Izpolnjevanje izkaza denarnih tokov. Izkaz denarnih tokov Izpolnjevanje obrazca denarnih tokov

Četrta oblika računovodskih izkazov vključuje poročilo o gibanju denar. To poročilo se tako kot ostala odda ob koncu koledarskega leta. Poročilo za leto 2015 mora biti izpolnjeno in oddano najkasneje do 31.3.2016.

Sedanja oblika izkaza denarnih tokov je bila potrjena z Odredbo Ministrstva za finance št. 66n z dne 07.02.2010 s spremembami. Odredbe Ministrstva za finance Rusije z dne 17.08.2012 št. 113n, z dne 06.04.2015 št. 57n. To poročilo je treba izpolniti v dveh izvodih - za Rosstat in IFTS. vsako kopijo podpiše vodja organizacije, zdaj glavnemu računovodji ni treba podpisati računovodskih izkazov.

Prenesite obrazec izkaz denarnih tokov 2016 -.

Poročilo vsebuje podrobne informacije o denarnih tokovih z njihovo razdelitvijo po virih nastanka. Napolniti ga morate samo srednje in velike komercialne organizacije. Mala podjetja in mikropodjetja imajo pravico izpolniti poenostavljene računovodske izkaze, ki jih posebej za ta namen pripravi Ministrstvo za finance Ruske federacije.

Državne in proračunske ustanove, kreditne in zavarovalnice prav tako ne izpolnjujejo poročila.

Vzorec poročila za leto 2015

Podatki se vnašajo v poročilo za 2 leti - na dan 31.12.2015 in 31.12.2014. Za izpolnjevanje vrstic uporabite podatke o gotovinskih računih - 50 "Blagajna", 51 "Poravnalni račun", 52 "Valutni računi", 55 "Posebni računi v bankah", 57 "Prenosi na poti".

Vsi prejemki in odpisi sredstev so združeni v tri področja, ki jih povzročajo:

• tekoče poslovanje;
• naložbene operacije;
• finančne transakcije.

Denarni prejemki iz tekočega poslovanja so povezani s prejemki dohodkov od prodaje proizvodov, blaga, opravljanja storitev in opravljanja dela. To vključuje tudi najemnino, plačila licence, dohodke, prejete od preprodaje finančnih naložb.

Denarna izplačila iz tekočega poslovanja so povezana s plačili faktur dobaviteljem, plač zaposlenih, obresti za posojila in posojila. Sem spada tudi dohodnina.

Plačila so prikazana v oklepajih in se pri seštevanju končnega rezultata na tem področju odštejejo od prejemkov. Rezultat tekočega poslovanja se vpiše v vrstico 4100.

Tudi denarne tokove iz naložbenih poslov delimo na prejemke in izplačila. Med prejemki so tu - prihodki od prodaje materiala, nekratkoročna sredstva, deleži, deleži, vrnjena posojila, dividende. Med plačili so odhodki za nekratkoročna sredstva, pridobitev delnic in deležev drugih organizacij, vrednostnih papirjev, danih posojil ter plačane obresti za dolgove.

Končni rezultat naložbenih operacij se odraža v vrstici 4200.

Tudi denarne tokove iz finančnih transakcij delimo na prejemke in plačila. Prejemki so povezani s prejemom posojil, vložki udeležencev družbe v obliki denarja ter drugimi prejemki. Plačila se nanašajo na stroške izplačila dividend, odkupa zadolžnic ipd.

Danes predlagamo, da se podrobneje pogovorimo o tej vrsti računovodskih izkazov, kot je izkaz denarnih tokov. Upoštevajte obrazec in obrazec za izpolnjevanje (vrstica za vrstico). Med potjo bomo ponudili možnost prenosa vzorca itd.

Izkaz denarnih tokov, kako izpolniti vrstico za vrstico 2018

Kdo mora oddati poročilo? Ministrstvo za finance Rusije zahteva predložitev izkaza denarnih tokov davčna služba(potrjeno z ustreznim ukazom). Ta zahteva velja za vsa podjetja, razen za mala podjetja. Ker je v njihovem primeru sledenje denarnih tokov enostavno odraziti in slediti. V tem primeru obstaja več oblik obrazca:

• obrazec št. 1 - odraža bilanco podjetja;
• obrazec št. 2 - prikazuje finančne rezultate (povzemanje podatkov);
• obrazec št. 3 - vsebuje finančne spremembe kapitala;
• obrazec št. 4 - glavno poročilo, vključno z izgubo in dobičkom.

Prenesete lahko aktualni obrazec za tekoče leto

Kaj je funkcija?

Vsa podjetja, ki izvajajo večplastno vrsto dejavnosti, morajo svoje kazalnike (denarni tok) prikazati zunanjim udeležencem (uporabnikom), da jasno prikažejo rast in razvojni potencial organizacije, vklj. v prihodnjih obdobjih.

V ta namen se uporablja izkaz denarnih tokov. Z njegovo pomočjo lahko podjetje prikaže vlaganje kapitala, vire porabe itd. Poročilo prikaže in okarakterizira realno sliko likvidnosti in kreditne sposobnosti podjetja. Obrazec lahko prenesete z naše spletne strani.

Vrstni red izpolnjevanja dokumenta

Obrazec izkaza denarnega toka pomaga razvrstiti vse prihodke in odhodke. Obrazec za poročilo je razdeljen na štiri sklope - naslov, šifre vrstic, kazalnike za tekoče obdobje in podatke za preteklo obdobje. Razdelki so razdeljeni na tri glavne dele, ki jih mora vsebovati:

• finančno - računovodstvo za kapital podjetja, vse vrednosti in strukture ter njihove spremembe se odražajo tukaj. Vrstice 4300-4400 so namenjene tem indikatorjem. Končna vrstica je 4400, označuje znesek: 4300 stanje (razlika med 4310-4320);
• naložbe - prikaz nekratkoročnih sredstev, izpolnijo se vrstice 4210-4220, v zadnji vrstici 4200 je navedena razlika med kazalnikoma 4210 (vsi prejemki) in 4220 (znesek odhodkov, tudi na depozitu na tujih računih);
• trenutno - prikazuje vse denarne tokove za glavno vrsto dejavnosti: 4110 skupaj za vrstice 4111 (prihodki, predujmi) -4119 (drugi prejemki).

Na koncu obrazca se izpolnita vrstici 4450 in 4500, v kateri se vpisujejo podatki za preteklo oziroma tekoče leto (denarna sredstva in ustrezniki). Po potrebi se izpolni vrstica 4490, ki vsebuje informacije o spremembah menjalnega tečaja, določenega po uradnem tečaju MSRP Ruske federacije. Na naši strani si lahko prenesete vzorec za enostavno izpolnjevanje v Wordu ali Excelu.

Navodilo za izpolnjevanje izkaza denarnih tokov 2018

Izpolnjevanje obrazca naj se začne z vnosom podatkov v glavo obrazca. To vključuje podatke: leto poročanja, vrsto dejavnosti, Kode OKVED, OKUD, TIN itd., merska enota (rubelj), ime podjetja itd. Nato se v vrstice vnesejo vsi podatki za dve leti, najprej za trenutno, nato za preteklost. Na koncu vsakega dela razdelka so prikazani zbirni podatki o gibanju vseh sredstev in njihovih protivrednosti.

V skladu z novimi pravili na koncu dokumenta podpis glavnega računovodje ni pogoj, obrazec lahko odobri vodja podjetja. Upoštevajte, da je v skladu z uveljavljenimi normami poleg PBU potrebno predložiti izpolnjen obrazec IFRS-7 (za izpolnjevanje lahko uporabite posredno metodo, za PBU samo neposredno).

Zavarovalne premije na podlagi bilance podjetja

V vrstico 4122 (tekoče) se izkazujejo odhodki družbe za plače zaposlenih, brez zavarovalnih premij in dohodnine (davki za fizične osebe). Zavarovalne premije se vpisujejo v 4129, kjer so prikazana ostala plačila.

Analiza izkaza denarnih tokov

Poročilo vsebuje podatke, ki neposredno izhajajo iz knjižb v knjigovodskih kontih.Postopek izpolnjevanja prometnega poročila bomo prikazali na primeru.

PRIMER. ODSEV DENARNIH TOKOV

Na računu 50 "Blagajna" - 3000 rubljev;

Na računu 51 "Poravnalni račun" - 60.000 rubljev.

V vrstici 4450 "Stanje denarja in denarnih ustreznikov na začetku poročevalskega obdobja" je družba odražala znesek: 3000 rubljev. + 60 000 rub. = 63.000 rubljev.

Skupni znesek prihodkov od prodaje izdelkov, ki jih je med letom prejela blagajna in poravnalni račun "Passiva", je znašal 1.770.000 rubljev. (vključno z DDV - 270.000 rubljev). Obveznosti so prejele tudi predplačila kupcev v višini 472.000 rubljev. (vključno z DDV - 72.000 rubljev).

Te transakcije so se odražale v vnosih:

Debet 50 (51)   kredit 62
- 1.770.000 rubljev. - prejete prihodke;

Debet 50 (51)   Kredit 62 podkonto "Obračuni prejetih predujmov"
- 472.000 rubljev. - prejete predujme od kupcev.

V vrstici 4111 »od prodaje proizvodov, blaga, del in storitev« se navedejo prejemki brez DDV:

1 770 000 rubljev - 270.000 rubljev. + 472.000 rubljev. - 72.000 rubljev. = 1.900.000 rubljev.

V letu poročanja je Passive prejel brezplačno državno pomoč - sredstva za nakup surovin v višini 70.000 rubljev.

Podjetje jih je uporabljalo pri tekočih dejavnostih. Prejeti denar je bil pripisan z zapisom:

Debet 51   kredit 86
- 70.000 rubljev. - prejela proračunska sredstva.

Pri knjiženju surovin, kupljenih na račun teh sredstev, je računovodja vpisal:

Debet 86   kredit 98
- 70.000 rubljev. - pripoznajo se odloženi prihodki, ki niso vključeni v izračun čistih sredstev (in zato povečujejo kapital).

Ker državna pomoč poveča lastniški kapital "Obveznosti", jo je treba prikazati kot del finančnih transakcij - vrstica 4119 "drugi prihodki".

Zaposleni v "Passiva" je vrnil na blagajno neporabljeno stanje obračunskega denarja, ki mu je bilo izdano za nakup materiala v višini 10.000 rubljev.

Poleg tega so dobavitelji prejeli kazni (globe) zaradi kršitve pogojev podjemnih pogodb o prodaji izdelkov v višini 210.000 rubljev. (brez DDV).

Računovodja "Passiva" je zabeležil:

Debet 50      Credit 71
- 10.000 rubljev. – vrnjen ostanek obračunskih sredstev;

Debet 51   kredit 76
- 210.000 rubljev. - Bile so kazni.

Prejeta sredstva v višini 220.000 rubljev. (10.000 + 210.000) se nanašajo na tekoče poslovanje in se odražajo v vrstici 4119 "Drugi prihodki".

V letu poročanja je Passive dobaviteljem surovin in materialov nakazal 944.000 rubljev. (vključno z DDV - 144.000 rubljev). Knjiženje je bilo opravljeno v računovodstvu:

Debet 60     Credit 51
- 944.000 rubljev. - Nakazan denar dobaviteljem.

Ta denar se odraža v vrstici 4121 "dobavitelji (izvajalci) za surovine, materiale, dela, storitve" v višini 800.000 rubljev. (brez DDV).

Za leto je bilo iz blagajne podjetja izdanih 150.000 rubljev za plačilo zaposlenih. Združimo te žice v eno:

Debet 70   kredit 50
- 150.000 rubljev. - Izplačilo plač zaposlenim.

Ta znesek je prikazan v vrstici 4122 »v zvezi s prejemki zaposlenih«.

Skupni znesek davkov, prenesenih v proračun v letu poročanja, je znašal 360.000 rubljev, vključno z davkom na dohodek - 130.000 rubljev, DDV - 200.000 rubljev, drugimi davki - 30.000 rubljev. Prenos denarja se odraža v knjižbi:

Debet 68   kredit 51
- 360.000 rubljev. - davki se prenesejo v proračun.

Računovodja je ta znesek razdelil na naslednji način: v vrstici 4124 - 130.000 rubljev, v vrstici 4129 - 30.000 rubljev.

O DDV - poseben pogovor. To je posredni davek in denarni tokovi v zvezi z njim bi morali biti prikazani na netu. Računovodja bo dobljeni tok DDV ugotovil skupno za vse posle podjetja – tekoče, investicijske in finančne, vendar ga prikazal kot del toka iz tekočega poslovanja.

Med letom so zaposleni v Passivi prejeli materialno pomoč in druga plačila, ki niso povezana s plačami, iz blagajne v skupni vrednosti 210.000 rubljev. Računovodkinja je opravila knjižbo:

Debet 73    kredit 50
- 210.000 rubljev. - denar je bil dvignjen iz blagajne.

Ta izplačila se nanašajo na tekoče dejavnosti in so prikazana v vrstici 4129 »druga izplačila«.

V poročevalskem letu je Pasiva prodala stroj in nedokončani objekt. Dohodek od njihove prodaje je znašal 1.180.000 rubljev. (vključno z DDV - 180.000 rubljev). Prodane so bile tudi delnice druge organizacije v vrednosti 40.000 rubljev. Te transakcije se odražajo v knjiženju:

Debet 51   kredit 60 (76)
- 1.220.000 rubljev. (1.180.000 + 40.000) - prejeti denar od kupcev.

Prejeta sredstva se odražajo v vrstici 4211 (brez DDV) in 4222.

V letu poročanja je "Passiv" vrnil dolgoročno posojilo v višini 80.000 rubljev. Ko je bil denar prejet, so bili opravljeni naslednji vnosi:

Debet 51   kredit 58
- 80.000 rubljev. - vrnil posojilo.

Vračilo danega posojila se odraža v vrstici 4213.

Za nakup osnovnih sredstev je podjetje porabilo 885.000 rubljev. (vključno z DDV - 135.000 rubljev). Druge organizacije "Pasivno" so izdale dolgoročna posojila v višini 60.000 rubljev. Računovodja je vpisala:

Debet 60     Credit 51
- 885.000 rubljev. – denar je bil nakazan dobaviteljem osnovnih sredstev;

Debet 58   kredit 51
- 60.000 rubljev. - obrestno posojilo.

Ti zneski so prikazani v vrsticah 4221 »v zvezi s pridobitvijo, ustvarjanjem, posodobitvijo, rekonstrukcijo in pripravo za uporabo nekratkoročnih sredstev« (brez DDV) in 4223 »v zvezi s pridobitvijo dolžniških vrednostnih papirjev (pravice do terjatev sredstev od drugih oseb) posojanje drugim osebam.

V vrstici 4200 »Stanje denarnih tokov iz naložbenih poslov« je prikazana vsa naložbena dejavnost podjetja. Opredeljena je kot razlika med prejetim in porabljenim denarjem (brez DDV). Ta razlika (stanje denarnih tokov iz naložbenih poslov) je bila:

1.000.000 rubljev + 40 000 rub. + 80 000 rub. - 750.000 rubljev. - 60.000 rubljev. = 310.000 rubljev.

Gibanja DDV v zvezi s finančnimi transakcijami ni bilo. Posledični denarni tok iz tega davka v zvezi s tekočimi in naložbenimi transakcijami je bil:

270.000 rubljev + 72 000 rub. - 144.000 rubljev. - 200.000 rubljev. + 180 000 rub. - 135.000 rubljev. = 43.000 rubljev.

Računovodja "Obveznosti" je ta znesek prikazal v vrstici 4119. Zdaj lahko sešteje tekoče poslovanje.

V letu poročanja je Passive od druge organizacije prejel kratkoročno posojilo v višini 12.000 rubljev. Računovodkinja je opravila knjižbo:

Debet 51   kredit 66
- 12.000 rubljev. - prejel posojilo.

Znesek posojila se odraža v vrstici 4311 "pridobivanje kreditov in posojil".

Drugi prejemki so znašali 70.000 rubljev. To je vrstica 4319.

Hkrati je podjetje vrnilo posojilo, najeto pri banki, v višini 320.000 rubljev. Vračilo je bilo prikazano z objavo:

Debet 66   kredit 51
- 320.000 rubljev. - vrnil posojilo.

Naveden je v vrstici 4323.

V vrstici 4300 »Stanje denarnih tokov iz finančnega poslovanja« je seštevek ustreznega zneska. Skladal je:

12 000 rubljev. + 70 000 rub. - 320.000 rubljev. = - 238.000 rubljev.

Razlika med vsemi denarnimi prejemki in odhodki podjetja je bila:

843.000 rubljev + 310 000 rub. - 238.000 rubljev. = 915.000 rubljev.

Ta znesek se odraža v vrstici 4400 "Stanje denarnih tokov za obdobje poročanja".

Vrstica 4500 "Stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov ob koncu poročevalskega obdobja" navaja znesek denarja družbe na dan 31. decembra leta poročanja. Izmislila si je:

63 000 rubljev. + 915 000 rub. = 978.000 rubljev.

V računovodstvu se transakcije odražajo v rubljih, v poročilu pa mora biti denarni tok prikazan v tisočih rubljev.

Izkaz denarnih tokov bo izpolnjen na naslednji način.

Če podjetje ne more nedvoumno pripisati denarnih tokov tekočim, naložbenim ali finančnim dejavnostim, jih je mogoče pripisati denarnim tokovom tekočega poslovanja (odstavek 12 PBU 23/2011).

Eden glavnih računovodskih dokumentov v obdobju poročevalske kampanje je izkaz denarnih tokov (obrazec 4). Povedali vam bomo, kaj morate vedeti o tem obrazcu, kakšen je postopek za njegovo oblikovanje in podali povezavo za prenos v formatu Word.

Trenutna izdaja

Trenutni obrazec izkaza denarnih tokov za leto 2016 je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 2. julija 2010 št. 66n.

Zadnje spremembe v obliki izkaza denarnih tokov za leto 2016 so bile v letu 2015. Potem je ukaz Ministrstva za finance z dne 6. aprila 2015 št. 57n naredil številne prilagoditve več regulativnih dokumentov o računovodstvu. Tako je bila odpravljena obveznost glavnega računovodje, da podpiše vzorec izkaza denarnih tokov. Leta 2017 je samo vodja podjetja na ta dokument dal avtogram s prepisom.

Tako obrazec izkaza denarnega toka v letu 2017 ne vsebuje podrobnosti, kot je podpis glavnega računovodje organizacije. Vendar lahko listina predvideva takšno možnost.

Funkcije

V obravnavanem poročilu so zbrani podatki o denarnih sredstvih in visoko likvidnih finančnih naložbah, ki jih je mogoče hitro nadomestiti z vnaprej znano točno določeno količino denarja. To pomeni, da bo izpolnjen vzorec izkaza denarnih tokov za leto 2016 davčnim organom in drugim zainteresiranim stranem povedal o ekonomski upravičenosti organizacije: o tistih virih, katerih tveganje spremembe vrednosti je zaradi svoje narave majhno. .

Seveda izkaz denarnih tokov (obrazec 3 ali 4 - računovodje ga imenujejo drugače) ne vključuje le denarja v klasični obliki, temveč tudi njihove analoge. Na primer vloge na vpogled.

Tako poročilo ODDS služi tudi za interne namene vodenja posameznega podjetja. Upoštevajte, da se vzorčni izkaz denarnih tokov poslovodstva običajno ne razlikuje veliko od podobnega dokumenta, ki ga pripravijo računovodske službe kot del poročevalske kampanje. V vsakem primeru se za osnovo vzame isti obrazec, odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 2. julija 2010 št. 66n.

Preberite tudi Bilanca stanja za leto 2017: rok zapadlosti

Struktura dokumenta

Na podlagi odredbe Ministrstva za finance št. 66n vsak primer izkaza denarnih tokov za leto 2016 obsega 3 strani (glej slike spodaj).

Začnite ustvarjati izkaz denarnih tokov za leto 2016 z določitvijo splošne informacije o podjetju. Nato preidejo na posebne kazalnike. Če povzamem, to so denarni tokovi iz:

• tekoče poslovanje;
• investicije (v samo organizacijo in lastne investicije);
• finančne naložbe.

V vzorcu izpolnjevanja izkaza denarnih tokov za leto 2016 morajo biti prisotni vsi prejemki podjetju in različna plačila z njegove strani. V nekaterih stolpcih postopek za izdelavo izkaza denarnih tokov v letu 2017 zahteva seštevek stanja.

Upoštevajte: vsak pravilen primer izpolnjevanja izkaza denarnih tokov v letu 2017 pomeni vnos kazalnikov za leto 2016, pa tudi za leto 2015. Slednji so povzeti iz prejšnjega izkaza denarnih tokov (f. 4).

Poročilo je bilo odobreno z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 2. julija 2010 št. 66n. Izpolniti ga je treba šele ob koncu leta in oddati kot del letnih računovodskih izkazov.

Kdo sestavi obrazec 4) 2016

Izkaz denarnih tokov (obrazec 4) 2016 morajo sestaviti vse organizacije, ki vodijo računovodstvo. Obstajata dve izjemi od tega pravila. Prvič, mala podjetja ne smejo predložiti takega poročila, če je brez njega mogoče oceniti finančni položaj organizacije. Drugič, neprofitne organizacije.

Izpolnjevanje izkaza denarnih tokov (obrazec 4)

Pravila za izpolnjevanje izkaza denarnih tokov so predpisana v PBU 23/2011. AT standardni obrazec izkaz denarnih tokov (obrazec 4) ne številči vrstic. Kode lahko določite sami, tako da jih vzamete iz Dodatka 4 k ukazu Ministrstva za finance Rusije št. 66n. To je treba storiti, ko organizacija predloži poročila statističnemu oddelku in drugim regulativnim agencijam. Če poročate samo za delničarje ali za druge uporabnike, ki niso predstavniki državnega nadzora, potem vrstic ODDS ni potrebno oštevilčiti.

Poročilo o meritvah, ki imajo negativen pomen, odražajo v oklepaju brez znaka minus. Enako storite, če je treba indikator odšteti pri izračunu skupnih vrednosti.

Izkaz denarnih tokov (obrazec 4) je izpolnjen v tisočih ali milijonih rubljev. Če organizacija izvaja denarne poravnave v tuji valuti, potem v skladu z splošno pravilo takšne zneske plačil ali prejemkov je treba pretvoriti v protivrednost v rublju. Če želite to narediti, pretvorite tujo valuto v rublje po uradnem tečaju na dan plačila. Kadar ima organizacija veliko enotnih poslov v tuji valuti in se je uradni tečaj te valute neznatno spremenil, se lahko za preračun uporabi tudi povprečni tečaj za mesec (ali za krajše obdobje).

Izkaz denarnih tokov (obrazec 4) vsebuje podatke o treh vrstah dejavnosti: tekoči, investicijski in finančni. Za vsako takšno vrsto dejavnosti ima poročilo svoj razdelek:

• »Denarni tokovi iz tekočega poslovanja«;
• "Denarni tokovi iz naložbenih poslov";
• »Denarni tokovi iz finančnih transakcij«.

Denarni tokovi niso nič drugega kot plačila organizaciji in prejemki denarja, pa tudi denarni ustrezniki. Tistih plačil in prejemkov, ki ne vplivajo na skupni znesek denarja in denarnih ustreznikov, pa ni treba vključiti v poročilo. Tudi če spremenijo sestavo takih indikatorjev.

Ni vključeno v izkaz denarnih tokov:

• plačila v zvezi z naložbo sredstev v denarne ustreznike;
• denarni prejemki iz odplačila denarnih ustreznikov (razen obračunanih obresti);
• devizne transakcije (razen izgub ali dobičkov iz transakcije);
• zamenjava enih denarnih ustreznikov za druge denarne ustreznike (razen za izgube ali dobičke iz posla);
• druga podobna plačila in prejemki (na primer prejemanje gotovine z bančnega računa, polog gotovine pri banki, prenos z enega računa organizacije na drugega, knjiženje sredstev na akreditive).

Za vsako skupino denarnih tokov ugotovite, koliko denarja je bilo prejeto in koliko se je zmanjšalo ter rezultat takšnih prejemkov in izdatkov za obdobje poročanja. Če denarnega toka ni mogoče nedvoumno razvrstiti, ga uvrstimo v skupino denarnih tokov iz tekočega poslovanja. To določajo odstavki in PBU 23/2011. Določite stanje sredstev na začetku in koncu leta 2016 za organizacijo kot celoto ob upoštevanju podružnic in predstavništev. Odražajte kazalnike za leto 2016 v primerjavi s podobnimi podatki za prejšnje leto.

Zbrane številke v izkazu denarnih tokov

V nekaterih primerih je treba denarne tokove v poročilu prikazati kot neto. Zlasti, ko ne označujejo toliko dejavnosti same organizacije kot dejavnosti njenih nasprotnih strank in (ali) ko je dohodek od nekaterih povezan s plačili drugim. Na primer, strnjeno odraža:

• denarni tokovi komisionarja ali posrednika v zvezi z opravljanjem komisijskih ali agencijskih storitev (brez provizij za same storitve);
• posredni davki (DDV in trošarine) kot del prejemkov kupcev in strank za plačila dobaviteljem in izvajalcem ter plačila v ruski proračun ali povračila iz njega;
• prejemki nasprotne stranke v zvezi s povračilom komunalnih storitev in sama ta plačila v najemnih in drugih podobnih razmerjih;
• plačilo za prevoz blaga s prejemom enakega nadomestila od nasprotne stranke.

Zlasti, ko je DDV prikazan v izkazu denarnih tokov, navedite razliko med zneski davka, prejetimi od partnerjev kot prejemki (in tudi iz proračuna), in zneski davka, prenesenega na nasprotne stranke kot del plačil (in tudi na proračun).

Tako se lahko zneski DDV odražajo v izkazu denarnih tokov v vrsticah:

• 4119 "Drugi prejemki", če je v letu poročanja znesek DDV, prenesen dobaviteljem, izvajalcem in v proračun, manjši od zneska, prejetega od kupcev, naročnikov in iz proračuna;
• 4129 "Druga plačila", če v letu poročanja znesek DDV, prenesen dobaviteljem, izvajalcem in v proračun, presega znesek, prejet od kupcev, strank in iz proračuna.

Za izpolnjevanje poročila vzemite podatke o debetnih in kreditnih prometih na računih , , , , .

Denarni tokovi iz tekočega poslovanja v obrazcu 4

Denarni tokovi iz naložbenih poslov v obrazcu 4

Denarni tokovi iz finančnih poslov v obrazcu 4

V vrstici 4310 odražajte skupne prejemke iz finančnih transakcij. Dobimo jih z dodajanjem indikatorjev vrstic 4311-4319. V vrstico 4311 navedite znesek posojil in posojil, prejetih od bank in drugih organizacij, brez obresti. V vrsticah in odražajo prispevke lastnikov podjetja v letu poročanja. Avtor: