Оформлення інвентаризації НЗП. Оформлення інвентаризації НЗП Чому закривається НЗП в 1с 8.3

Повернутись назад на

Розглянемо як правильно вести облік у програмі 1С:Бухгалтерія 8, якщо вид діяльності передбачає "позамовний" метод обліку витрат на балансовий рахунок 20.01. Для зручності називатимемо кожне замовлення: "об'єкт обліку", і, в даному випадку, об'єктами обліку будуть виступати конкретні роботи за укладеними договорами із Замовниками, що враховуються на б/сч.62. Таке налаштування дозволяє відстежувати всі витрати у межах кожного об'єкта та статей прямих витрат. При завершенні робіт, з сч.20 будуть списані витрати лише тих об'єктів, якими була реалізація. Інші витрати будуть залишені на сч.20 як незавершене виробництво.

Попередні налаштування бухгалтерський облік у програмі 1С

1. Будемо використовувати довідник "Номенклатурні групи" як облік об'єкта.

Вводимо два об'єкти, створюємо папку "РЕМОНТНІ РОБОТИ":

1. Ремонт покрівлі за дог. №25/2013 (об'єкт "Школа №152).
2. Ремонт фасаду за дог. №30/2013 (об'єкт "Дит.садок "Колосок").

2. Необхідно попередньо заповнити довідник "Статті витрат". Створюємо папку "ПРЯМІ ВИТРАТИ - сч.20" і вводимо всі прямі витрати, керуючись статтею 318 НК РФ.

До прямих витрат відносяться:

1. Матеріальні витрати (відповідно до статті 254 НК РФ);
2. Амортизація;
3. Оплата праці;
4. Страхові внески.

Послуги сторонніх організацій (роботи, послуги виробничого характеру) необхідно відносити до виду витрати НУ-матеріальних витрат. Звертаємо увагу, що найбільш поширена помилка бухгалтерів: даним послугам надають вид витрат НУ-"Інші" і вони автоматично програмою розцінюються як непрямі (хоча бухгалтер відніс їх на б/сч.20.01 і сам вважає прямими витратами), що впливає на правильність розрахунку податку на прибуток.

3. Облікова політика: необхідно прописати статті прямих витрат з податку на прибуток.

Попередні налаштування у програмі 1С8 виконані.

Можна вводити господарські операції:

1. Надходження послуг виробничого характеру - субпідрядні роботи, рахунок 20.01, Субконто 1-"Номенклатурна група" -вибираємо об'єкт обліку "Ремонт покрівлі за дог.№25/2013 (об'єкт "Школа №152)", Субконто 2-стаття прямих витрат " Матеріальні витрати".

2. Заробітну плату та страхові внески необхідно розподілити за балансовими рахунками:

Д-т 26 К-т 70 (69) - відносяться загальногосподарські витрати та адміністративний персонал;
Д-т 20.01 К-т 70(69) - оплата праці ремонтних бригад, з розподілом по об'єктах.

3. При списанні матеріалів необхідно на закладці "Рахунки витрат" також вибрати номенклатурну групу та статтю витрат:

4. Після підписання акта виконаних робіт вводимо документ "Реалізація товарів та послуг", субконто "Номенклатурна група" обираємо об'єкт обліку.

Необхідно пам'ятати, що якщо віднести витрати на цей об'єкт датою або часом після цього документа, витрати залишаться на сальдо 20.01 як незавершене виробництво. Тому, при завершенні робіт та підписанні актів виконання робіт, необхідно проаналізувати чи всі витрати були віднесені на даний об'єкт обліку. У разі, якщо після закінчення кварталу роботи по об'єкту не завершено, то витрати на 20.01 будуть вважатися незавершеним виробництвом та не враховуватися у податковому обліку при розрахунку витрат з податку на прибуток.

У типовій конфігурації "1C: Управління виробничим підприємством 8" реалізовано облік незавершеного виробництва.

Незавершене виробництво (НЗП) - це продукція, яка ще пройшла всі стадії (виробничі переділи), передбачені технологічним процесом.

За допомогою звітів у програмі користувач може детально проаналізувати рухи та проконтролювати залишки незавершеної продукції безпосередньо на виробничих ділянках (цехах) підприємства.

Для ведення обліку з НЗП необхідно відкрити картку номенклатури, яка розташована у розділі "Довідники/Номенклатура". У картці у вкладці "Налаштування обліку" необхідно увімкнути налаштування "Вести оперативний облік залишків незавершеного виробництва".

Для обліку незавершеного виробництва за серіями необхідно зайти до розділу "Сервіс / Налаштування обліку / Налаштування параметрів обліку" та у пункті "Облік товарів" увімкнути налаштування "Використовувати серії номенклатури".

Після цього в картці номенклатури необхідно вибрати налаштування "Вісті облік по серіях у незавершеному виробництві", "Вісті облік за серіями" та "Вісті партійний облік за серіями".

Завдяки цьому налаштуванню можна аналізувати рух та залишки НЗП у цеху з деталізацією за серією номенклатури:

Важливо:якщо раніше облік НЗП не вівся, то після включення налаштування "Вісті оперативний облік залишків незавершеного виробництва" необхідно обов'язково перепровести всі документи оприбуткування та списання, в яких було задіяно номенклатуру. Список цих документів можна переглянути з налаштувань звіту "Матеріали у виробництві".

Для перегляду залишків та руху НЗП у системі передбачено звіт "Матеріали у виробництві", який знаходиться у розділі "Звіти / Виробництво / Матеріали у виробництві". Звіт відображає лише дані управлінського обліку. Усі рухи НЗП у звіті здійснюються за допомогою наступних документів.

Акт про надання виробничих послуг

Документ "Акт про надання виробничих послуг" - розташований у розділі "Документи / Управління продажами". Цей документ робить витрату матеріалів, які були використані для надання послуг виробничого характеру. Усі витрачені матеріали заносяться у закладку "Матеріали".

Коригування записів регістрів

Документ "Коригування записів регістрів" - розташований у розділі "Документи / Додатково".

Документ призначений для відображення приходу та витрати НЗП у разі, якщо неможливо здійснити необхідну операцію за допомогою типових документів.

Коригування незавершеного виробництва

Документ "Коректування незавершеного виробництва" - розташований у розділі "Документи / Управління витратами".

З допомогою цього документа можна змінити аналітику НЗП: підрозділ, номенклатурну групу, замовлення, статтю, рахунок витрат, податкове призначення.

У закладку "Матеріали" вноситься поточна аналітика матеріалу, а в закладку "Одержувачі" вноситься нова аналітика. На малюнку нижче приклад документа "Коригування незавершеного виробництва", який змінив підрозділ для номенклатури "Лак декоративний" з "Цеху №2" на "Цех №1".

Оприбуткування матеріалів з виробництва

Документ "Оприбуткування матеріалів із виробництва" - розташований у розділі "Документи / Управління витратами". Документ використовується для оприбуткування незавершеного виробництва.

Оприбуткування незавершеного виробництва

Документ "Оприбуткування незавершеного виробництва" - розташований у розділі "Документи/Управління витратами". Документ використовується повернення незавершеного виробництва складу.

Звіт виробництва за зміну

Документ "Звіт виробництва за зміну" розташований у розділі "Документи / Управління виробництвом". Цей документ має багато функцій, таких як: випуск продукції або НЗП, надання внутрішньої послуги виробничим підрозділом, оприбуткування зворотних відходів на склад з виробництва, відображення в обліку даних про розподіл прямих витрат на випуск продукції.

При відображенні випуску НЗП для початку необхідно перевірити налаштування "Використовувати напрями випуску", якщо воно відключено, система визначить, що це готова продукція та оприбутковує її не в цех, а на склад, який вказано у шапці документа відповідно до звіту "Матеріали у виробництві" напівфабрикат не відобразиться.

При випуску готової продукції налаштування вмикати не потрібно.

Після включення цього налаштування в документі з'явиться закладка "Одержувачі", в якій обов'язково потрібно вказати підрозділ одержувача, на який буде оприбутковано випущений напівфабрикат та статтю витрат.

Варто зазначити, що на закладці "Продукція та послуги" у реквізиті "Напрями випуску" має бути вказано значення "На витрати". Якщо користувач випадково змінить цю настройку програми, незважаючи на заповнену закладку "Одержувачі", одержує напівфабрикат склад як готову продукцію.

Документ "Звіт виробництва за зміну" здійснює витрату та прихід НЗП. Якщо напівфабрикат вказано в закладці "Продукція та послуги", то документ зробить випуск напівфабрикату та оприбутковує його у цех. Якщо напівфабрикат вказаний у закладці "Матеріали", система його спише з цеху. На прикладі вказано два документи "Звіт виробництва за зміну": у першому звіті відображено операцію випуску напівфабрикату, у другому - операцію випуску готової продукції зі списанням напівфабрикату.

За допомогою звіту "Матеріали у виробництві" видно, що було випущено 10 штук напівфабрикату "Каркас крісла", з яких 5 штук пішли на випуск готової продукції, а 5 все ще перебувають у залишках цеху.

Звіт майстра зміни

Документ "Звіт майстра зміни" розташований у розділі "Документи / Управління виробництвом / Оперативний облік виробництва".

Документ призначений для випуску продукції за зміну, відображення витраченого матеріалу та технологічних параметрів випуску продукції. Незважаючи на схожі функції документів "Звіт про склад зміни" та "Звіт виробництва за зміну" не варто їх плутати. Документ "Звіт про склад зміни" служить для відображення оперативного обліку у виробництві, тобто надання інформації поточної діяльності підприємства. Перш за все, документ необхідний для спрощення роботи майстра зміни та обліковця цеху, тому що "Звіт про склад зміни" набагато зрозуміліший і зручніший для заповнення, ніж документ "Звіт виробництва за зміну".

При такому варіанті ведення обліку всі дані про випуск, витрачені матеріали та використані технологічні параметри відображаються "Звітом про склад зміни" і після закриття зміни відділ бухгалтерії за допомогою типової обробки може автоматично сформувати "Звіти виробництва за зміну" на підставі звітів за зміну майстра або обліковця цеху.

Отримання послуг з переробки

Документ "Отримання послуг з переробки" - розташований у розділі "Документи/Управління виробництвом".

Документ використовується при давальницькій схемі, призначений для операції отримання послуги з випуску продукції стороннім переробником, відображення звіту про використані матеріали, а також робить надходження давальницького незавершеного виробництва в цех.

Надходження товарів із переробки

Документ "Надходження товарів з переробки" - розташований у розділі "Документи / Управління виробництвом".

Документ призначений для відображення операцій надходження від переробника готової продукції та напівфабрикатів. Цей документ тісно пов'язаний з документом "Надходження послуг з переробки", оскільки одним відображається парафія, а іншим - списання незавершеного давальницького виробництва з цеху в управлінському обліку.

Розподіл матеріалів на випуск

Документ "Розподіл матеріалів на випуск" розташований у розділі "Документи / Управління витратами". За допомогою документа відображаються дані, які матеріали та в якій кількості було витрачено за період, і на яку продукцію (послуги) вони пішли. Такі ж функції виконують документи: "Звіт виробництва за зміну", "Акт про надання виробничих послуг" та "Надходження товарів з переробки".

"Розподіл матеріалів на випуск" в основному використовується, якщо в документах випуску не вказується витрата матеріалів на випущену продукцію та наприкінці дня, тижня, місяця бухгалтер за допомогою документа "Розподіл матеріалів на випуск" вказує необхідну кількість витрачених матеріалів, що розподіляється на продукцію та списується із незавершеного виробництва.

Списання незавершеного виробництва

Документ "Списання незавершеного виробництва" - розташований у розділі "Документи / Управління витратами". Документ призначений для відображення операції списання матеріальних цінностей із незавершеного виробництва. Вимога-накладна

Документ "Вимога-накладна" - розташований у розділі "Документи / Управління витратами". Документ призначений для списання виробничих запасів у виробництво.

При створенні документів важливо дотримуватись їх послідовності. Документ оприбуткування матеріалу в НЗП завжди має бути раніше за документ витрати.

У цьому бухгалтерський облік ведеться одному з рахунків 20, 23 чи 29.

При підведенні бухгалтерських підсумків із закриття місяця витрати на НП не списуються інші рахунки. Після закінчення виробництва їх внесуть у вартість готової продукції.

Нижче розглянемо схему відображення незавершеного виробництва (НП) в 1С: ERP.

Незавершене виробництво 1С 8.3 складається з:

• Прямих витрат без урахування собівартості вже випущеної частини продукції. До цієї графи входить амортизація, оренда техніки чи приміщень, зарплата та інші подібні витрати;
• Вже випущених вироблених товарів або напівфабрикатів, які поки що не надійшли на склад для реалізації;
• Товарів, які не пройшли випробування чи технічне приймання;
• матеріалів, які ще не пройшли переробку, але на виробництво вже надійшли;
• Неукомплектовані вироби;
• Інші витрати, які не увійшли до загальної суми собівартості.

Податковий облік НП

Головний критерій включення витрат до складу прямих витрат – це прямий зв'язок із продуктом, послугою чи виконаними роботами. Витрати, які не є прямими відносяться до непрямих.

Якщо неможливо віднести прямі витрати до певного виробничого процесу, слід визначити в обліковій політиці механізм розподілу, ґрунтуючись на економічних обґрунтуваннях.

Види витрат незавершеного виробництва

Постатейні витрати

Усі витрати з графи «На виробничі витрати» відносяться до 1С саме до постатейних. У програмі система їх реєстрації відрізняється від інших лише статтею витрат, у всьому іншому вона аналогічна іншим витратам.

Для кожної статті видатків можна вказати окрему статтю калькуляції.

Номенклатурні витрати

До цієї групи витрат відносяться прямі витрати, виділені на виробництво.

Інвентаризація НП реалізується через графу «Розподіл матеріалів та робіт».

За допомогою кнопки «Розшифрувати» можна ознайомитись із складом кожного значення, до первинки.

Крім аналізу витрат тут же можна закрити НП:

• Повернути склад;
• Перерозподілити витрати/собівартість;
• Розподілити ті витрати, які не належать до виробничого блоку.

Сюди можна вписати і акт інвентаризації.

Підсумки

Витрати незавершеного виробництва, у 1С вважаються такими, поки товар не випущений. Якщо процес складається з етапів, витрати будуть вважатися незавершеними до повного випуску продукції, і автоматично переноситимуться на наступні фази.

Облік витрат за виробництво програмі «1С:Бухгалтерія 8» ведеться у межах номенклатурних груп (видів діяльності). Попередньо вони мають бути занесені до довідника «Номенклатурні групи» ( меню: «Підприємство - Товари (матеріали, продукція, послуги)»).

Приклад:

Прямі витрати на виробництво враховуються на рахунках 20 «Основне виробництво» та 23 «Допоміжне виробництво». Сюди відноситься все, що можна віднести на конкретні види продукції, що виготовляється (напівфабрикатів, виробничих послуг): списані у виробництво сировину та матеріали, амортизація основного обладнання, зарплата та податки з ФОП виробничих робітників, а також деякі послуги.

Протягом місяця прямі витрати відображаються у програмі за допомогою таких документів як «Вимога-накладна», «Надходження товарів та послуг» (закладка «Послуги»), «Авансовий звіт» (закладка «Інше»), «Нарахування зарплати», а також регламентних операцій «Амортизація та знос основних засобів», «Нарахування податків (внесків) із ФОП» та деяких інших. Слід звертати увагу на правильну вказівку номенклатурної групи як у документах, так і у способах відображення витрат на амортизацію та відображення зарплати в обліку.

Приклади прямих витрат на виробництво

Документ "Вимога-накладна" (меню або вкладка "Виробництво") відображає списання матеріалів у виробництво. Рахунок та аналітика витрат вказано на закладці «Рахунок витрат». Під час проведення документа буде сформовано проведення Дт 20.01 Кт 10, з відповідною аналітикою рахунку 20 (підрозділ, номенклатурна група, стаття витрат).

Спосіб відображення витрат на амортизацію (меню або вкладка «ОС» або «НМА»). Якщо вибрати цей спосіб при прийнятті до обліку основного засобу (прийнятті до обліку НМА, передачі в експлуатацію спецодягу), то амортизація за цим ОС (амортизація НМА, погашення вартості спецодягу) буде віднесена на вказаний рахунок та аналітику витрат. У даному випадку буде сформовано проведення Дт 20.01 Кт 02.01.

Спосіб відображення зарплати в обліку (меню або вкладка "Зарплата"). Якщо вказати цей спосіб у нарахуванні, то зарплату співробітника та податки з ФОП буде віднесено на відповідний рахунок та аналітику витрат. В даному випадку при нарахуванні з/п буде сформовано проведення Дт 20.01 Кт 70.

Наприкінці місяця прямі витрати, зібрані на 20 та 23 рахунках, розподіляються між випущеною продукцією та незавершеним виробництвом у розрізі номенклатурних груп (видів діяльності). Розподіл відбувається за допомогою регламентних операцій закриття місяця.

Крім того, існують загальновиробничі та загальногосподарські витрати, які враховуються відповідно на рахунках 25 та 26.

Загальновиробничі витрати протягом місяця належать на 25 рахунок. Для їхнього відображення можуть бути використані ті ж документи, що і для відображення прямих витрат. Наприкінці місяця витрати, зібрані на 25 рахунку, розподіляються на 20 рахунок за номенклатурними групами (видами діяльності), у межах конкретного підрозділу, відповідно до бази розподілу, за допомогою регламентних операцій.

Загальногосподарські витрати протягом місяця належать на 26 рахунок. Для їхнього відображення можуть бути використані ті ж документи, що і для відображення прямих витрат. Наприкінці місяця списання витрат, зібраних на 26 рахунку, може відбуватися двома способами. Вони можуть розподілятися на 20 рахунок за номенклатурними групами (видами діяльності) всього підприємства, відповідно до обраної бази розподілу. Або, якщо застосовується метод «директ-костинг», загальногосподарські витрати списуються безпосередньо з цього приводу 90.08 «Управлінські витрати» пропорційно виручці від.

Налаштування обліку витрат провадиться у формі облікової політики організації (меню або вкладка «Підприємство»).

На закладці «Виробництво» зазначаються методи розподілу загальногосподарських та загальновиробничих витрат за кнопкою «Встановити методи розподілу…». У формі необхідно для кожного рахунку вказати базу розподілу, якою може бути обсяг випуску, планова собівартість випуску, оплата праці, матеріальні витрати, виручка, прямі витрати, окремі статті прямих витрат. При необхідності можна деталізувати способи розподілу за підрозділами та статтями витрат.

Тут же налаштовується застосування методу директ-костинг і розподіл витрат виробництва для послуг.

На закладці «Випуск продукції» вибирається спосіб обліку випуску готової продукції (напівфабрикатів, виробничих послуг) - з використанням або без використання рахунку 40. Тут же необхідно задати визначення послідовності переділів для закриття рахунків, що є важливим при багатопереробному виробництві. Рекомендується вибрати автоматичне визначення. Якщо випускати продукцію враховується за планової собівартості з допомогою рахунки 40, то автоматичний розрахунок послідовності переділів неможливий. У цьому випадку потрібно вибрати ручний спосіб, а потім вручну встановити порядок підрозділів для закриття рахунків (кнопкою).

Задано автоматичне визначення послідовності переділів:

Задано ручне визначення послідовності переділів, встановлено порядок підрозділів:

Випуск та реалізація готової продукції

Випуск продукції (напівфабрикатів, виробничих послуг соб. підрозділам) відображається у програмі документом «Звіт виробництва за зміну» (меню або вкладка «Виробництво»). Випущена продукція враховується за плановою вартістю, документ формує проводку Дт 43 Кт 20 (чи, якщо встановлено використання рахунку 40, проводку Дт 43 Кт 40). Необхідно правильно вказати номенклатурну групу для продукції.

Документ «Звіт виробництва за зміну» та результат його проведення (рахунок 40 не використовується):

Для правильного розрахунку собівартості у програмі необхідно дотримуватися принципу відповідності доходів і витрат у розрізі номенклатурних груп (видів діяльності). Тобто, якщо є витрати за номенклатурною групою, їм має відповідати випуск продукції та доходи за цією номенклатурною групою.

Реалізація готової продукції відображається документом «Реалізація товарів та послуг», при цьому формується проведення за виручкою: Дп 62 Кт 90.01, та проведення зі списання собівартості реалізованої продукції: Дп 90.02 Кт 43. Аналітика рахунків 90.01 та 90.02 - номенклатурні.

Результат проведення документа щодо реалізації продукції:

Закриття періоду та розрахунок фактичної собівартості

Закриття витратних рахунків та розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції (напівфабрикатів) проводиться наприкінці місяця регламентними операціями. Попередньо мають бути виконані регламентні операції з нарахування амортизації ОЗ та НМА, погашення вартості спецодягу, списання витрат майбутніх періодів, нарахування зарплати та податків з ФОП.

Можна скористатися регламентною обробкою «Закриття місяця» ( меню: «Операції»). У цьому випадку програма сама «визначить», які регламентні операції потрібні, і проведе їх у правильній послідовності. Виконання відбувається за кнопкою "Виконати закриття місяця".

При проведенні регламентної операції «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26» виконується кілька етапів: розподіл непрямих витрат (відповідно до встановлених «Методів розподілу»), розрахунок прямих витрат за кожною продукцією та за кожним підрозділом, коригування собівартості.

Наведемо приклад проведення операції "Закриття рахунків 20, 23, 25, 26" (організація застосовує метод "директ-костинг"). Є проводки із закриття рахунку 26 (на малюнку видно не всі), коригування випуску продукції, коригування собівартості реалізованої продукції. (Суми коригування можуть бути і негативними, у разі, якщо фактична собівартість виявилася меншою за планову).

Після закриття витратних рахунків можна сформувати довідки-розрахунки (доступні з обробки «Закриття місяця» або через меню: «Звіти - Довідки-розрахунки»).

Довідка-розрахунок «Калькуляція»:

Довідка-розрахунок «Собівартість продукції»:

Незавершене виробництво

Якщо протягом періоду здійснювалися витрати на виробництво, але випуску продукції (напівфабрикатів, виробничих послуг) не було, або він був неповним, то рахунок 20 не закривається, на ньому залишається вартість незавершеного виробництва (НЗП) та переходить на наступний місяць. Облік незавершеного виробництва можна налаштувати у вигляді облікової політики організації, закладці «НЗП». За замовчуванням зазвичай встановлено спосіб «За відсутності випуску прямі витрати вважати витратами НЗП»:

Якщо ж в обліковій політиці обрано спосіб обліку НЗП «З використанням документа «Інвентаризація НЗП», то за наявності незавершеного виробництва необхідно буде перед закриттям місяця ввести документ «Інвентаризація НЗП». Тут вручну вказуються суми незавершеного виробництва з кожної номенклатурної групи.