212 фз про обов'язкове соціальне страхування. Тарифи страхових внесків

1. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 цього Федерального закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 1 цього Федерального закону, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у цьому Федеральному законі.

2. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 цього Закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 2 цього Федерального закону, за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у цьому Федеральному законі.

3. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 1 частини 1 цього Федерального закону, визначають базу для нарахування страхових внесків окремо щодо кожної фізичної особи з початку розрахункового періоду після закінчення кожного календарного місяця наростаючим підсумком.

4. Для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 цього Федерального закону, база для нарахування страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються до Фонду соціального страхування Російської Федерації, щодо кожної фізичної особи встановлюється у сумі, що не перевищує 415 000 рублів наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду. Із сум виплат та інших винагород на користь фізичної особи, що перевищують встановлену на відповідний фінансовий рік граничну величину бази для нарахування страхових внесків, що визначається наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, страхові внески не стягуються.

5. Встановлена частиною 4 цієї статті гранична величина бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються до Фонду соціального страхування Російської Федерації, підлягає щорічній (з 1 січня відповідного року) індексації з урахуванням зростання середньої заробітної плати у Російській Федерації. Розмір зазначеної граничної величини бази для нарахування страхових внесків визначається та встановлюється Урядом Російської Федерації. Розмір граничної величини бази нарахування страхових внесків округляється до тисяч рублів. У цьому сума 500 рублів і більше округляється до тисячі рублів, а сума менше 500 рублів відкидається.

5.1. Для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 цього Федерального закону, на період 2015 - 2021 років гранична величина бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються до Пенсійного фонду Російської Федерації, щорічно встановлюється Урядом Російської Федерації з урахуванням рік розміру середньої заробітної плати в Російській Федерації, збільшеного у дванадцять разів, та наступних застосовуваних до нього підвищувальних коефіцієнтів на відповідний фінансовий рік:

	2015 рік	2016 рік	2017 рік	2018 рік	2019 рік	2020 рік	2021 рік
Розмір підвищувальних коефіцієнтів	1,7	1,8	1,9	2,0	2,1	2,2	2,3.

Розмір зазначеної граничної величини бази для нарахування страхових внесків округляється до повних тисяч рублів у порядку, встановленому частиною 5 цієї статті.

5.2. Встановлена частиною 5.1 цієї статті гранична величина бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються до Пенсійного фонду Російської Федерації, з 2022 підлягає щорічній індексації (з 1 січня відповідного року) у порядку, встановленому частиною 5 цієї статті.

6. При розрахунку бази для нарахування страхових внесків виплати та інші винагороди у натуральній формі у вигляді товарів (робіт, послуг) враховуються як вартість цих товарів (робіт, послуг) на день їх виплати, обчислена на основі їх цін, зазначених сторонами договору, а при державному регулюванні цін (тарифів) на ці товари (роботи, послуги), виходячи з державних регульованих роздрібних цін. При цьому вартість товарів (робіт, послуг) включається відповідна сума податку на додану вартість, а для підакцизних товарів і відповідна сума акцизів.

7. Сума виплат та інших винагород, що враховуються при визначенні бази для нарахування страхових внесків у частині, що стосується договору авторського замовлення, договору про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору надання права використання твору науки, літератури, мистецтва визначається як сума доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, зменшена на суму фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням таких доходів. Якщо ці витрати не можуть бути підтверджені документально, вони приймаються до відрахування у таких розмірах:

Найменування	Нормативи витрат (у відсотках суми нарахованого доходу)
Створення літературних творів, у тому числі для театру, кіно, естради та цирку	20
Створення художньо-графічних творів, фоторобіт для друку, творів архітектури та дизайну	30
Створення творів скульптури, монументально-декоративного живопису, декоративно-ужиткового та оформлювального мистецтва, станкового живопису, театрально- та кінодекораційного мистецтва та графіки, виконаних у різній техніці	40
Створення аудіовізуальних творів (відео-, теле- та кінофільмів)	30
Створення музичних творів:
музично-сценічних творів (опер, балетів, музичних комедій), симфонічних, хорових, камерних творів, творів для духового оркестру, оригінальної музики для кіно-, теле- та відеофільмів та театральних постановок	40
інших музичних творів, у тому числі підготовлених до опублікування	25
Виконання творів літератури та мистецтва	20
Створення наукових праць та розробок	20
Відкриття, винаходи та створення промислових зразків (відсоток суми доходу, отриманого за перші два роки використання)	30.

8. При визначенні бази нарахування страхових внесків витрати, підтверджені документально, що неспроможні враховуватися одночасно з витратами не більше встановленого норматива.

Стаття 58. Знижені тарифи страхових внесків для окремих категорій платників страхових внесків у перехідний період 2011 – 2027 років

редакція на 2016р.

1. Протягом перехідного періоду застосовуються знижені тарифи страхових внесків в пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону:

1) для сільськогосподарських товаровиробників, які відповідають критеріям, зазначеним у статті 346.2 Податкового кодексу Російської Федерації, для організацій народних художніх промислів та сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі, Сибіру та Далекого Сходу Російської Федерації, які займаються традиційними галузями господарювання. Інформацію про відповідність та невідповідність сільськогосподарських товаровиробників критеріям, зазначеним у статті 346.2 Податкового кодексу Російської Федерації, податкові органи надають до органів контролю за сплатою страхових внесків в електронній формі в порядку, що визначається угодою про інформаційний обмін, укладеним між федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції за контролю та нагляду за дотриманням законодавства Російської Федерації про податки та збори, та Пенсійним фондом Російської Федерації, а також угодою про інформаційний обмін, укладеним між федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з контролю та нагляду за дотриманням законодавства Російської Федерації про податки та збори, та Фондом соціального страхування Російської Федерації;

2) для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок;

3) для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, які є інвалідами І, ІІ або ІІІ групи, - щодо зазначених виплат та винагород, для громадських організацій інвалідів, для організацій, статутний капітал яких повністю складається із вкладів громадських організацій інвалідів і в яких середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50 відсотків, а частка заробітної плати інвалідів у фонді оплати праці становить не менше 25 відсотків, для установ, створених для досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних та інших соціальних цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їхнім батькам (іншим законним представникам), єдиними власниками майна яких є громадські організації інвалідів, за винятком платників страхових внесків, які займаються виробництвом та (або) реалізацією підакцизних товарів, мінеральної сировини, інших корисних копалин, а також інших товарів відповідно до переліку, що затверджується Урядом Російської Федерації за поданням загальноросійських громадських організацій інвалідів;

4) для господарських товариств та господарських партнерств, діяльність яких полягає у практичному застосуванні (впровадженні) результатів інтелектуальної діяльності (програм для електронних обчислювальних машин, баз даних, винаходів, корисних моделей, промислових зразків, селекційних досягнень, топологій інтегральних мікросхем, секретів виробництва (ноу -хау), виключні права на які належать засновникам (учасникам) (у тому числі спільно з іншими особами) таких господарських товариств, учасникам таких господарських партнерств - бюджетним науковим установам та автономним науковим установам або освітнім організаціям вищої освіти, які є бюджетними установами, автономними установами Реєстр обліку повідомлень про створення господарських товариств та господарських партнерств ведеться уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади та передається до органу контролю за сплатою страхових внесків не пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом, у порядку, що визначається Урядом Російської Федерації;

5) для організацій та індивідуальних підприємців, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій особливій економічній зоні, для організацій та індивідуальних підприємців уклали угоди про здійснення туристсько-рекреаційної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у туристично-рекреаційних особливих економічних зонах, об'єднаних рішенням Уряду Російської Федерації у кластер;

6) для організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій особливій економічній зоні), якими визнаються російські організації, які здійснюють розробку та реалізацію розроблених ними програм для ЕОМ, баз даних на матеріальному носії або в електронному вигляді по каналах зв'язку незалежно від виду договору та (або) послуги, що надають (виконують роботи) з розробки, адаптації, модифікації програм для ЕОМ, баз даних (програмних засобів та інформаційних продуктів обчислювальної техніки), встановлення, тестування та супроводу програм для ЕОМ, баз даних;

7) для платників страхових внесків - російських організацій та індивідуальних підприємців, які здійснюють виробництво, випуск у світ (в ефір) та (або) видання засобів масової інформації (за винятком засобів масової інформації, що спеціалізуються на повідомленнях та матеріалах рекламного та (або) еротичного характеру) ), у тому числі в електронному вигляді, основним видом економічної діяльності яких є:

а) діяльність у сфері організації відпочинку та розваг, культури та спорту - у частині діяльності у сфері радіомовлення та телемовлення або діяльності інформаційних агентств;
б) видавнича та поліграфічна діяльність, тиражування записаних носіїв інформації - у частині видання газет чи журналів та періодичних публікацій, у тому числі інтерактивних публікацій;

8) для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, основним видом економічної діяльності (класифікованим відповідно до Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності) яких є:

а) виробництво харчових продуктів;
б) виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв;
в) текстильне та швейне виробництво;
г) виробництво шкіри, виробів зі шкіри та виробництво взуття;
д) обробка деревини та виробництво виробів з дерева;
е) хімічне виробництво;
ж) виробництво гумових та пластмасових виробів;
з) виробництво інших неметалевих мінеральних продуктів;
і) виробництво готових металевих виробів;
к) виробництво машин та обладнання;
л) виробництво електрообладнання, електронного та оптичного обладнання;
м) виробництво транспортних засобів та обладнання;
н) виробництво меблів;
о) виробництво спортивних товарів;
д) виробництво ігор та іграшок;
р) наукові дослідження та розробки;
с) освіту;
т) охорону здоров'я та надання соціальних послуг;
у) діяльність спортивних об'єктів;
ф) інша діяльність у сфері спорту;
х) обробка вторинної сировини;
ц) будівництво;
ч) технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів;
ш) видалення стічних вод, відходів та аналогічна діяльність;
щ) транспорт та зв'язок;
й) надання персональних послуг;
е) виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них;
ю) виробництво музичних інструментів;
я) виробництво різної продукції, не включеної до інших угруповань;
я.1) ремонт побутових виробів та предметів особистого користування;
я.2) управління нерухомим майном;
я.3) діяльність, пов'язана з виробництвом, прокатом та показом фільмів;
я.4) діяльність бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів);
я.5) діяльність музеїв та охорона історичних місць та будівель;
я.6) діяльність ботанічних садів, зоопарків та заповідників;
я.7) діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій, за винятком організацій та індивідуальних підприємців, зазначених у пунктах 5 та 6 цієї частини;
я.8) роздрібна торгівля фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами;
я.9) виробництво гнутих сталевих профілів;
я.10) виробництво сталевого дроту;

9) для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, за винятком суден, що використовуються для зберігання та перевалки нафти, нафтопродуктів у морських портах Російської Федерації, за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна; щодо зазначених виплат та винагород; (п. 9 у ред. Федерального закону від 13.07.2015 N 213-ФЗ)

10) для платників страхових внесків, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, - аптечних організацій та індивідуальних підприємців, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, - щодо виплат та винагород, що виробляються фізичним особам, які відповідно до Федерального закону від 21 листопада 2011 року N 323-ФЗ "Про основи охорони здоров'я громадян у Російській Федерації" мають право на зайняття фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення; (п. 10 у ред. Федерального закону від 28.06.2014 N 188-ФЗ)

11) для некомерційних організацій (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстрованих у встановленому законодавством Російської Федерації порядку, які застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування громадян, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного), з урахуванням особливостей, встановлених частинами 5.1 – 5.3 цієї статті; (п. 11 запроваджено Федеральним законом від 03.12.2011 N 379-ФЗ; у ред. Федерального закону від 28.11.2015 N 358-ФЗ)

12) для благодійних організацій, зареєстрованих у встановленому законодавством Російської Федерації порядку та застосовують спрощену систему оподаткування;

13) для організацій, які надають інжинірингові послуги, за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності. До інжинірингових послуг належать інженерно-консультаційні послуги з підготовки процесу виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг), підготовки будівництва та експлуатації промислових, інфраструктурних, сільськогосподарських та інших об'єктів, передпроектні та проектні послуги (підготовка техніко-економічних обґрунтувань, проектно-конструкторські розробки та інші подібні послуги);

14) для індивідуальних підприємців, які застосовують патентну систему оподаткування, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у підпунктах 19, 45 - 47 пункту 2 статті 346.43 Податкового кодексу Російської Федерації.

1.1. Відповідний вид економічної діяльності, передбачений пунктом 7 частини 1 цієї статті, визнається основним видом економічної діяльності за умови, що частка доходів за звітний (розрахунковий) період від реалізації товарів (робіт, послуг) та майнових прав за цим видом діяльності, включаючи доходи від надання послуг з продажу рекламних місць (часу) у засобах масової інформації власного виробництва, а також від надходжень коштів у вигляді субсидій та (або) бюджетних асигнувань у рамках цільового фінансування, отриманих з федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації, місцевих бюджетів на забезпечення виробництва та поширення засобів масової інформації, що становить найбільшу питому вагу у загальному обсязі доходів за зазначений період. Сума доходів визначається за даними податкового обліку відповідно до статті 248 або статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації. Контроль за дотриманням вимог, встановлених цією частиною, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що надається організаціями та індивідуальними підприємцями, які здійснюють виробництво, випуск у світ (в ефір) та (або) видання засобів масової інформації (за винятком засобів масової інформації, що спеціалізуються на повідомленнях і матеріалах рекламного та (або) еротичного характеру), у тому числі в електронному вигляді, відповідно до статті 15 цього Закону.

1.2. Порядок підтвердження повноважень російських організацій та індивідуальних підприємців, зазначених у пункті 7 частини 1 цієї статті, з виробництва, випуску у світ (в ефір) та (або) виданню засобів масової інформації (за винятком засобів масової інформації, що спеціалізуються на повідомленнях та матеріалах рекламного та (або) еротичного характеру), а також ведення уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади реєстру зазначених організацій та індивідуальних підприємців та передачі його до органів контролю за сплатою страхових внесків визначається Урядом Російської Федерації. Зазначений реєстр передається до органів контролю над сплатою страхових внесків пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Російські організації або індивідуальні підприємці, зазначені у пункті 7 частини 1 цієї статті, набувають права застосовувати встановлені частиною 3.1 цієї статті тарифи страхових внесків із місяця включення їх до зазначеного реєстру.

1.3. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду вид економічної діяльності російської організації або індивідуального підприємця, зазначених у пункті 7 частини 1 цієї статті, не відповідає заявленому виду економічної діяльності або якщо ці організація чи індивідуальний підприємець виключені з реєстру організацій та індивідуальних підприємців, зазначеного в частині 1.2 цієї статті, така організація або такий індивідуальний підприємець позбавляється права застосовувати встановлені частиною 3.1 цієї статті тарифи страхових внесків з початку періоду, в якому допущено таку невідповідність або відбулося виключення з цього реєстру, та сума страхових внесків підлягає відновленню та сплаті до бюджетів державних позабюджетних фондів у порядку.

1.4. Відповідний вид економічної діяльності, передбачений пунктом 8 частини 1 цієї статті, визнається основним видом економічної діяльності за умови, що частка доходів від реалізації продукції та (або) наданих послуг за цим видом діяльності становить не менше 70 відсотків у загальному обсязі доходів. Сума доходів визначається відповідно до статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації. Підтвердження основного виду економічної діяльності організації або індивідуального підприємця, зазначених у пункті 8 частини 1 цієї статті, здійснюється у порядку, встановленому федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері соціального страхування. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду основний вид економічної діяльності організації чи індивідуального підприємця, зазначених у пункті 8 частини 1 цієї статті, не відповідає заявленому основному виду економічної діяльності, така організація чи такий індивідуальний підприємець позбавляються права застосовувати встановлені частинами 3.2 та (або) 3.4 цієї статті тарифи страхових внесків з початку звітного (розрахункового) періоду, в якому допущено таку невідповідність, та сума страхових внесків підлягає відновленню та сплаті до бюджетів державних позабюджетних фондів у встановленому порядку.

1.5. Інформація про випадки невідповідності діяльності некомерційної організації (у тому числі благодійної організації) цілям, передбаченим її установчими документами, виявленими за результатами контролю, що проводиться федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції щодо вироблення та реалізації державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері реєстрації некомерційних організацій відповідно до статті 32 Федерального закону від 12 січня 1996 року N 7-ФЗ "Про некомерційні організації", надається до органів контролю за сплатою страхових внесків в електронному вигляді у порядку, визначеному угодою про інформаційний обмін.

2. Протягом 2012 - 2014 пунктах 1 - 3 частини 1

3. Протягом 2012 - 2019 років для платників страхових внесків, зазначених у пунктах 4 - 6 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

Найменування	2012 – 2017 роки
	8,0 відсотка	13,0 відсотка	20,0 відсотка
	2,0 відсотка	2,9 відсотка	2,9 відсотка
	4,0 відсотка	5,1 відсотка	5,1 відсотка.

3.1. Протягом 2011 – 2014 роківдля платників страхових внесків, зазначених у пункті 7 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

Найменування
Пенсійний фонд Російської Федерації	20,0 відсотка	20,8 відсотка	21,6 відсотка	23,2 відсотка
Фонд соціального страхування Російської Федерації	2,9 відсотка	2,9 відсотка	2,9 відсотка	2,9 відсотка
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування	1,1 відсотка	3,3 відсотка	3,5 відсотка	3,9 відсотка
	2,0 відсотка	0,0 відсотка	0,0 відсотка	0,0 відсотка

3.2. Протягом 2011 рокудля платників страхових внесків, зазначених у пункті 8 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

3.3. Протягом 2012 - 2027 років для платників страхових внесків, зазначених у пункті 9 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

3.4. Протягом 2012 – 2018 роківдля платників страхових внесків, зазначених у пунктах 8, 10 – 12, 14 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

3.5. Протягом 2012 – 2013 роківдля платників страхових внесків, зазначених у пункті 13 частини 1цієї статті застосовуються такі тарифи страхових внесків:

4. Зазначені у пункті 4 частини 1 цієї статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3 цієї статті, у разі виконання ними наступних умов:

2) застосування спрощеної системи оподаткування.

5. Зазначені у пункті 6 частини 1 цієї статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3 цієї статті, і під час ними умов, встановлених частинами 2.1 і 2.2 статті 57 цього Закону. Контроль за дотриманням вимог, встановлених пунктом 2 частини 2.1 та пунктом 2 частини 2.2 статті 57 цього Федерального закону, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що надається організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, відповідно до статті 15 цього Федерального закону. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду стосовно зазначеного звітного (розрахункового) періоду організація не виконує хоча б одну умову, встановлену частинами 2.1 або 2.2 статті 57 цього Федерального закону, а також у разі позбавлення її державної акредитації така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3 цієї статті, з початку періоду, в якому допущено таку невідповідність та (або) анульовано державну акредитацію.

5.1. Вказані у пункті 11 частини 1 цієї статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3.4 цієї статті, за умови, що за підсумками року, попереднього року переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбаченими частиною 3.4 цієї статті менше 70 відсотків суми всіх доходів організації за вказаний період складають у сукупності такі види доходів:

1) доходи у вигляді цільових надходжень на утримання некомерційних організацій та ведення ними статутної діяльності відповідно до пункту 11 частини 1 цієї статті, що визначаються відповідно до пункту 2 статті 251 Податкового кодексу Російської Федерації (далі – цільові надходження);
2) доходи у вигляді грантів, одержуваних для здійснення діяльності відповідно до пункту 11 частини 1 цієї статті та визначених відповідно до підпункту 14 пункту 1 статті 251 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - гранти);
3) доходи від провадження видів економічної діяльності, зазначених у підпунктах р - ф, я.4 - я.6 пункту 8 частини 1 цієї статті.

5.2. Сума доходів визначається платниками, зазначеними у пункті 11 частини 1 цієї статті, за даними податкового обліку організації відповідно до статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації з урахуванням вимог частини 5.1 цієї статті. Контроль за дотриманням умов, встановлених пунктом 11 частини 1 та частиною 5.1 цієї статті, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що подається некомерційними організаціями відповідно до статті 15 цього Закону.

5.3. У разі, якщо за підсумками розрахункового періоду стосовно зазначеного розрахункового періоду організація не виконує умови, встановлені пунктом 11 частини 1 та частиною 5.1 цієї статті, така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3.4 цієї статті, з початку періоду, у якому допущено невідповідність умовам, зазначеним у цій частині. При визначенні обсягу доходів організації для перевірки відповідності виконанню умов, встановлених частиною 5.1 цієї статті, враховуються цільові надходження та гранти, що надійшли та не використані організацією за підсумками попередніх розрахункових періодів.

5.4. Вказані у пункті 13 частини 1 цієї статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3.5 цієї статті, при виконанні ними наступних умов:

2) середня чисельність працівників, яка визначається в порядку, встановлюваному федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим в галузі статистики, за дев'ять місяців року, що передує році переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбаченими частиною 3.5 цієї статті, становить не менше 100 осіб ;
3) організацією отримано позитивний висновок експертної ради з техніко-впроваджувальних спеціальних економічних зон, створеного відповідно до Федерального закону від 22 липня 2005 року N 116-ФЗ "Про особливі економічні зони в Російській Федерації". Інформація про наявність в організації, що надає інжинірингові послуги, позитивного висновку експертної ради з техніко-впроваджувальних особливих економічних зон, створеної відповідно до Федерального закону від 22 липня 2005 року N 116-ФЗ "Про особливі економічні зони в Російській Федерації", надається до органів контролю над сплатою страхових внесків федеральним органом виконавчої, здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері створення та функціонування спеціальних економічних зон біля Російської Федерації, в електронному вигляді у порядку, визначеному угодою про інформаційному обмене. Зазначена інформація передається до органів контролю над сплатою страхових внесків пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

5.5. Сума доходів визначається платниками, зазначеними у пункті 13 частини 1 цієї статті, за даними податкового обліку організації відповідно до статті 248 Податкового кодексу Російської Федерації.

5.6. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду стосовно зазначеного звітного (розрахункового) періоду організація не виконує хоча б одну умову, встановлену частиною 5.4 цієї статті, така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3.5 цієї статті, з початку періоду, у якому виявлено невідповідність встановленим умовам.

5.7. Перелік документів, що подаються до експертної ради з техніко-впроваджувальних особливих економічних зон для отримання висновку, що підтверджує, що організація надає інжинірингові послуги в галузі високих технологій, затверджується федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері створення та функціонування спеціальних економічних зон на території Російської Федерації.

5.8. Контроль за дотриманням вимог, встановлених пунктами 1 і 2 частини 5.4 цієї статті, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що надається організаціями, які надають інжинірингові послуги, відповідно до статті 15 цього Закону.

6. У 2011 - 2027 роках доходи бюджетів державних позабюджетних фондів, що випадають, у зв'язку із встановленням знижених тарифів страхових внесків платникам страхових внесків, зазначеним у частині 1 цієї статті, компенсуються за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджетам Пенсійного фонду страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового соціального страхування. Обсяг зазначеної компенсації визначається як різниця між сумою страхових внесків, яку могли б сплатити зазначені платники страхових внесків відповідно до тарифів, встановлених частиною 2 статті 12 цього Федерального закону, та сумою страхових внесків, що підлягає сплаті ними відповідно до частин 2, 3, 3.1 - 3.5 цієї статті, і встановлюється на черговий фінансовий рік федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік та плановий період.

4) для господарських товариств, створених після 13 серпня 2009 року бюджетними науковими установами відповідно до ФЗ від 23 серпня 1996 року N 127-ФЗ "Про науку та державну науково-технічну політику" та освітніми установами вищої професійної освіти відповідно до ФЗ від 22 серпня 1996 року N 125-ФЗ "Про вищу та післявузівську професійну освіту". Реєстр обліку повідомлень про створення господарських товариств ведеться уповноваженим Урядом Російської Федерації федеральним органом виконавчої влади і передається до органу контролю за сплатою страхових внесків не пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом, у порядку, що визначається Урядом Російської Федерації;

З 1 вересня 2013р. внесено пункт 4 викладено у новій редакції (п. 4 у ред. Федерального закону від 02.07.2013 N 185-ФЗ):

2. Протягом 2012-2014 років для платників страхових внесків, зазначених у пунктах цієї статті, застосовуються наступні тарифи страхових внесків

Найменування	2012 рік	2013-2014 роки
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування

3. Протягом 2012-2019 років для платників страхових внесків, зазначених у частині 1 цієї статті, застосовуються наступні тарифи страхових внесків (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.):

Найменування	2012-2017 роки	2018 рік	2019 рік
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування

3.1. Протягом 2011 – 2014 років для платників страхових внесків, зазначених у цій статті, застосовуються наступні тарифи страхових внесків (зі змінами, що вступають з 1 січня 2011 р.):

Найменування	2011 рік	2012 рік	2013 рік	2014
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування
Територіальні фонди обов'язкового соціального страхування

3.2. Протягом 2011 року для платників страхових внесків, зазначених у цій статті, застосовуються наступні тарифи страхових внесків (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.):

Найменування

2011 рік

Пенсійний фонд Російської Федерації

Фонд соціального страхування Російської Федерації

Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування, цієї статті, застосовують такі тарифи страхових внесків (зі змінами, що вступають з 1 січня 2013 р.):

Найменування		2013 рік
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Найменування		2013-2018 роки
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування

3.5. Протягом 2012 – 2013 років для платників страхових внесків, зазначених у цій статті, застосовуються наступні тарифи страхових внесків (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.):

Найменування		2013 рік
Пенсійний фонд Російської Федерації
Фонд соціального страхування Російської Федерації
Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування

4. Вказані у цій статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені цією статтею, при виконанні ними наступних умов:

1) здійснення науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт та практичне застосування (впровадження) результатів інтелектуальної діяльності. Під науково-дослідними та дослідно-конструкторськими роботами маються на увазі роботи зі створення нової або вдосконалення виробленої продукції (товарів, робіт, послуг), зокрема винахідництво;

2) застосування спрощеної системи оподаткування.

5. Зазначені у цій статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені цією статтею, і під час ними умов, встановлених цього Федерального закону. Контроль за дотриманням вимог, встановлених цього Федерального закону, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що надається організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, відповідно до статті 15 цього Федерального закону. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду стосовно зазначеного звітного (розрахункового) періоду організація не виконує хоча б одну умову, встановлену цим Законом, а також у разі позбавлення її державної акредитації така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені цієї статті, з початку періоду, в якому допущено таку невідповідність та (або) анульовано державну акредитацію (зі змінами вступниками з 1 січня 2012 р.).

5.1. Зазначені у цій статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені цією статтею, за умови, що за підсумками року, попереднього року переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбаченими цією статтею, не менше 70 відсотків суми всіх доходів організації за зазначений період складають у сукупності такі види доходів:

1) доходи у вигляді цільових надходжень на утримання некомерційних організацій та ведення ними статутної діяльності відповідно до статті, що визначаються відповідно до пункту 2 статті 251 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - цільові надходження);

2) доходи у вигляді грантів, які отримуються для здійснення діяльності відповідно до цієї статті та визначаються відповідно до підпункту 14 пункту 1 статті 251 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - гранти);

3) доходи від провадження видів економічної діяльності, зазначених у підпунктах , пункту 8 частини 1 цієї статті (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

5.2. Сума доходів визначається платниками, зазначеними у цій статті, за даними податкового обліку організації відповідно до статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації з урахуванням вимог частини 5.1 цієї статті. Контроль за дотриманням умов, встановлених та цієї статті, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що подається некомерційними організаціями відповідно до статті 15 цього Федерального закону (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

5.3. У разі, якщо за підсумками розрахункового періоду стосовно зазначеного розрахункового періоду організація не виконує умови, встановлені і цією статтею, така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені цією статтею, з початку періоду, в якому допущено невідповідність умовам, зазначеним у цій частині . При визначенні обсягу доходів організації для перевірки відповідності виконанню умов, встановлених цією статтею, враховуються цільові надходження та гранти, що надійшли та не використані організацією за підсумками попередніх розрахункових періодів. .

5.4. Вказані у цій статті платники страхових внесків застосовують тарифи страхових внесків, передбачені цією статтею, при виконанні ними наступних умов:

1) частка доходів від реалізації інжинірингових послуг за підсумками дев'яти місяців року, що передує році переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбаченими частиною 3.5 цієї статті, становить не менше ніж 90 відсотків суми всіх доходів організації за зазначений період;

2) середня чисельність працівників, що визначається в порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим в галузі статистики, за дев'ять місяців року, що передує році переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбачених цією статтею, становить не менше 100 осіб;

3) організацією отримано позитивний висновок експертної ради з техніко-впроваджувальних спеціальних економічних зон, створеного відповідно до Федерального закону від 22 липня 2005 року N 116-ФЗ "Про особливі економічні зони в Російській Федерації". Інформація про наявність в організації, що надає інжинірингові послуги, позитивного висновку експертної ради з техніко-впроваджувальних особливих економічних зон, створеної відповідно до Федерального закону від 22 липня 2005 року N 116-ФЗ "Про особливі економічні зони в Російській Федерації", надається до органів контролю над сплатою страхових внесків федеральним органом виконавчої, здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері створення та функціонування спеціальних економічних зон біля Російської Федерації, в електронному вигляді у порядку, визначеному угодою про інформаційному обмене. Зазначена інформація передається до органів контролю над сплатою страхових внесків пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

5.5. Сума доходів визначається платниками, зазначеними у цій статті, за даними податкового обліку організації відповідно до статті 248 Податкового кодексу Російської Федерації (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

5.6. У разі, якщо за підсумками звітного (розрахункового) періоду стосовно зазначеного звітного (розрахункового) періоду організація не виконує хоча б одну умову, встановлену цією статтею, така організація позбавляється права застосовувати тарифи страхових внесків, передбачені частиною 3.5 цієї статті, з початку періоду, у якому виявлено невідповідність встановленим умовам (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

5.7. Перелік документів, що подаються до експертної ради з техніко-впроваджувальних особливих економічних зон для отримання висновку, що підтверджує, що організація надає інжинірингові послуги в галузі високих технологій, затверджується федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері створення та функціонування особливих економічних зон на території Російської Федерації (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

5.8. Контроль за дотриманням вимог, встановлених цією статтею, здійснюється у тому числі на підставі звітності, що надається організаціями, що надають інжинірингові послуги, відповідно до статті 15 цього Федерального закону (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

6. У 2011 - 2027 роках доходи бюджетів державних позабюджетних фондів, що випадають, у зв'язку із встановленням знижених тарифів страхових внесків платникам страхових внесків, зазначеним у частині 1 цієї статті, компенсуються за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджетам Пенсійного фонду страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового соціального страхування. Обсяг зазначеної компенсації визначається як різниця між сумою страхових внесків, яку могли б сплатити зазначені платники страхових внесків відповідно до тарифів, встановлених частиною 2 статті 12 цього Федерального закону, та сумою страхових внесків, що підлягає сплаті ними відповідно до частин 2, 3, 3.1 -3.5 цієї статті, і встановлюється на черговий фінансовий рік федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік та плановий період (зі змінами, що вступають з 1 січня 2012 р.).

1. Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпунктах "а" і "б" пункту 1 частини 1 цього Федерального закону, визнаються виплати та інші винагороди, що нараховуються платниками страхових внесків на користь фізичних осіб у рамках трудових відносин та цивільно- правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг за договорами авторського замовлення, на користь авторів творів за договорами про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничих ліцензійних договорів, ліцензійних договорів про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, у тому числі винагороди, що нараховуються організаціями з управління правами на колективній основі на користь авторів творів за договорами, укладеними з користувачами (за винятком винагород, що виплачуються особам, зазначеним у пункті 2 частини 1 цього Закону). Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "а" пункту 1 частини 1 цього Федерального закону, визнаються також виплати та інші винагороди, що нараховуються на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню відповідно до федеральних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування.

2. Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 цього Федерального закону, визнаються виплати та інші винагороди за трудовими договорами та цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, що виплачуються платниками страхових внесків на користь фізичних осіб (за винятком винагород, що виплачуються особам, зазначеним у пункті 2 частини 1 цього Закону).

3. Не належать до об'єкта оподаткування страховими внесками виплати та інші винагороди, що виробляються в рамках цивільно-правових договорів, предметом яких є перехід права власності або інших речових прав на майно (майнові права), та договорів, пов'язаних із передачею у користування майна (майнових) прав), крім договорів авторського замовлення, договорів про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничих ліцензійних договорів, ліцензійних договорів про надання права використання твори науки, літератури, мистецтва.

4. Не визнаються об'єктом оподаткування для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 цього Федерального закону, виплати та інші винагороди, нараховані на користь фізичних осіб, які є іноземними громадянами та особами без громадянства, за трудовими договорами, укладеними з російською організацією для роботи в її відокремленому підрозділі, розташованому за межами території Російської Федерації, виплати та інші винагороди, нараховані на користь фізичних осіб, які є іноземними громадянами та особами без громадянства, у зв'язку із здійсненням ними діяльності за межами території Російської Федерації у рамках укладених договорів цивільно-правового характеру , предметом яких є виконання робіт, надання послуг.

5. Не відносяться до об'єкта оподаткування страховими внесками виплати, що здійснюються добровольцям у рамках виконання укладених відповідно до статті 7.1 Федерального закону від 11 серпня 1995 року N 135-ФЗ "Про благодійну діяльність та благодійні організації" цивільно-правових договорів, на відшкодування витрат добровольців , За винятком витрат на харчування у розмірі, що перевищує розміри добових, передбачені пунктом 3 статті 217 Податкового кодексу Російської Федерації.

6. Не належать до об'єкта оподаткування страховими внесками виплати, що здійснюються волонтерам у рамках цивільно-правових договорів, що укладаються відповідно до пункту 4 частини 2 Федерального закону від 1 грудня 2007 року N 310-ФЗ "Про організацію та проведення XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірничокліматичного курорту та внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації", на відшкодування витрат волонтерів, пов'язаних із виконанням зазначених договорів, у вигляді оплати витрат на оформлення та видачу віз, запрошень та інших аналогічних документів, вартості проїзду, проживання, харчування, навчання, послуг зв'язку, транспортного забезпечення, лінгвістичного супроводу, сувенірних виробів, що містять символіку XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, а також суми страхових премій (страхових внесків) ) за договорами страхування на користь зазначених осіб, у тому числі за видами страхування, встановленими угодою, укладеною Міжнародним олімпійським комітетом з Олімпійським комітетом Росії та містом Сочі на проведення XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року у місті Сочі.

8. Не належать до об'єкта оподаткування страховими внесками виплати, що здійснюються іноземним громадянам та особам без громадянства за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, що укладаються з FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочірніми організаціями FIFA, Організаційним комітетом "Росія-2018 ", дочірніми організаціями Організаційного комітету "Росія-2018" та предметом яких є виконання робіт, надання послуг, а також виплати, що здійснюються волонтерам за цивільно-правовими договорами, що укладаються з FIFA, дочірніми організаціями FIFA, Організаційним комітетом "Росія-2018" та предметом діяльності яких є участь у заходах, передбачених Федеральним законом "Про підготовку та проведення в Російській Федерації чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року та внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації", на відшкодування витрат волонтерів у зв'язку з виконанням зазначених договорів у вигляді оплати витрат на оформлення та видачу віз, запрошень та аналогічних документів, оплати вартості проїзду, проживання, харчування, спортивного екіпірування, навчання, послуг зв'язку, транспортного забезпечення, лінгвістичного супроводу, сувенірних виробів, що містять символіку чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року, які проводяться в Російській Федерації.

9. Не визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками виплати та інші винагороди, що виробляються на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які є учасниками та членами журі XV Міжнародного конкурсу імені П.І. Чайковського.

Положення статті 7 закону №212-ФЗ використовуються у таких статтях:

База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам
1. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 1 статті 7 цього Федерального закону, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у статті 9 цього Закону.

Головна » Федеральний закон про ПФР, ФСС, ФОМС » Все про страхові внески » Стаття 8 ФЗ 212-ФЗ

Увага! з 2017р. Введено у дію новий Розділ XI Страхові внески до Податкового Кодексу РФ.

Дивись повний текст Федерального закону від 24.07.2009р. №212-ФЗ

Стаття 8. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам

1. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 1 статті 7 цього Федерального закону, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у статті 9 цього Закону.
2. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 2 статті 7 цього Федерального закону, за розрахунковий період на користь фізичних осіб, крім сум, зазначених у статті 9 цього Закону.
3. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначають базу для нарахування страхових внесків окремо щодо кожної фізичної особи з початку розрахункового періоду після закінчення кожного календарного місяця наростаючим підсумком.

Довідково:

База для нарахування страхових внесків, з урахуванням її індексації, щодо кожної фізичної особи встановлена у сумі, що не перевищує:

- з 1 січня 2014 року - 624 000 рублів(Постанова Уряду РФ від 30.11.2013 N 1101);
- з 1 січня 2013 року - 568 000 рублів(Постанова Уряду РФ від 10.12.2012 N 1276);
- з 1 січня 2012 року - 512 000 рублів(Постанова Уряду РФ від 24.11.2011 N 974);
- з 1 січня 2011 року - 463 000 рублів(Постанова Уряду РФ від 27.11.2010 р. N 933).

4. Для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, база для нарахування страхових внесків щодо кожної фізичної особи встановлюється у сумі, що не перевищує 415 000 рублів наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, якщо інше не передбачено цим Федеральним законом. Із сум виплат та інших винагород на користь фізичної особи, що перевищують встановлену на відповідний фінансовий рік граничну величину бази для нарахування страхових внесків, що визначається наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, страхові внески не стягуються, якщо інше не передбачено цим Федеральним законом.
(У ред. Федеральних законів від 03.12.2011 N 379-ФЗ, від 28.12.2013 N 421-ФЗ)

Довідково:

Положення частини 5цієї статті не застосовуються при обчисленні страхових внесків за додатковими тарифами, встановленими статтями 33.2 Федерального закону від 15.12.2001 N 167-ФЗ та 58.3 цього документа, щодо виплат на користь застрахованих осіб, зайнятих на роботах, передбачених пунктами 1 - 18 частини 1 статті 27 Федерального закону від 17.12.2001 N 173-ФЗ (частина 3 статті 33.2 Федерального закону від 15.12.2001 N 167-ФЗ, частина 3 статті 58.3 цього документа).

5. Встановлена частиною 4 цієї статті гранична величина бази для нарахування страхових внесків підлягає щорічній (з 1 січня відповідного року) індексації з урахуванням зростання середньої заробітної плати у Російській Федерації, якщо інше не передбачено цим Федеральним законом. Розмір зазначеної граничної величини бази для нарахування страхових внесків визначається та встановлюється Урядом Російської Федерації. Розмір граничної величини бази нарахування страхових внесків округляється до тисяч рублів. У цьому сума 500 рублів і більше округляється до тисячі рублів, а сума менше 500 рублів відкидається.
(Частина 5 в ред.

КВЕД для застосування п.8 ч.1 ст.58 №212-ФЗ від 24.07.2009

Федеральних законів від 16.10.2010 N 272-ФЗ, від 28.12.2013 N 421-ФЗ)

5.1. Для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, на період 2015 - 2021 років гранична величина бази для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються до Пенсійного фонду Російської Федерації, щорічно встановлюється Урядом Російської Федерації на відповідний рік розміру середньої заробітної плати в Російській Федерації, збільшеного у дванадцять разів, та наступних застосовуваних до нього підвищувальних коефіцієнтів на відповідний фінансовий рік:


Розмір підвищувальних коефіцієнтів

Розмір зазначеної граничної величини бази для нарахування страхових внесків округляється до повних тисяч рублів у порядку, встановленому частиною 5 цієї статті.
(Частину 5.1 введена Федеральним законом від 28.12.2013 N 421-ФЗ)

Найменування	Нормативи витрат (у відсотках суми нарахованого доходу)
Створення літературних творів, у тому числі для театру, кіно, естради та цирку
Створення художньо-графічних творів, фоторобіт для друку, творів архітектури та дизайну
Створення творів скульптури, монументально-декоративного живопису, декоративно-ужиткового та оформлювального мистецтва, станкового живопису, театрально- та кінодекораційного мистецтва та графіки, виконаних у різній техніці
Створення аудіовізуальних творів (відео-, теле- та кінофільмів)
Створення музичних творів:
музично-сценічних творів (опер, балетів, музичних комедій), симфонічних, хорових, камерних творів, творів для духового оркестру, оригінальної музики для кіно-, теле- та відеофільмів та театральних постановок
інших музичних творів, у тому числі
Виконання творів літератури та мистецтва
Створення наукових праць та розробок
Відкриття, винаходи та створення промислових зразків (відсоток суми доходу, отриманого за перші два роки використання)

Довідково:

Стаття 5. Платники страхових внесків (Федеральний закон від 24.07.2009 N 212-ФЗ (зі зм. та дод., набрання чинності з 03.01.2014))

1. Платниками страхових внесків є страхувальники, що визначаються відповідно до федеральних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування, до яких належать:

1) особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам:

а) організації;
б) індивідуальні підприємці;
в) фізичні особи, які не визнаються індивідуальними підприємцями;

Закон №212-ФЗ

УВАГА!!!

Документ втратив чинність з 1 січня 2017 року у зв'язку з ухваленням Федерального закону від 03.07.2016 № 250 – ФЗ. У той самий час Фонд соціального страхування Російської Федерації (далі – Фонд) продовжує здійснювати контроль за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати (перерахування) страхових внесків, що підлягають сплаті до Фонду, за звітні (розрахункові) періоди, що минули до 1 січня 2017 року, у порядку, що діяв до дня набрання чинності цим Федеральним законом (Ст. 20 Закону № 250-ФЗ).

Відповідно до Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування» платник страхових внесків несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання покладених на нього цим Федеральним законом обов'язків щодо своєчасної та повної сплати страхових внесків, своєчасного подання та порядку подання до органу контролю встановленої звітності, а також за відмову у поданні або неподання посадовій особі органу контролю документів, необхідних для здійснення контролю за сплатою страхових внесків.

Ненадання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками (ст.

46 Закону № 212-ФЗ)

1. Ненадання платником страхових внесків у встановлений цим Федеральним законом термін розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками до органу контролю за сплатою страхових внесків за місцем обліку тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 5 відсотків суми страхових внесків, нарахованої до сплати за останні три місяці звітного (розрахунок ) періоду, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів.

Платники страхових внесків щокварталу подають до територіального органу Фонду соціального страхування Російської Федерації за місцем свого обліку розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками (форма 4-ФСС), далі – розрахунок, на паперовому носії не пізніше 20-го числа календарного місяця, наступного за звітним періодом, а у формі електронного документа — не пізніше 25 числа календарного місяця, наступного за звітним періодом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закону № 212-ФЗ),

2. Недотримання порядку подання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками до органу контролю за сплатою страхових внесків у формі електронних документів у випадках, передбачених цим Федеральним законом, тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 200 рублів.

Платники страхових внесків, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період перевищує 25 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує цю межу, подають розрахунки до органу контролю за сплатою страхових внесків за форматами та у порядку, які встановлені органом контролю за сплатою страхових внесків, у формі електронних документів, підписаних посиленим кваліфікованим електронним підписом. Платники страхових внесків та новостворені організації (у тому числі при реорганізації), у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період становить 25 осіб та менше, мають право подавати розрахунки у формі електронних документів (Ч. 10 ст. 15 Закону № 212-ФЗ).

Несплата або неповна сплата сум страхових внесків

(ст. 47 Закону № 212-ФЗ)

1. Несплата або неповна сплата сум страхових внесків внаслідок заниження бази для нарахування страхових внесків, іншого неправильного обчислення страхових внесків або інших неправомірних дій (бездіяльності) платників страхових внесків тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 20 відсотків несплаченої суми страхових внесків.

2. Діяння, передбачені частиною 1 цієї статті, вчинені навмисне, тягнуть за собою стягнення штрафу у розмірі 40 відсотків несплаченої суми страхових внесків.

Відмова або неподання до органу контролю за сплатою страхових внесків документів, необхідних для здійснення контролю за сплатою страхових внесків (ст. 48 Закону № 212-ФЗ)

Відмова або неподання у встановлений строк платником страхових внесків до органу контролю за сплатою страхових внесків документів (копій документів), передбачених цим Федеральним законом, або інших документів, необхідних для здійснення контролю за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати (перерахування) страхових внесків, тягне за собою стягнення штрафу у вигляді 200 рублів за кожен непредставлений документ.

Посадова особа органу контролю за сплатою страхових внесків, яка проводить перевірку, вправі витребувати в особи, що перевіряється необхідні для перевірки документи. Вимога про подання документів може бути передана керівнику (уповноваженому представнику) організації або фізичній особі (законній чи уповноваженій представникові) особисто під розписку, надіслана поштою рекомендованим листом або передана в електронному вигляді по телекомунікаційним каналам зв'язку. У разі направлення зазначеної вимоги поштою рекомендованим листом він вважається отриманим після закінчення шести днів з дати відправлення рекомендованого листа (Ч. 1 ст. 37 Закону № 212 - ФЗ).

12 серпня 2018 07:05 PM:: Федеральний закон від 3 серпня 2018 р. N 300-ФЗ "Про внесення змін до статті 5 частини першої та статті 422 та 427 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації"

Федеральний закон від 3 серпня 2018 р. N 300-ФЗ "Про внесення змін до статті 5 частини першої та статті 422 та 427 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації"

Прийнятий Державною Думою 26 липня 2018 року Схвалений Радою Федерації 28 липня 2018 року Стаття 1 Статтю 5 частини першої Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3087; № 53, статті 5026, 2004, № 31, статті 3231, 2006, № 31, статті 3436; 2506; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4176) доповнити пунктом 4.2 такого змісту: "4.2. Положення актів законодавства про податки та збори, що змінюють податкові ставки, тарифи страхових внесків, податкові пільги, порядок обчислення податків та страхових внесків , порядок та строки сплати податків та страхових внесків, що вводять нові податки, страхові внески для організацій або індивідуальних підприємців, які набули статусу резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку або статусу резидента вільного порту Владивосток, у частині правовідносин, пов'язаних з виконанням угоди про здійснення діяльності, укладеного відповідно до Федерального закону від 29 грудня 2014 року N 473-ФЗ "Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або Федерального закону від 13 липня 2015 року N 212-ФЗ "Про вільний порт Владивосток", не застосовуються до закінчення податкового періоду з відповідного податку та (або) розрахункового періоду зі страхових внесків, у яких минули десять років з дня отримання платником податків (платником страхових внесків) статусу резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку або статусу резидента вільного порту Владивосток, за умови, що такі акти законодавства про податки та збори набули чинності після набуття ним відповідного статусу.". Стаття 2 Внести до частини другу Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4176; N 49, ст. 6844; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст.16; N 49, ст.7307, 7325; 2018, N 1, ст.20; N 18, ст. ) вартість проїзду працівника до місця використання відпустки та назад та вартість провезення багажу вагою до 30 кілограмів, а також вартість проїзду непрацюючих членів його сім'ї (чоловіка, дружини, неповнолітніх дітей, які фактично проживають з працівником) та вартість провезення ними багажу, що сплачуються платником страхових внесків особам, які працюють і проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, відповідно до законодавства Російської Федерації, законодавчими актами суб'єктів Російської Федерації, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування, трудовими договорами та (або) колективними договорами. У разі використання відпустки за межами території Російської Федерації не підлягає оподаткуванню страховими внесками вартість проїзду або перельоту працівника та непрацюючих членів його сім'ї (включаючи вартість провезення ними багажу вагою до 30 кілограмів), розрахована від місця відправлення до пункту пропуску через Державний кордон Російської Федерації, в тому числі міжнародного аеропорту, в якому працівник та непрацюючі члени його сім'ї проходять прикордонний контроль у пункті пропуску через Державний кордон Російської Федерації;"; 2) у статті 427: а) пункт 10 викласти у такій редакції: "10. Платники, зазначені в підпункті 11 пункту 1 цієї статті, застосовують знижені тарифи страхових внесків, передбачені підпунктом 5 пункту 2 цієї статті, протягом десяти років з дня набуття ними статусу учасника вільної економічної зони починаючи з 1 числа місяця, наступного за місяцем, в якому вони отримали такий статус. Знижені тарифи страхових внесків, зазначені в підпункті 5 пункту 2 цієї статті, застосовуються щодо учасників вільної економічної зони, які отримали такий статус не пізніше ніж протягом трьох років з дня створення відповідної вільної економічної зони. Для платників, які втратили статус учасника вільної економічної зони, знижені тарифи страхових внесків, передбачені підпунктом 5 пункту 2 цієї статті, не застосовуються з 1 числа місяця, наступного за місяцем, у якому ними було втрачено такий статус."; б) доповнити пунктом 10.1 такого змісту: "10.1. Платники, зазначені в підпунктах 12 та 13 пункту 1 цієї статті, застосовують знижені тарифи страхових внесків, передбачені підпунктом 5 пункту 2 цієї статті, протягом десяти років з дня набуття ними статусу резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку або статусу резидента вільного порту В. з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому вони отримали відповідний статус. Знижені тарифи страхових внесків застосовуються платниками виключно щодо бази для обчислення страхових внесків, визначеної щодо фізичних осіб, зайнятих на нових робочих місцях. З метою цього пункту під новим робочим місцем розуміється місце, яке вперше створюється резидентом території випереджаючого соціально-економічного розвитку або резидентом вільного порту Владивосток при виконанні угоди про провадження діяльності, укладеної відповідно до Федерального закону від 29 грудня 2014 року N 473-ФЗ "Про території" випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або Федеральним законом від 13 липня 2015 року N 212-ФЗ "Про вільний порт Владивосток" (далі в цьому пункті - угода про провадження діяльності). При цьому фізичною особою, зайнятою на новому робочому місці, визнається особа, яка уклала трудовий договір з резидентом території випереджаючого соціально-економічного розвитку або резидентом вільного порту Владивосток та трудові обов'язки якого безпосередньо пов'язані з виконанням угоди про провадження діяльності, у тому числі з експлуатацією об'єктів. основних засобів, створених у результаті виконання угоди про провадження діяльності. Федеральний орган виконавчої влади, який здійснює відповідно до Федерального закону від 13 липня 2015 року N 212-ФЗ "Про вільний порт Владивосток"; -ФЗ "Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації", федеральний орган виконавчої влади, уповноважений Урядом Російської Федерації відповідно до частини 6 статті 34 Федерального закону від 29 грудня 2014 року N 473-ФЗ "Про території випереджального соціально-економічного розвитку в Російській Федерації", подають до податкових органів у порядку, визначеному угодою про інформаційний обмін, інформацію про отримання та про втрату платником страхових внесків статусу резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку або статусу резидента вільного порту Владивосток, а також інформацію про зміну переліку робочих місць платника, що належать до нових робочих місць. Для платників, які втратили статус резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку або статус резидента вільного порту Владивосток, знижені тарифи страхових внесків, передбачені підпунктом 5 пункту 2 цієї статті, не застосовуються з 1 числа місяця, наступного за місяцем, у якому вони втратили відповідний статус.

Про застосування знижених тарифів відповідно до Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ

Знижені тарифи страхових внесків, зазначені в підпункті 5 пункту 2 цієї статті, застосовуються щодо резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку (за винятком резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку, розташованої на території Далекосхідного федерального округу), який отримав такий статус не пізніше ніж у протягом трьох років від дня створення відповідної території випереджаючого соціально-економічного розвитку. 31 грудня що обсяг інвестицій відповідно до угоди про провадження діяльності становить не менше: 500 тисяч рублів - для резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку, розташованої на території Далекосхідного федерального округу; 5 мільйонів рублів - для резидента вільного порту Владивосток.". Стаття 3 1. Цей Федеральний закон набирає чинності з дня його офіційного опублікування, за винятком статті 1 цього Закону. 2. Стаття 1 цього Закону набирає чинності з 1 січня 2019 року 3. Положення пункту 4.2 статті 5 Податкового кодексу Російської Федерації (у редакції цього Федерального закону) застосовуються до актів законодавства про податки та збори, що набули чинності після 1 січня 2019 року, та поширюють свою дію також на резидентів територій випереджуючого соціально-економічного. розвитку, резидентів вільного порту Владивосток, які отримали відповідний статус до 1 січня 2019. 4. Дія положень пункту 10.1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації (в редакції цього Федерального закону) щодо резидентів територій випереджального соціально-економічного розвитку, розташованих на округу та резидентів вільного порту Владивосток поширюється на правовідносини, що виникли з 26 червня 2018 року. Президент Російської Федерації В. Путін Москва, Кремль 3 серпня 2018 року N 300-ФЗ
Правовий центр ІВВ МВС Росії www.nashyprava.ru

Хто і які відрахування до Пенсійного фонду здійснює? Як розподіляються ці кошти? Ці питання хвилюють як роботодавців, а й індивідуальних підприємців, і навіть працівників. Тобто кожного з нас, адже розмір відрахувань до Пенсійного фонду прямо визначає розміри пенсій у майбутньому. Непогано б перевірити надійність свого роботодавця щодо сплати внесків.

До 2010 р. у Росії було встановлено єдиний соціальний податок. Після 01.01.2010 р. замість сплати такого податку запроваджено обов'язкові стразові внески до державних фондів: Пенсійного, соціального страхування, обов'язкового медичного страхування. Регламентуються відрахування Федеральним законом від 24.07.2009 р. № 212-ФЗ, а відрахування до Пенсійного фонду ще й законом від 15.12.2001 р. № 167-ФЗ.

Хто і коли робить відрахування до Пенсійного фонду

Відрахування до Пенсійного фонду є сплатою страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування. У свою чергу останній термін, по суті, означає створення передумов для забезпечення громадянину права на пенсію. Тобто держава вживає заходів (і економічних, і правових, і організаційних) для забезпечення пенсійних виплат у майбутньому (з поняття пенсії як компенсації заробітку) – трудової пенсії по старості, інвалідності, втрати годувальника, накопичувальної пенсії тощо. При цьому зі страхових внесків забезпечується і виплата деяких соціальних допомог (компенсація за похорон), фіксовані виплати до пенсії (розміри пенсій).

Здійснювати відрахування до Пенсійного фонду зобов'язані:

організації, які здійснюють виплати за трудовими та відплатними (за винагороду) цивільно-правовими договорами фізичним особам;
індивідуальні підприємці: за себе та тих осіб, яким вони здійснили виплату коштів або іншим чином здійснили оплату праці, робіт, послуг за будь-якими договорами;
фізичні особи, якщо вони здійснили виплати за договорами та у разі, коли ІП вони не є;
адвокати, нотаріуси та інші категорії самозайнятих громадян (член КФГ) – як і індивідуальні підприємці.

Тобто навіть у повсякденному житті, якщо ми користуємось послугами іншої особи, ми зобов'язані проводити відрахування до Пенсійного фонду за таких фізичних осіб.

Розмір відрахувань до Пенсійного фонду

Відразу обмовимося, що на відміну від ПДФО, який вираховується виходячи з окладу, премій, районного коефіцієнта працівника, страхові внески не включаються до заробітної плати.

Стаття 8 Федерального закону від 24.07.2009р. №212-ФЗ

Тобто працівник отримує заробітну плату за вирахуванням ПДФО. А у ПФР платник платить також виходячи з доходів, але не утримує цю суму безпосередньо із зарплати.

Власне розмір відрахувань до ПФР залежить від категорії платника. Для організацій, які перебувають у загальному режимі оподаткування, тобто. для більшості, у 2016 р. такий розмір становитиме 22 %. І плюс 10 % у разі, якщо величина бази (загальний обсяг доходів) становить понад 796 000 крб. Це за кожного працівника. У 2017 р. така база, найімовірніше, зміниться відповідно до постанови Уряду РФ, яка щорічно приймається з цього питання. База визначається окремо щодо кожного працівника за кожен місяць з початку відрахувань за нього та наростаючим підсумком.

Організації, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, заплатять 20 %, а також індивідуальні підприємці за кожного працівника.

Додаткові тарифи страхових внесків до Пенсійного фонду запроваджено для роботодавців, які мають робочі місця зі шкідливими та небезпечними виробництвами, тобто. на користь осіб, які мають право на пільгову пенсію. Тариф визначається виходячи з проведеної оцінки умов праці та присвоєного класу.

Здійснювати відрахування необхідно до 15 числа кожного місяця (оплата йде за попередній місяць).

Самозайняте населення сплачує за себе фіксований внесок до ПФР. У 2016 році він становить 19 356,48 коп. + 1% із суми його доходу понад 300 000 руб. Така виплата провадиться до 31.12.2016 р. кожним ІП, адвокатом, приватним нотаріусом тощо.

Як перевірити розмір відрахувань до ПФР

Усі відрахування до Пенсійного фонду відбиваються на індивідуальному рахунку застрахованого. Тобто Ваш персональний особовий рахунок. Пам'ятайте, що якщо людина вирішила скористатися накопичувальною пенсією (про що ми писали у відповідній статті), то можна дізнатися про пенсійні накопичення за СНІЛЗ.

Пенсійні відрахування, сформовані на індивідуальному особовому рахунку, можна дізнатися через портал держпослуг, замовити довідку на сайті ПФР або звернувшись особисто до ПФР за місцем проживання. З собою необхідно мати СНІЛЗ та паспорт. Інша особа може дізнатися інформацію лише за наявності відповідної довіреності.

Перевіряючи відрахування до Пенсійного фонду, пам'ятайте, що в даний час на особистому рахунку враховується 16 % внесків, а якщо формується і накопичувальна пенсія – 10 % на страховій частині та 6 % на накопичувальну (у 2016 р. у всіх працівників відображається 16 % у зв'язку з «заморозкою» положень закону у цій частині).

РОСІЙСЬКА ФЕДЕРАЦІЯ

ФЕДЕРАЛЬНИЙ ЗАКОН

ПРО СТРАХОВІ ВНЕСКИ У ПЕНСІЙНИЙ ФОНД

РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ, ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ

РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ, ФЕДЕРАЛЬНИЙ ФОНД ОБОВ'ЯЗКОВОГО

МЕДИЧНОГО СТРАХУВАННЯ ТА ТЕРИТОРІАЛЬНІ ФОНДИ

ОБОВ'ЯЗКОВОГО МЕДИЧНОГО СТРАХУВАННЯ

Державною Думою

Радою Федерації

(див. Огляд змін цього документа)

Глава 1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Стаття 1. Предмет правового регулювання

1. Цей Федеральний закон регулює відносини, пов'язані з обчисленням та сплатою (перерахуванням) страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації на обов'язкове пенсійне страхування, Фонд соціального страхування Російської Федерації на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування та територіальні фонди обов'язкового медичного страхування (далі також - фонди обов'язкового медичного страхування) на обов'язкове медичне страхування (далі - страхові внески), а також відносини, що виникають у процесі здійснення контролю за обчисленням та сплатою (перерахуванням) страхових внесків та залучення до відповідальності порушення законодавства Російської Федерації про страхові внески.

2. Дія цього Федерального закону не поширюється на правовідносини, пов'язані з обчисленням та сплатою (перерахуванням) страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також на правовідносини, пов'язані зі сплатою страхових внесків на обов'язкове медичне страхування непрацюючого населення , які регулюються федеральними законами про відповідні конкретні види обов'язкового соціального страхування.

3. Особливості сплати страхових внесків за кожним видом обов'язкового соціального страхування встановлюються федеральними законами про конкретні види обов'язкового соціального страхування.

4. У разі, якщо міжнародним договором Російської Федерації встановлено інші правила, ніж передбачені цим Федеральним законом, застосовуються правила міжнародного договору Російської Федерації.

5. З метою єдиного застосування цього Федерального закону за необхідності можуть видаватися відповідні роз'яснення в порядку, що визначається Урядом Російської Федерації.

Стаття 2. Поняття, що використовуються у цьому Законі

Для цілей цього Закону використовуються такі поняття:

1) організації - юридичні особи, утворені відповідно до законодавства Російської Федерації (далі - російські організації), а також іноземні юридичні особи, компанії та інші корпоративні освіти, які мають громадянську правоздатність, створені відповідно до законодавства іноземних держав, міжнародні організації, філії та представництва зазначених іноземних осіб та міжнародних організацій, створені на території Російської Федерації;

2) фізичні особи - громадяни Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства;

3) індивідуальні підприємці – фізичні особи, зареєстровані в установленому порядку та здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, голови селянських (фермерських) господарств. Фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, але не зареєструвалися як індивідуальні підприємці з порушенням вимог цивільного законодавства Російської Федерації, при виконанні обов'язків, покладених на них цим Федеральним законом, не мають права посилатися на те, що вони не є індивідуальними підприємцями;

4) відокремлений підрозділ організації - будь-який територіально відокремлений від неї підрозділ, за місцем знаходження якого обладнано стаціонарні робочі місця на термін більше одного місяця;

5) банки (банк) - комерційні банки та інші кредитні організації, що мають ліцензію за Центральний банк Російської Федерації;

6) рахунки (рахунок) - розрахункові (поточні) та інші рахунки в банках, відкриті на підставі договору банківського рахунку, на які зараховуються та з яких можуть витрачатися кошти організацій та індивідуальних підприємців, нотаріусів, які займаються приватною практикою, адвокатів, які заснували адвокатські кабінети , та фізичних осіб, які не визнаються індивідуальними підприємцями;

7) особові рахунки - рахунки, відкриті в органах Федерального казначейства (інших органах, які здійснюють відкриття та ведення особових рахунків) відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації;

8) рахунки Федерального казначейства - рахунки, відкриті територіальним органам Федерального казначейства, призначені для обліку надходжень та їх розподілу між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації;

9) недоїмка - сума страхових внесків, не сплачена у встановлений цим Федеральним законом термін;

10) місце знаходження відокремленого підрозділу Російської організації - місце здійснення цією організацією діяльності через свій відокремлений підрозділ;

11) місце проживання фізичної особи - адресу (найменування суб'єкта Російської Федерації, району, міста, іншого населеного пункту, вулиці, номера будинку, квартири), за яким фізична особа зареєстрована за місцем проживання у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації;

12) товар - будь-яке майно, що реалізується чи призначене для реалізації;

13) робота - діяльність, результати якої мають матеріальний вираз та можуть бути реалізовані для задоволення потреб організації та (або) фізичних осіб;

14) послуга – діяльність, результати якої не мають матеріального вираження, реалізуються та споживаються у процесі здійснення цієї діяльності;

16) законодавство Російської Федерації про страхові внески - цей Федеральний закон і прийняті відповідно до нього нормативні правові акти Російської Федерації.

Стаття 3. Органи, які здійснюють контроль за сплатою страхових внесків

1. Контроль за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати (перерахування) страхових внесків до державних позабюджетних фондів (далі - контроль за сплатою страхових внесків) здійснюють Пенсійний фонд Російської Федерації та його територіальні органи щодо страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються фонд Російської Федерації, та страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що сплачуються у фонди обов'язкового медичного страхування, та Фонд соціального страхування Російської Федерації та його територіальні органи щодо страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються до Фонду соціального страхування Російської Федерації (далі - органи контролю над сплатою страхових внесків).

2. Фонд соціального страхування Російської Федерації та його територіальні органи здійснюють також контроль за правильністю виплати обов'язкового страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до Федерального закону від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальному страхуванні на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" (далі - Федеральний закон "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством").

3. Пенсійний фонд Російської Федерації та його територіальні органи здійснюють обмін необхідною інформацією відповідно до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування та територіальними фондами обов'язкового медичного страхування в електронній формі в порядку, що визначається угодами про інформаційний обмін.

Стаття 4. Порядок обчислення строків, встановлених цим Законом

1. Терміни, встановлені цим Федеральним законом, визначаються календарною датою, вказівкою на подію, яка має неминуче наступити, або на дію, яка має бути вчинена, або періодом, що обчислюється роками, кварталами, місяцями чи днями.

2. Перебіг терміну починається наступного дня після календарної дати або настання події (вчинення дії), якою визначено її початок.

3. Строк, що обчислюється роками, спливає у відповідні місяць та число останнього року строку. У цьому роком (крім календарного року) визнається будь-який період, що з 12 місяців, наступних поспіль.

4. Строк, що обчислюється кварталами, спливає в останній день останнього місяця строку. При цьому квартал вважається рівним трьома календарними місяцями і відлік кварталів ведеться з початку календарного року.

5. Строк, що обчислюється місяцями, спливає у відповідні місяць та число останнього місяця строку. Якщо закінчення терміну посідає місяць, у якому немає відповідного числа, термін спливає в останній день цього місяця.

6. Строк, визначений днями, обчислюється у робочих днях, якщо строк не встановлено календарними днями. При цьому робочим днем вважається день, який не визнається відповідно до законодавства Російської Федерації вихідним та (або) неробочим святковим днем.

7. У разі, якщо останній день строку припадає на день, що визнаний відповідно до законодавства Російської Федерації вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем закінчення строку вважається найближчий наступний за ним робочий день.

8. Дія, для здійснення якої встановлено строк, може бути виконана до двадцяти чотирьох годин останнього дня строку. Якщо документи чи кошти було здано до організації зв'язку до двадцяти чотирьох годин останнього дня терміну, термін не вважається пропущеним.

Глава 2. СПЛАТА СТРАХОВИХ ВНОСІВ

Стаття 5. Платники страхових внесків

1) особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам:

а) організації;

б) індивідуальні підприємці;

в) фізичні особи, які не визнаються індивідуальними підприємцями;

2) індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, які займаються приватною практикою (далі - платники страхових внесків, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам), якщо у федеральному законі про конкретний вид обов'язкового соціального страхування не передбачено інше.

2. Федеральними законами про конкретні види обов'язкового соціального страхування можуть встановлюватися інші категорії страхувальників, які є платниками страхових внесків.

3. Якщо платник страхових внесків належить одночасно до кількох категорій платників страхових внесків, зазначених у частині 1 цієї статті або у федеральному законі про конкретний вид обов'язкового соціального страхування, він обчислює та сплачує страхові внески з кожної підстави.

Стаття 6. Облік платників страхових внесків

1. З метою проведення контролю за сплатою страхових внесків органи контролю за сплатою страхових внесків здійснюють облік платників страхових внесків на підставі даних про їх облік (реєстрацію) як страхувальників. Особливості постановки на облік окремих категорій платників страхових внесків встановлюються Урядом Російської Федерації.

2. Територіальні органи Пенсійного фонду Російської Федерації та територіальні фонди обов'язкового медичного страхування проводять звірку платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 та пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, на підставі наявних у них даних про їх облік (реєстрацію) ) як страхувальників з обов'язкового пенсійного страхування та обов'язкового медичного страхування в порядку, що визначається спільно Пенсійним фондом Російської Федерації та Федеральним фондом обов'язкового медичного страхування.

Стаття 7. Об'єкт оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам

1. Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визнаються виплати та інші винагороди, що нараховуються платниками страхових внесків на користь фізичних осіб за трудовими договорами та цивільно -правовим договорам, предметом яких є виконання робіт, надання послуг (за винятком винагород, що виплачуються особам, зазначеним у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Закону), а також за договорами авторського замовлення, договорами про відчуження виняткового права на твори науки, літератури , мистецтва, видавничих ліцензійних договорів, ліцензійних договорів про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "а" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визнаються також виплати та інші винагороди, що нараховуються на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню відповідно до федеральних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування.

2. Об'єктом оподаткування страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визнаються виплати та інші винагороди за трудовими договорами та цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, сплачувані платниками страхових внесків на користь фізичних осіб (за винятком винагород, що виплачуються особам, зазначеним у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Закону).

4. Не визнаються об'єктом оподаткування для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Закону, виплати та інші винагороди, нараховані на користь фізичних осіб, які є іноземними громадянами та особами без громадянства, за трудовими договорами, укладеними з російською організацією для роботи в її відокремленому підрозділі, розташованому за межами території Російської Федерації, виплати та інші винагороди, нараховані на користь фізичних осіб, які є іноземними громадянами та особами без громадянства, у зв'язку із здійсненням ними діяльності за межами території Російської Федерації у рамках укладених договорів цивільно- правового характеру, предметом яких є виконання робіт, надання послуг.

2. База для нарахування страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених частиною 2 статті 7 цього Федерального закону, за розрахунковий період на користь фізичних осіб, крім сум, зазначених у статті 9 цього Закону.

3. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, визначають базу для нарахування страхових внесків окремо щодо кожної фізичної особи з початку розрахункового періоду після закінчення кожного календарного місяця наростаючим підсумком.

5. Встановлена частиною 4 цієї статті гранична величина бази для нарахування страхових внесків підлягає щорічній (з 1 січня відповідного року) індексації відповідно до зростання середньої заробітної плати у Російській Федерації. Розмір зазначеної індексації визначається Урядом Російської Федерації.

┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐

│ Найменування │ Нормативи витрат │

│ │(у відсотках суми│

│ │ нарахованого │

│ │ доходу) │

└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────┘

Створення літературних творів, у тому числі для

театру, кіно, естради та цирку 20

Створення художньо-графічних творів,

фоторобіт для друку, творів архітектури та

дизайну 30

Створення творів скульптури, монументально-

декоративного живопису, декоративно-прикладного та

оформлювального мистецтва, станкового живопису,

театрально- та кінодекораційного мистецтва та графіки,

виконаних у різній техніці 40

Створення аудіовізуальних творів (відео-, теле-

та кінофільмів) 30

Створення музичних творів:

музично-сценічних творів (опер, балетів,

музичних комедій), симфонічних, хорових,

камерних творів, творів для духового

оркестру, оригінальної музики для кіно-, теле- та

відеофільмів та театральних постановок 40

інших музичних творів, у тому числі

Виконання творів літератури та мистецтва 20

Створення наукових праць та розробок 20

Відкриття, винаходи та створення промислових

зразків (відсоток суми доходу, отриманого за перші

два роки використання) 30.

Стаття 9. Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам

1. Не підлягають оподаткуванню страховими внесками для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Закону:

1) державна допомога, що виплачується відповідно до законодавства Російської Федерації, законодавчими актами суб'єктів Російської Федерації, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування, у тому числі допомоги з безробіття, а також допомоги та інші види обов'язкового страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування;

2) всі види встановлених законодавством України, законодавчими актами суб'єктів Російської Федерації, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства України), пов'язаних:

а) з відшкодуванням шкоди, заподіяної каліцтвом чи іншим ушкодженням здоров'я;

б) з безкоштовним наданням житлових приміщень, оплатою житлового приміщення та комунальних послуг, харчування та продуктів, палива чи відповідного грошового відшкодування;

в) з оплатою вартості та (або) видачею належного натурального забезпечення, а також з виплатою коштів замість цього забезпечення;

г) з оплатою вартості харчування, спортивного спорядження, обладнання, спортивної та парадної форми, які отримують спортсмени та працівники фізкультурно-спортивних організацій для навчально-тренувального процесу та участі у спортивних змаганнях, а також спортивними суддями для участі у спортивних змаганнях;

(У ред. Федерального закону від 25.11.2009 N 276-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

д) із звільненням працівників, за винятком компенсації за невикористану відпустку;

е) з відшкодуванням витрат на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників;

ж) із витратами фізичної особи у зв'язку з виконанням робіт, наданням послуг за договорами цивільно-правового характеру;

з) з працевлаштуванням працівників, звільнених у зв'язку із здійсненням заходів щодо скорочення чисельності або штату, реорганізацією або ліквідацією організації, у зв'язку з припиненням фізичними особами діяльності як індивідуальних підприємців, припиненням повноважень нотаріусами, що займаються приватною практикою, та припиненням статусу адвоката, а також у зв'язку із припиненням діяльності іншими фізичними особами, чия професійна діяльність відповідно до федеральних законів підлягає державній реєстрації та (або) ліцензуванню;

і) з виконанням фізичною особою трудових обов'язків, у тому числі у зв'язку з переїздом на роботу в іншу місцевість, за винятком:

виплат у грошовій формі за роботу з важкими, шкідливими та (або) небезпечними умовами праці, крім компенсаційних виплат у розмірі, еквівалентній вартості молока чи інших рівноцінних харчових продуктів;

виплат в іноземній валюті замість добових, що виробляються відповідно до законодавства Російської Федерації російськими судноплавними компаніями членам екіпажів суден закордонного плавання, а також виплат в іноземній валюті особового складу екіпажів російських повітряних суден, що виконують міжнародні рейси;

3) суми одноразової матеріальної допомоги, яка надається платниками страхових внесків:

а) фізичним особам у зв'язку зі стихійним лихом чи іншим надзвичайним обставиною з метою відшкодування заподіяної їм матеріальної шкоди чи шкоди їх здоров'ю, і навіть фізичним особам, які постраждали від терористичних актів біля Російської Федерации;

б) працівникові у зв'язку із смертю члена (членів) його сім'ї;

в) працівникам (батькам, усиновлювачам, опікунам) при народженні (усиновленні (удочеренні) дитини, що виплачується протягом першого року після народження (усиновлення (удочерення)), але не більше 50 000 рублів на кожну дитину;

4) доходи (крім оплати праці працівників), одержувані членами зареєстрованих у порядку сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі від продукції, отриманої результаті ведення ними традиційних видів промислу;

5) суми страхових платежів (внесків) за обов'язковим страхуванням працівників, що здійснюється платником страхових внесків у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування працівників, що укладаються на строк не менше одного року, що передбачає оплату страховиками медичних витрат цих застрахованих осіб, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами на надання медичних послуг працівникам, які укладаються на строк не менше одного року з медичними організаціями, що мають ліцензії на надання медичних послуг, видані відповідно до законодавства України, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування працівників, які укладаються виключно у разі настання смерті застрахованої особи та (або) заподіяння шкоди здоров'ю застрахованої особи, а також суми пенсійних внесків платника страхових внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення;

6) внески роботодавця, сплачені платником страхових внесків відповідно до Федерального закону від 30 квітня 2008 року N 56-ФЗ "Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державну підтримку формування пенсійних накопичень", у розмірі сплачених внесків2, але не більше 000 рублів на рік для кожного працівника, на користь якого сплачувались внески роботодавця;

7) вартість проїзду працівників та членів їх сімей до місця проведення відпустки та назад, що сплачується платником страхових внесків особам, які працюють і проживають у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, відповідно до законодавства Російської Федерації, трудових договорів та (або) колективних договорів . У разі проведення відпустки зазначеними особами за межами території Російської Федерації не підлягає оподаткуванню страховими внесками вартість проїзду або перельоту за тарифами, розрахованими від місця відправлення до пункту пропуску через Державний кордон Російської Федерації, включаючи вартість перевезення багажу вагою до 30 кілограмів;

8) суми, що виплачуються фізичним особам виборчими комісіями, комісіями референдуму, а також за рахунок коштів виборчих фондів кандидатів на посаду Президента Російської Федерації, кандидатів у депутати законодавчого (представницького) органу державної влади суб'єкта Російської Федерації, кандидатів на посаду в іншому державному органі суб'єкта Російської Федерації , передбаченому конституцією, статутом суб'єкта Російської Федерації, що обираються безпосередньо громадянами, кандидатів у депутати представницького органу муніципальної освіти, кандидатів на посаду голови муніципальної освіти, на іншу посаду, передбачену статутом муніципальної освіти та заміщувану за допомогою прямих виборів, виборчих фондів виборчих об'єднань, відділень політичних партій, що не є виборчими об'єднаннями, за рахунок коштів фондів референдуму ініціативної групи з проведення референдуму Російської Федерації, референдуму суб'єкта Російської Федерації, місцевого референдуму, ініціативної агітаційної групи референдуму Російської Федерації, інших груп учасників референдуму суб'єкта Російської Федерації, місцевого референдуму за виконання цими особами робіт, безпосередньо пов'язаних із проведенням виборчих кампаній, кампаній референдуму;

9) вартість форменого одягу та обмундирування, що видаються працівникам відповідно до законодавства Російської Федерації, а також державним службовцям федеральних органів державної влади безкоштовно або з частковою оплатою та тих, що залишаються в їх особистому постійному користуванні;

10) вартість пільг щодо проїзду, що надаються законодавством Російської Федерації окремим категоріям працівників;

11) суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам, що не перевищують 4 000 рублів на одного працівника за розрахунковий період;

12) суми плати за навчання за основними та додатковими професійними освітніми програмами, у тому числі за професійну підготовку та перепідготовку працівників;

13) суми, що виплачуються організаціями (індивідуальними підприємцями) своїм працівникам на відшкодування витрат зі сплати відсотків за позиками (кредитами) на придбання та (або) будівництво житлового приміщення;

14) суми грошового забезпечення, продовольчого та речового забезпечення та інших виплат, одержуваних військовослужбовцями, особами рядового та начальницького складу органів внутрішніх справ Російської Федерації, федеральної протипожежної служби, особами начальницького складу федерального фельд'єгерського зв'язку, співробітниками установ та органів кримінально-виконавчої системи, митних органів Російської Федерації та органів контролю за обігом наркотичних засобів та психотропних речовин, що мають спеціальні звання, у зв'язку з виконанням обов'язків військової служби та служби у зазначених органах відповідно до законодавства Російської Федерації;

15) суми виплат та інших винагород за трудовими договорами та цивільно-правовими договорами, у тому числі за договорами авторського замовлення на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають на території Російської Федерації.

2. При оплаті платниками страхових внесків витрат на відрядження працівників як у межах території Російської Федерації, так і за межами території Російської Федерації не підлягають оподаткуванню страховими внесками добові, а також фактично вироблені та документально підтверджені цільові витрати на проїзд до місця призначення та назад, збори за послуги аеропортів, комісійні збори, витрати на проїзд в аеропорт або на вокзал у місцях відправлення, призначення або пересадок, на перевезення багажу, витрати на найм житлового приміщення, витрати на оплату послуг зв'язку, збори за видачу (отримання) та реєстрацію службового закордонного паспорта , збори за видачу (отримання) віз, і навіть витрати на обмін готівкової валюти чи чека у банку готівкову іноземну валюту. У разі ненадання документів, що підтверджують оплату витрат за найм житлового приміщення, суми таких витрат звільняються від оподаткування страховими внесками в межах норм, встановлених відповідно до законодавства Російської Федерації. Аналогічний порядок оподаткування страховими внесками застосовується до виплат, які провадять фізичні особи, які перебувають у владному (адміністративному) підпорядкуванні організації, а також членам ради директорів або будь-якого аналогічного органу компанії, що прибувають для участі в засіданні ради директорів, правління або іншого аналогічного органу цієї компанії.

3. До бази для нарахування страхових внесків крім виплат, зазначених у частинах 1 та 2 цієї статті, також не включаються:

1) у частині страхових внесків, що підлягають сплаті до Пенсійного фонду Російської Федерації, - суми грошового утримання та інші виплати, одержувані прокурорами та слідчими, а також суддями федеральних судів та світовими суддями;

2) у частині страхових внесків, що підлягають сплаті до Фонду соціального страхування Російської Федерації, - будь-які винагороди, що виплачуються фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру, у тому числі за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва , видавничому ліцензійному договору, ліцензійному договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва

Стаття 10. Розрахунковий та звітний періоди

1. Розрахунковим періодом зі страхових внесків визнається календарний рік.

2. Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року, календарний рік.

3. Якщо організацію було створено після початку календарного року, першим розрахунковим періодом для неї є період від дня створення до закінчення цього календарного року.

4. Якщо організацію було ліквідовано або реорганізовано до кінця календарного року, останнім розрахунковим періодом для неї є період з початку цього календарного року до дня завершення ліквідації або реорганізації.

5. Якщо організація, створена після початку календарного року, ліквідована чи реорганізована до кінця цього календарного року, розрахунковим періодом для неї є період від дня створення до дня завершення ліквідації чи реорганізації.

6. Передбачені частинами 3 - 5 цієї статті правила не застосовуються до організацій, зі складу яких виділяються або до яких приєднуються одна або кілька організацій.

Стаття 11. Визначення дати здійснення виплат та інших винагород

Дата здійснення виплат та інших винагород визначається як:

1) день нарахування виплат та інших винагород на користь працівника (фізичної особи, на користь якої здійснюються виплати та інші винагороди) - для виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків, зазначеними у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Закону;

2) день здійснення виплат та інших винагород на користь фізичної особи - для платників страхових внесків, зазначених у підпункті "в" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Закону.

Стаття 12. Тарифи страхових внесків

1. Тариф страхового внеску – розмір страхового внеску на одиницю виміру бази нарахування страхових внесків.

Частина 2 статті 12 набирає чинності з 1 січня 2011 року (частина 2 статті 62 цього документа).

2. Застосовуються такі тарифи страхових внесків:

1) Пенсійний фонд Російської Федерації – 26 відсотків;

2) Фонд соціального страхування Російської Федерації – 2,9 відсотка;

3) Федеральний фонд обов'язкового соціального страхування - 2,1 відсотка;

4) територіальні фонди обов'язкового медичного страхування – 3 відсотки.

Стаття 13. Вартість страхового року

1. Вартість страхового року - визначена відповідно до частини 2 цієї статті сума грошових коштів, які мають надійти за застраховану особу за обов'язковим соціальним страхуванням до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду протягом одного фінансового року для надання цій особі обов'язкового страхового забезпечення у розмірі, визначеному законодавством Російської Федерації.

2. Вартість страхового року визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків у відповідний державний позабюджетний фонд, встановленого частиною 2 статті 12 цього Федерального закону, збільшене у 12 разів .

Стаття 14. Розмір страхових внесків, що сплачуються платниками страхових внесків, які не провадять виплат та інших винагород фізичним особам

1. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, сплачують відповідні страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації та фонди обов'язкового медичного страхування у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року.

2. Глави селянських (фермерських) господарств сплачують відповідні страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації та фонди обов'язкового медичного страхування у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року, за себе та за кожного члена селянського (фермерського) господарства. При цьому загальний розмір страхових внесків за кожним відповідним видом обов'язкового соціального страхування визначається як добуток вартості страхового року та кількості всіх членів селянського (фермерського) господарства, включаючи главу селянського (фермерського) господарства.

3. Якщо платники страхових внесків починають здійснювати підприємницьку чи іншу професійну діяльність після початку чергового розрахункового періоду, розмір страхових внесків, що підлягають сплаті ними за цей розрахунковий період, визначається виходячи із вартості страхового року пропорційно до кількості календарних місяців починаючи з календарного місяця початку діяльності. За неповний місяць діяльності розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця.

4. З метою реалізації частини 3 цієї статті календарним місяцем початку діяльності визнається:

1) для індивідуального підприємця - календарний місяць, у якому проведено його державну реєстрацію як індивідуального підприємця;

2) для адвоката – календарний місяць, у якому йому видано посвідчення адвоката;

3) для нотаріуса, що займається приватною практикою, - календарний місяць, у якому наділений повноваженнями нотаріуса.

5. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, не обчислюють і не сплачують страхових внесків з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до Фонду соціального страхування Російської Федерації. Фізичні особи з числа зазначених у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону мають право добровільно вступити у правовідносини з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та сплачувати за себе страхові внески за вказаним видом обов'язкового соціального страхування до Фонду соціального страхування Російської Федерації Федерації відповідно до Федерального закону "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

Стаття 15. Порядок обчислення, порядок та строки сплати страхових внесків платниками страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам

1. Сума страхових внесків обчислюється та сплачується платниками страхових внесків, зазначеними у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону (далі у цій статті - платники страхових внесків), окремо до кожного державного позабюджетного фонду.

2. Сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті до Фонду соціального страхування Російської Федерації, підлягає зменшенню платниками страхових внесків на суму вироблених ними витрат на виплату обов'язкового страхового забезпечення за вказаним видом обов'язкового соціального страхування відповідно до законодавства Російської Федерації.

3. Протягом розрахункового (звітного) періоду за підсумками кожного календарного місяця платники страхових внесків провадять обчислення щомісячних обов'язкових платежів за страховими внесками, виходячи з величини виплат та інших винагород, нарахованих (здійснених – для платників страхових внесків – фізичних осіб) з початку розрахункового періоду до закінчення відповідного календарного місяця, та тарифів страхових внесків, за вирахуванням сум щомісячних обов'язкових платежів, обчислених з початку розрахункового періоду до попереднього календарного місяця включно.

4. Протягом розрахункового періоду страхувальник сплачує страхові внески як щомісячних обов'язкових платежів.

5. Щомісячний обов'язковий платіж підлягає сплаті в строк не пізніше 15 числа календарного місяця, наступного за календарним місяцем, за який нараховується щомісячний обов'язковий платіж. Якщо зазначений термін сплати щомісячного обов'язкового платежу посідає день, визнаний відповідно до законодавством Російської Федерації вихідним і (чи) неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день.

6. Платники страхових внесків зобов'язані вести облік сум нарахованих виплат та інших винагород, сум страхових внесків, що належать до них, щодо кожної фізичної особи, на користь якої здійснювалися виплати.

7. Сума страхових внесків, що підлягає перерахуванню до відповідних державних позабюджетних фондів, визначається у повних рублях. Сума страхових внесків менше 50 копійок відкидається, а сума 50 копійок і більше округляється до рубля.

8. Сплата страхових внесків здійснюється окремими розрахунковими документами, що направляються до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування та територіальних фондів обов'язкового медичного страхування на відповідні рахунки Федерального казначейства.

9. Платники страхових внесків щокварталу подають до органу контролю за сплатою страхових внесків за місцем свого обліку таку звітність:

1) до 1-го числа другого календарного місяця, наступного за звітним періодом, до територіального органу Пенсійного фонду Російської Федерації - розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування до Пенсійного фонду Російської Федерації та на обов'язкове медичне страхування у фонди обов'язкового медичного страхування за формою, що затверджується федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері соціального страхування;

2) до 15-го числа календарного місяця, наступного за звітним періодом, до територіального органу Фонду соціального страхування Російської Федерації - розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до Фонду соціального страхування Російської Федерації , а також за витратами на виплату обов'язкового страхового забезпечення за вказаним видом обов'язкового соціального страхування, здійсненими в рахунок сплати цих страхових внесків до Фонду соціального страхування Російської Федерації, за формою, що затверджується федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері соціального страхування.

Частина 10 статті 15 набирає чинності з 1 січня 2011 року (частина 2 статті 62 цього документа).

10. Платники страхових внесків, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких провадяться виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період перевищує 50 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує цю межу представляють розрахунки, зазначені в частині 9 цієї статті, до органу контролю за сплатою страхових внесків за встановленими форматами в електронній формі з електронним цифровим підписом відповідно до Федерального закону від 10 січня 2002 року N 1-ФЗ "Про електронний цифровий підпис" (Далі - Федеральний закон "Про електронний цифровий підпис"), якщо інший порядок подання відомостей, віднесених до державної таємниці, не передбачений законодавством Російської Федерації.

11. Відокремлені підрозділи, які мають окремий баланс, розрахунковий рахунок та нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб (далі в цій статті - відокремлені підрозділи), виконують обов'язки організації зі сплати страхових внесків (щомісячних обов'язкових платежів), а також обов'язки щодо подання розрахунків за страховими внесками за місцем свого перебування, якщо інше не передбачено частиною 14 цієї статті.

12. Сума страхових внесків (щомісячних обов'язкових платежів), що підлягає сплаті за місцезнаходженням відокремленого підрозділу, визначається виходячи з величини бази для нарахування страхових внесків, що відноситься до цього відокремленого підрозділу.

13. Сума страхових внесків, що підлягає сплаті за місцем розташування організації та до складу якої входять відокремлені підрозділи, визначається як різниця між загальною сумою страхових внесків, що підлягає сплаті організацією в цілому, та сукупною сумою страхових внесків, що підлягає сплаті за місцем знаходження осіб .

14. За наявності в організації відокремлених підрозділів, розташованих за межами території Російської Федерації, сплата страхових внесків (щомісячних обов'язкових платежів), а також подання розрахунків по страхових внесках за цими відокремленими підрозділами здійснюються організацією за місцем свого знаходження.

15. У разі припинення діяльності організації у зв'язку з її ліквідацією або припинення фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця до кінця розрахункового періоду платники страхових внесків, зазначені у підпунктах "а" та "б" пункту 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, зобов'язані до дня подання до реєструючого органу заяви про державну реєстрацію юридичної особи у зв'язку з її ліквідацією або заяви про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця відповідно подати до органу контролю за сплатою страхових внесків розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками за період з початку розрахункового періоду до дня подання зазначеного розрахунку включно. Різниця між сумою страхових внесків, що підлягає сплаті відповідно до зазначеного розрахунку, та сумами страхових внесків, сплаченими платниками страхових внесків з початку розрахункового періоду, підлягає сплаті протягом 15 календарних днів з дня подання такого розрахунку або поверненню платнику страхових внесків відповідно до статті 2 цього Федерального закону.

16. У разі реорганізації платника страхових внесків - організації сплата страхових внесків, а також подання розрахунків за нарахованими та сплаченими страховими внесками здійснюються його правонаступником (правонаступниками) незалежно від того, чи були відомі до завершення реорганізації правонаступнику (правонаступникам) факти та (або) обставини невиконання або неналежного виконання реорганізованою юридичною особою зобов'язань щодо сплати страхових внесків. За наявності кількох правонаступників частка участі кожного з них у виконанні обов'язків реорганізованої юридичної особи щодо сплати страхових внесків визначається у порядку, передбаченому цивільним законодавством Російської Федерації. Якщо розділовий баланс не дозволяє визначити частку правонаступника реорганізованої юридичної особи або виключає можливість виконання в повному обсязі обов'язків зі сплати страхових внесків будь-яким правонаступником і така реорганізація була спрямована на невиконання обов'язків зі сплати страхових внесків, за рішенням суду новостворені юридичні особи можуть солідарно обов'язок щодо сплати страхових внесків реорганізованої особи.

Стаття 16. Порядок обчислення, порядок та строки сплати страхових внесків платниками страхових внесків, які не провадять виплат та інших винагород фізичним особам

1. Розрахунок сум страхових внесків, які підлягають сплаті за розрахунковий період платниками страхових внесків, зазначеними у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону (далі у цій статті - платники страхових внесків), провадиться ними самостійно відповідно до статті 14 цього Федерального закону.

2. Страхові внески за розрахунковий період сплачуються платниками страхових внесків не пізніше 31 грудня поточного календарного року, якщо інше не передбачено частиною 8 цієї статті.

3. Сума страхових внесків обчислюється платниками страхових внесків окремо щодо Пенсійного фонду Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового соціального страхування та територіальних фондів обов'язкового соціального страхування.

4. Сплата страхових внесків здійснюється окремими розрахунковими документами, що направляються до Пенсійного фонду Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування та територіальних фондів обов'язкового медичного страхування на відповідні рахунки Федерального казначейства.

5. Платники страхових внесків подають до відповідного територіального органу Пенсійного фонду Російської Федерації розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками до 1 березня календарного року, наступного за розрахунковим періодом, що закінчився, за формою, що затверджується федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно -правового регулювання у сфері соціального страхування

6. У разі припинення діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця до кінця розрахункового періоду платники страхових внесків зобов'язані до дня подання до реєструючого органу заяви про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності як індивідуального підприємця подати до відповідного територіального органу Пенсійного фонду Російської Федерації розрахунок за нарахованими та сплаченим страховим внескам за період з початку розрахункового періоду до дня подання зазначеного розрахунку включно.

7. У разі припинення або призупинення статусу адвоката, припинення повноважень нотаріуса, що займається приватною практикою, платники страхових внесків зобов'язані у дванадцятиденний термін з дня прийняття відповідного рішення уповноваженим органом подати у відповідний територіальний орган Пенсійного фонду Російської Федерації з початку розрахункового періоду до дня припинення чи призупинення статусу адвоката, припинення повноважень нотаріуса, займається приватної практикою, включно.

8. Сплата страхових внесків, обчислених на підставі розрахунків за нарахованими та сплаченими страховими внесками, що подаються відповідно до частин 6 і 7 цієї статті, провадиться не пізніше 15 календарних днів з дня подання такого розрахунку.

Стаття 17. Внесення змін до розрахунку нарахованих та сплачених страхових внесків

1. При виявленні платником страхових внесків у поданому ним до органу контролю за сплатою страхових внесків розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками факту невідображення або неповноти відображення відомостей, а також помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті, платник необхідні зміни до розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками та подати до органу контролю за сплатою страхових внесків уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками у порядку, встановленому цією статтею.

2. При виявленні платником страхових внесків у поданому ним до органу контролю за сплатою страхових внесків розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками недостовірних відомостей, а також помилок, що не призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті, платник страхових внесків має право внести розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками та подати до органу контролю за сплатою страхових внесків уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками у порядку, встановленому цією статтею. При цьому уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками, поданий після закінчення встановленого строку подання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками, не вважається поданим з порушенням строку.

3. Якщо уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками подається до органу контролю за сплатою страхових внесків до закінчення строку подання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками, він вважається поданим у день подання уточненого розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками.

4. Якщо уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками подається до органу контролю за сплатою страхових внесків після закінчення строку подання розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками та строку сплати страхових внесків, то платник страхових внесків звільняється від відповідальності у випадках:

1) подання уточненого розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками до моменту, коли платник страхових внесків дізнався про виявлення органом контролю за сплатою страхових внесків невідображення або неповноти відображення відомостей у розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками, а також помилок, що призводять до занижень суми страхових внесків, або про призначення виїзної перевірки за даний період, за умови, що до подання уточненого розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками він сплатив суму страхових внесків, що не вистачає, і відповідні їй пені;

2) подання уточненого розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками після проведення виїзної перевірки за відповідний розрахунковий період, за результатами якої не було виявлено невідображення або неповноту відображення відомостей у розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками, а також помилки, що призводять до заниження підлягає страхових внесків

5. Уточнений розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками подається до органу контролю за сплатою страхових внесків за формою, що діяла у розрахунковий період, за який вносяться відповідні зміни.

Глава 3. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИКОНАННЯ ОБОВ'ЯЗКИ

ПО СПЛАТІ СТРАХОВИХ ВНЕСОК

Стаття 18. Виконання обов'язку щодо сплати страхових внесків

1. Платники страхових внесків зобов'язані своєчасно та в повному обсязі сплачувати страхові внески.

2. У разі несплати або неповної сплати страхових внесків у встановлений термін провадиться стягнення недоїмки по страхових внесках у порядку, передбаченому цим Федеральним законом.

3. Стягнення недоїмки за страховими внесками з організації або індивідуального підприємця провадиться у порядку, передбаченому статтями 19 та 20 цього Федерального закону, за винятком випадків, зазначених у частині 4 цієї статті. Стягнення недоїмки за страховими внесками з фізичної особи, яка не є індивідуальним підприємцем, провадиться в порядку, передбаченому статтею 21 цього Закону.

4. Стягнення недоїмки за страховими внесками у судовому порядку провадиться:

1) з організації, якій відкрито особовий рахунок;

2) з організацій, що є відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації основними (переважаючими, що беруть участь) товариствами (підприємствами), у випадках, якщо на їх рахунки в банках надходить виручка за товари (роботи, послуги) організацій, що являються відповідно до цивільного законодавством Російської Федерації залежними (дочірніми) товариствами (підприємствами), - з метою стягнення недоїмки, що числиться понад три місяці за відповідними залежними (дочірніми) товариствами (підприємствами);

3) з організацій, що є відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації залежними (дочірніми) товариствами (підприємствами), у випадках, якщо на їхні рахунки в банках надходить виручка за товари (роботи, послуги) організацій, що реалізуються, є основними (переважаючими, що беруть участь) товариствами (підприємствами), - з метою стягнення недоїмки, що числиться понад три місяці за відповідними основними (переважаючими, що беруть участь) товариствами (підприємствами);

4) з організації або індивідуального підприємця, якщо їх обов'язок зі сплати страхових внесків ґрунтується на зміні органом контролю за сплатою страхових внесків юридичної кваліфікації правочину, вчиненого таким платником страхових внесків, або статусу та характеру діяльності цього платника страхових внесків.

5. Обов'язок зі сплати страхових внесків вважається виконаним платником страхових внесків, якщо інше не передбачено частиною 6 цієї статті:

1) з дня пред'явлення до банку доручення на перерахування до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду на відповідний рахунок Федерального казначейства (із зазначенням відповідного коду бюджетної класифікації) коштів з рахунку платника страхових внесків у банку за наявності на ньому достатнього грошового залишку на день платежу;

2) з дня відображення на особовому рахунку організації, якій відкрито особовий рахунок, операції з перерахування відповідних коштів до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду;

3) з дня внесення фізичною особою до банку, каси місцевої адміністрації чи організацію федеральної поштового зв'язку готівкових коштів їх перерахування до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду відповідний рахунок Федерального казначейства (із зазначенням відповідного коду бюджетної класифікації);

4) з дня винесення органом контролю за сплатою страхових внесків відповідно до цього Федерального закону рішення про залік сум надміру сплачених або надмірно стягнутих страхових внесків, пені, штрафів у рахунок виконання обов'язку зі сплати відповідних страхових внесків.

6. Обов'язок зі сплати страхових внесків не визнається виконаним у разі:

1) відкликання платником страхових внесків або повернення банком платнику страхових внесків невиконаного доручення на перерахування відповідних коштів до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду;

2) відкликання платником страхових внесків - організацією, якій відкрито особовий рахунок, або повернення органом Федерального казначейства (іншим уповноваженим органом, який здійснює відкриття та ведення особових рахунків) платнику страхових внесків невиконаного доручення на перерахування відповідних коштів до бюджету відповідного державного;

3) повернення місцевою адміністрацією чи організацією федерального поштового зв'язку платнику страхових внесків - фізичній особі готівки, прийнятих їх перерахування до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду;

4) неправильної вказівки платником страхових внесків у дорученні на перерахування суми страхових внесків номера рахунку Федерального казначейства, коду бюджетної класифікації та (або) найменування банку одержувача, що спричинило неперерахування цієї суми до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду на відповідний рахунок Федерального казначейства;

5) якщо на день пред'явлення платником страхових внесків до банку (органу Федерального казначейства, іншого уповноваженого органу, який здійснює відкриття та ведення особових рахунків) доручення на перерахування коштів у рахунок сплати страхових внесків цей платник страхових внесків має інші невиконані вимоги, які пред'явлені до нього рахунку (особовому рахунку) та відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації виконуються в першочерговому порядку, і якщо на цьому рахунку (особовому рахунку) немає достатнього грошового залишку для задоволення всіх вимог.

7. Сплата страхових внесків провадиться у валюті Російської Федерації.

Стаття 19. Стягнення недоїмки за страховими внесками, а також пені та штрафи за рахунок коштів, що перебувають на рахунках платника страхових внесків - організації або індивідуального підприємця в банках

1. У разі несплати або неповної сплати страхових внесків у встановлений строк обов'язок щодо сплати страхових внесків виконується у примусовому порядку шляхом звернення стягнення на кошти на рахунках платника страхових внесків – організації чи індивідуального підприємця у банках.

2. Стягнення страхових внесків провадиться за рішенням органу контролю за сплатою страхових внесків (далі у цій статті - рішення про стягнення) шляхом направлення до банку, в якому відкрито рахунки платника страхових внесків - організації або індивідуального підприємця, доручення органу контролю за сплатою страхових внесків на списання та перерахування до бюджетів відповідних державних позабюджетних фондів необхідних коштів з рахунків платника страхових внесків – організації чи індивідуального підприємця.

3. До прийняття рішення про стягнення орган контролю за сплатою страхових внесків направляє платнику страхових внесків вимогу про сплату недоїмки за страховими внесками, пені та штрафи відповідно до статті 22 цього Закону.

4. Форма рішення про стягнення затверджується федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері соціального страхування.

5. Рішення про стягнення приймається органом контролю за сплатою страхових внесків після закінчення строку, встановленого у вимогі про сплату страхових внесків, але не пізніше двох місяців після закінчення зазначеного строку. Рішення про стягнення, прийняте після закінчення зазначеного терміну, вважається недійсним та виконання не підлягає. У цьому випадку орган контролю за сплатою страхових внесків може звернутися до суду з позовом про стягнення з платника страхових внесків - організації або індивідуального підприємця суми страхових внесків, що належить до сплати. Заява може бути подана до суду протягом шести місяців після закінчення строку виконання вимоги про сплату страхових внесків. Пропущений з поважної причини термін подання заяви може бути поновлений судом.

6. Рішення про стягнення доводиться до відома платника страхових внесків – організації чи індивідуального підприємця протягом шести днів після дня винесення зазначеного рішення. У разі неможливості вручення рішення про стягнення платнику страхових внесків під розписку або передачі іншим способом, що свідчить про дату його отримання, рішення про стягнення надсилається поштою рекомендованим листом та вважається отриманим після закінчення шести днів з дня надсилання рекомендованого листа.

7. Доручення органу контролю за сплатою страхових внесків на перерахування сум страхових внесків до бюджетів відповідних державних позабюджетних фондів направляється до банку, в якому відкрито рахунки платнику страхових внесків - організації або індивідуальному підприємцю, протягом одного місяця з дня прийняття рішення про стягнення та підлягає безумовному виконання банком у черговості, встановленої цивільним законодавством Російської Федерації.

8. Доручення органу контролю за сплатою страхових внесків на перерахування страхових внесків має містити вказівку на ті рахунки платника страхових внесків - організації або індивідуального підприємця, з яких має бути здійснено перерахування страхових внесків, та суму, що підлягає перерахуванню.

9. Стягнення страхових внесків може провадитися з розрахункових (поточних) рахунків у валюті Російської Федерації, а за недостатності коштів на рахунках у валюті Російської Федерації - з рахунків платника страхових внесків - організації або індивідуального підприємця в іноземній валюті.

1. Акти органу контролю за сплатою страхових внесків, дії (бездіяльність) його посадових осіб можуть бути оскаржені до вищого органу контролю за сплатою страхових внесків (вищої посадової особи) або до суду.

2. Подання скарги до вищого органу контролю за сплатою страхових внесків (вищій посадовій особі) не виключає права на одночасне або подальше подання аналогічної скарги до суду.

3. Судове оскарження актів (у тому числі нормативних) органу контролю за сплатою страхових внесків, дій (бездіяльності) його посадових осіб організаціями та індивідуальними підприємцями провадиться шляхом подання заяви до арбітражного суду відповідно до Арбітражного процесуального кодексу Російської Федерації.

4. Судове оскарження актів (у тому числі нормативних) органу контролю за сплатою страхових внесків, дій (бездіяльності) його посадових осіб фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, провадиться шляхом подання заяви до суду загальної юрисдикції.

Стаття 55. Порядок та строки подання скарги до вищого органу контролю за сплатою страхових внесків або вищої посадової особи

1. Скарга на акт органу контролю за сплатою страхових внесків, дії (бездіяльність) її посадової особи подається у письмовій формі відповідно до вищестоящого органу контролю за сплатою страхових внесків або вищої посадової особи цього органу.

2. Скарга до вищого органу контролю за сплатою страхових внесків (вищій посадовій особі) подається, якщо інше не передбачено цим Федеральним законом, протягом трьох місяців з дня, коли особа дізналася або мала дізнатися про порушення своїх прав. До скарги можуть бути додані документи, що її обґрунтовують.

3. У разі пропуску з поважної причини строку подання скарги цей строк за заявою особи, яка подає скаргу, може бути відновлено відповідно вищим органом контролю за сплатою страхових внесків або вищою посадовою особою органу контролю за сплатою страхових внесків.

4. Особа, яка подала скаргу до вищого органу контролю за сплатою страхових внесків (вищій посадовій особі), до прийняття рішення щодо цієї скарги може її відкликати на підставі письмової заяви.

Стаття 56. Розгляд скарги вищим органом контролю за сплатою страхових внесків (вищою посадовою особою)

1. Скарга розглядається вищим органом контролю за сплатою страхових внесків (вищою посадовою особою).

2. За підсумками розгляду скарги на акт органу контролю за сплатою страхових внесків вищестоящий орган контролю за сплатою страхових внесків (вища посадова особа) має право:

1) залишити скаргу без задоволення;

2) скасувати акт органу контролю за сплатою страхових внесків;

3) скасувати рішення органу контролю за сплатою страхових внесків та припинити провадження у справі про правопорушення;

4) змінити рішення органу контролю над сплатою страхових внесків чи винести нове рішення сутнісно.

3. Рішення вищого органу контролю за сплатою страхових внесків (вищої посадової особи) щодо скарги приймається протягом одного місяця з дня її отримання. Зазначений термін може бути продовжено керівником (заступником керівника) органу контролю за сплатою страхових внесків для отримання документів (інформації), необхідних для розгляду скарги, у нижчестоящих органів контролю за сплатою страхових внесків, але не більш як на 15 днів.

4. Про прийняте рішення протягом трьох днів з дня його прийняття повідомляється у письмовій формі особі, яка подала скаргу.

Глава 8. ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ

Стаття 57. Тарифи страхових внесків у 2010 році

1. У 2010 році для всіх платників страхових внесків, за винятком платників страхових внесків, зазначених у частині 2 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:

│ │ │ фонд │ фонди │

20,0% 2,9% 1,1% 2,0%.

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

2. У 2010 році застосовуються знижені тарифи страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Закону:

1) для сільськогосподарських товаровиробників, які відповідають критеріям, зазначеним у статті 346.2 Податкового кодексу Російської Федерації, за винятком організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок, організацій народних художніх промислів та сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі, які займаються традиційними галузями господарювання:

┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│Пенсійний фонд│ Фонд соціального │ Фонди обов'язкового медичного │

│ Російській │ страхування │ страхування │

│ Федерації │ Російської ├───────────────┬─────────────────────┤

│ │ Федерації │ Федеральний │ територіальні │

│ │ │ фонд │ фонди │

│ │ │ обов'язкового │ обов'язкового │

│ │ │ медичного │ медичного │

│ │ │ страхування │ страхування │

└───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘

15,8% 1,9% 1,1% 1,2%;

2) для організацій та індивідуальних підприємців, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої економічної зони та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють на території техніко-впроваджувальної особливої економічної зони, для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, для організацій та індивідуальних підприємців, що сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності (щодо виплат та інших винагород, що виробляються фізичним особам у зв'язку з веденням підприємницької діяльності, що оподатковується єдиним податком на поставлений дохід для окремих видів діяльності), для платників страхових внесків, які виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, які є інвалідами І, ІІ або ІІІ групи, - щодо зазначених виплат та винагород, для громадських організацій інвалідів (у тому числі створених як спілки громадських організацій інвалідів), серед членів яких інваліди та їх законні представники становлять не менше 80 відсотків, їх регіональних та місцевих відділень (далі - громадські організації інвалідів), для організацій, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів та в яких середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50 відсотків, а частка заробітної плати інвалідів у фонді оплати праці становить не менше 25 відсотків для установ, створених для досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних та інших соціальних цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їхнім батькам (іншим законним представникам) , єдиними власниками майна яких є громадські організації інвалідів, за винятком платників страхових внесків, які займаються виробництвом та (або) реалізацією підакцизних товарів, мінеральної сировини, інших корисних копалин, а також інших товарів відповідно до переліку, який затверджує Уряд Російської Федерації за поданням загальноросійських громадських організацій інвалідів:

│Пенсійний фонд│ Фонд соціального │ Фонди обов'язкового медичного │

│ Російській │ страхування │ страхування │

│ Федерації │ Російської ├───────────────┬─────────────────────┤

│ │ Федерації │ Федеральний │ територіальні │

│ │ │ фонд │ фонди │

│ │ │ обов'язкового │ обов'язкового │

│ │ │ медичного │ медичного │

│ │ │ страхування │ страхування │

14,0% 0,0% 0,0% 0,0%;

3) для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок:

│Пенсійний фонд│ Фонд соціального │ Фонди обов'язкового медичного │

│ Російській │ страхування │ страхування │

│ Федерації │ Російської ├───────────────┬─────────────────────┤

│ │ Федерації │ Федеральний │ територіальні │

│ │ │ фонд │ фонди │

│ │ │ обов'язкового │ обов'язкового │

│ │ │ медичного │ медичного │

│ │ │ страхування │ страхування │

10,3% 0,0% 0,0% 0,0%.

3. У 2010 році доходи бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації, що випадають, у зв'язку із встановленням знижених тарифів страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації платникам страхових внесків, зазначеним у частині 2 цієї статті, компенсуються за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджету Пенсійного фонду Федерації. Обсяг зазначеної компенсації визначається як різниця між сумою страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, яку могли б сплатити зазначені платники страхових внесків у 2010 році відповідно до тарифів, встановлених частиною 1 цієї статті, та сумою страхових внесків, що підлягає сплаті ними у 2010 році. Пенсійний фонд Російської Федерації відповідно до частини 2 цієї статті, і встановлюється федеральним законом про федеральний бюджет на 2010 рік та на плановий період.

4. У 2010 році при обчисленні вартості страхового року, виходячи з якої визначається розмір страхових внесків, що сплачуються платниками страхових внесків, зазначеними у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, до Пенсійного фонду Російської Федерації та фондів обов'язкового медичного страхування, застосовуються відповідні тарифи страхових внесків, встановлених частиною 1 цієї статті.

Стаття 58. Знижені тарифи страхових внесків для окремих категорій платників страхових внесків у перехідний період 2011 – 2014 років

1. Протягом 2011 – 2014 років застосовуються знижені тарифи страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 5 цього Федерального закону:

3) для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок;

4) для платників страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, які є інвалідами І, ІІ або ІІІ групи, - щодо зазначених виплат та винагород, для громадських організацій інвалідів, для організацій, статутний капітал яких повністю складається із вкладів громадських організацій інвалідів і в яких середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50 відсотків, а частка заробітної плати інвалідів у фонді оплати праці становить не менше 25 відсотків, для установ, створених для досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних та інших соціальних цілей, а також для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їхнім батькам (іншим законним представникам), єдиними власниками майна яких є громадські організації інвалідів, за винятком платників страхових внесків, які займаються виробництвом та (або) реалізацією підакцизних товарів, мінеральної сировини, інших корисних копалин, а також інших товарів відповідно до переліку, що затверджується Урядом Російської Федерації за поданням загальноросійських громадських організацій інвалідів.

2. Протягом 2011 – 2014 років для платників страхових внесків, зазначених у частині 1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:

┌───────────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┐

│ Найменування │ 2011 – 2012 роки │ 2013 – 2014 роки │

└───────────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

Пенсійний фонд Російської Федерації

Федерації 16,0 відсотка 21,0 відсотка

Фонд соціального страхування

Російської Федерації 1,9 відсотка 2,4 відсотка

Федеральний фонд обов'язкового

медичного страхування 1,1 відсотка 1,6 відсотка

Територіальні фонди

обов'язкового медичного

страхування 1,2% 2,1%.

3. У 2011 - 2014 роках доходи бюджетів державних позабюджетних фондів, що випадають, у зв'язку із встановленням знижених тарифів страхових внесків платникам страхових внесків, зазначеним у частині 1 цієї статті, компенсуються за рахунок міжбюджетних трансфертів з федерального бюджету, що надаються бюджетам Пенсійного фонду страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового соціального страхування. Обсяг зазначеної компенсації визначається як різниця між сумою страхових внесків, яку могли б сплатити зазначені платники страхових внесків відповідно до тарифів, встановлених частиною 2 статті 12 цього Федерального закону, та сумою страхових внесків, що підлягає сплаті ними відповідно до частини 2 цієї статті, та встановлюється на черговий фінансовий рік федеральним законом про федеральний бюджет на черговий фінансовий рік та плановий період. Надання компенсації бюджетам територіальних фондів обов'язкового соціального страхування здійснюється Федеральним фондом обов'язкового соціального страхування.

Стаття 59. Порядок передачі декларацій щодо страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за 2009 рік

1. Платники страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування не пізніше 30 березня 2010 подають до податкових органів декларацію зі страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за 2009 рік за формою, затвердженою Міністерством фінансів Російської Федерації.

2. Після проведення податковими органами камеральних перевірок на основі зазначених у частині 1 цієї статті декларацій інформація про результати таких перевірок передається податковими органами до органів Пенсійного фонду Російської Федерації в електронній формі в порядку, який визначається угодою про інформаційний обмін з метою передачі контрольних функцій, укладеною між федеральним органом виконавчої, що здійснює функції з контролю та нагляду за дотриманням законодавства Російської Федерації про податки і збори, та Пенсійним фондом Російської Федерації.

Стаття 60. Порядок стягнення недоїмки (заборгованості) за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, пені та штрафи, що утворилися на 31 грудня 2009 року (включно)

1. Недоїмка (заборгованість) за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилася на 31 грудня 2009 року включно, та заборгованість за відповідними пенями та штрафами обчислюються та сплачуються в порядку, що діяв до дня набрання чинності цим Законом.

2. Стягнення недоїмки, заборгованості з пені та штрафів за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилися на 31 грудня 2009 року включно, здійснюється органами Пенсійного фонду Російської Федерації у порядку, встановленому цим Федеральним законом.

3. Суми надмірно сплачених (стягнених) страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування станом на 31 грудня 2009 року включно підлягають заліку (поверненню) у порядку, передбаченому статтями 26 та 27 цього Закону.

4. Недоїмка (заборгованість) за страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилася на 31 грудня 2009 року (включно), заборгованість за нарахованими пенями та штрафами, стягнення якої виявилося неможливим через причини економічного, соціального або юридичного характеру, визнаються безнадійними та безнадійними. порядку, встановленому Урядом Російської Федерації відповідно до статті 23 цього Закону.

Стаття 61. Порядок подання розрахунків щодо нарахованих та сплачених страхових внесків платниками страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, у 2010 році

Платники страхових внесків, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий період перевищує 100 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує цю межу , у 2010 році подають розрахунки за нарахованими та сплаченими страховими внесками до органу контролю за сплатою страхових внесків за встановленими форматами в електронній формі з електронним цифровим підписом відповідно до Федерального закону "Про електронний цифровий підпис", якщо інший порядок подання відомостей, віднесених до державного таємниці, не передбачений законодавством Російської Федерації.

Стаття 62. Набрання чинності цим Законом

1. Цей Закон набирає чинності з 1 січня 2010 року, за винятком частини 5 статті 8, частини 2 статті 12, частини 10 статті 15 цього Закону.

2. Частина 5 статті 8, частина 2 статті 12, частина 10 статті 15 цього Закону набирають чинності з 1 січня 2011 року.

3. За правовідносинами, що виникли до дня набрання чинності цим Федеральним законом, цей Федеральний закон застосовується в частині прав та обов'язків, які виникнуть після дня набрання ним чинності.

Президент

Російської Федерації

Д.МЕДВЕДЄВ

Москва, Кремль

Схожі статті

Обговорюють:

Як спекти простий і смачний морквяний пиріг:У нас сьогодні на порядку денному морквяний пиріг з різними добавками та...
Молитва від злих людей іслам:В ісламі від псування і пристріту дієвим засобом є Дуа. Їх...
Ворожіння циганки ази онлайн на 4 королів:Ворожіння на картах - одні з найцікавіших, найпопулярніших, а головне -...
Капучіно: склад, рецепти, як зробити каву в домашніх умовах без кавоварки З розчинної кави зробити капучіно:Якщо вірити легендам, то вперше варити капучино навчилися в Італії о 16...