno ignorira upravičene zahteve upnika, potem je to že kazniva kršitev. To je zapisano v členu št. 177 Kazenskega zakonika Ruske federacije

V primeru zamude dolžnika pri plačilih se lahko naložijo tudi različne kazni. Kopičenje dolgov lahko organizaciji grozi z neplačilom in popolnim finančnim zlomom. Vse to je razlog za potrebo po pravočasnem plačilu dolgov in izpolnjevanju svojih finančnih obveznosti do kogar koli.

Zaključek

Plačilne obveznosti so tiste ali druge finančne obveznosti do pravne ali fizične osebe. Za odplačilo dolga obstaja veliko možnosti za vsako specifično situacijo. Neupoštevanje dolžniških obveznosti lahko privede do upravne ali kazenske odgovornosti.

Proračunska izobraževalna ustanova zagotavlja informacije o zapadlih obveznostih, kateri dolg se šteje za zapadlega? Če se v skladu s pogoji pogodbe plačilo komunalnih storitev izvaja mesečno do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poravnave, ali je ta dolg zapadel že od 16. dne?

Odgovori

V zapadle obveznosti vključite, katerih rok zapadlosti je na pravni podlagi že prišel. To pomeni, da je to dolg, ki ga vi ali nasprotna stranka niste pravočasno odplačali.

Če torej komunalnih storitev niste plačali pred 15. dnem naslednjega meseca, se od 16. dne dolg šteje za zapadlega.

AT dolgoročno vključujejo dolg, ki zakonsko zapade več kot 12 mesecev od datuma bilance stanja. Na primer, v poročilo na dan 1. januar 2018 vključite vse dolgove z datumom plačila 1. januar 2019 in kasneje kot dolgoročne.

AT zapadel vključujejo zakonsko zapadli dolg. To pomeni, da je to dolg, ki ga vi ali nasprotna stranka niste pravočasno odplačali. To obdobje je navedeno v stolpcu 4 "Datum izvršitve na pravni podlagi" - datum, ko je treba obveznost izpolniti v skladu s pogoji pogodbe, regulativnega pravnega akta, izvršilnega dokumenta. Na primer, zavod mora plačati zavarovalne premije do 15. Plačilo je bilo nakazano vsaj dan kasneje - dolg je bil zapadel.

V rubriko 1 Informacije (f. 0503769, f. 0503169) vključite zapadli dolg, če je evidentiran na dan poročanja. Kakšno vrsto zapadlega dolga vključiti v razdelek 2, določite po merilih ustanovitelja. Za več podrobnosti glejte priporočila za državne, proračunske in avtonomne institucije.

To izhaja iz 167. odstavka Navodila, potrjenega z Odlokom Ministrstva za finance z dne 28. decembra 2010 št. 191n, 69. odstavka Navodila, potrjenega z Odlokom Ministrstva za finance z dne 25. marca 2011 št. 33n.

Primer, kako ugotoviti zapadli dolg

Ustanova "Alpha" je sklenila pogodbo z LLC "Trgovsko podjetje" Hermes "" za dobavo blaga. Prodajalec je blago dostavil 10. avgusta. Po pogodbi je rok plačila 10 koledarskih dni od dneva dobave, to je 20. avgusta. Denar je zavod nakazal z zamudo – 5. oktobra.

V oktobru je računovodkinja zavoda pripravila trimesečna poročila. Ugotovil je, da ima zavod na dan 1. oktober dolg po pogodbi s Hermesom. Dolg je zapadel, saj je prišel rok za plačilo 1. oktober (20. avgust), a zavod dolga ni poplačal.

Računovodja je odražal podatke o dolgu do OOO Trading Firm Germes v informacijah (f. 0503769) v stolpcu 11 razdelka 1 in v razdelku 2 »Podatki o zapadlih dolgovih«. Vključno z navedenimi:

 Datum sodne izvršitve – 20. avgust. To je plačilni rok po pogodbi z dobaviteljem.

Pojasnila finančnih služb bodo pomagala določiti naravo dolga. Za zvezne institucije - v pismu Ministrstva za finance, Zvezna zakladnica z dne 02.02.2018 št. 02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648. Ta pojasnila lahko vodijo tudi občinske in regionalne institucije.

V kazalniku "Znesek dolga ob koncu poročevalskega obdobja" v stolpcih 10 "Dolgoročno" in 11 "Zapadlo" se ne odraža dolg deklarativne narave. Ta dolg se odraža v računi 205.11, 205.21, 205.31, 205.41, 205.61 in se lahko poplača šele na zahtevo upnika. Prav tako v stolpcih 10 in 11 ne navedite upnika za račun 205,82"Izračuni na nepojasnjenih prejemkih".

Avtor: račun 205.21 Obveznosti "poravnave z izplačevalci dohodkov od premoženja" so lahko kratkoročne in dolgoročne. Upnik za račun 205,70»Poravnave prihodkov iz poslovanja s sredstvi« se odražajo kot zapadle le, če so kršeni pogoji za prodajo nefinančnih sredstev.

Terjatve za račun 209,70 odraža kot zapadlo, če je storilec kršil rok odplačila dolga. In če obdobje, v katerem mora krivec vrniti dolg, ni ugotovljeno ali krivec ni določen, ne odražajte dolga kot del dolgoročnega in zapadlega (stolpca 10 in 11).

Terjatve za konta 205,00 in 209,00, ki se odraža v korespondenci z računom 401.40 "Odloženi prihodki", se ne šteje za zapadlo in dolgoročno.

Terjatve računovodij za račun 208,00 odraža kot zamudo, če je zaposleni kršil rok za vračilo obračunanih sredstev. Upnika na tem računu označite kot zamudnega, če je institucija kršila rok za izdajo denarja računovodji v skladu s svojim postopkom. Obveznosti do računovodje deklarativne narave niso razvrščene kot dolgoročne in zapadle. računi za plačevanje račun 208,81»Poravnave z izplačevalci drugih dohodkov« so določene po pogojih poravnave z nasprotnimi strankami.

Avtor: račun 209,30"Izračuni za nadomestilo državnih stroškov" odražajo dolg kot del zapadlega dolga v naslednjih primerih:

1) če se začne odpoved pogodbe, po kateri se ne pričakuje dobava blaga, izvedba gradenj in storitev, in se dolg s konta 206,00 prenese na konto 209,30;

2) če je bil dolg računovodje, ki ni zaposlen v zavodu, prenesen na račun 209,30.

Takšna pojasnila o naravi dolga so v odstavku 10.8 priloge k pismu Ministrstva za finance, Zvezna zakladnica z dne 02.02.2018 št. 02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648 .