Primer izpolnjevanja UTII za 2. četrtletje. Izpolnjevanje davčne napovedi za UTII korak za korakom. Nič poročanja o UTII
Davčni zavezanec enotnega davka na pripisani dohodek mora četrtletno predložiti izjavo UTII in plačati ocenjeni znesek davka. Izpolnjevanje deklaracije ima nekatere značilnosti, ki jih morate poznati. Razmislite, kako pravilno izpolniti izjavo UTII.
Pozor!Če se izvaja več vrst dejavnosti, je potrebno izpolniti ustrezno število listov razdelka 2.
Na strani 020 morate navesti naslov poslovanja. V tem primeru je potrebno ta polja izpolniti v skladu z referenčno knjigo okrajšav KLADR.
Zanimalo vas bo:
Vloga za prehod samostojnega podjetnika na UTII v obliki UTII-2: navodila za izpolnjevanje
Nato na strani 040 vnesemo podatke o osnovni dobičkonosnosti, ki ustreza izbrani vrsti dejavnosti na strani 010.
Nato navedemo koeficiente za leto 2018 K1 in K2 po UTII:
- K1 na strani 050 je zvezni koeficient, določen z zakonom za vse regije. Praviloma je določen za vsako leto.
- Vrednost koeficienta deflatorja K1 za leto 2017 znaša 1,798.
- Od leta 2018 je koeficient K1 določen na 1,868 in se bo začel uporabljati od poročanja za 1. četrtletje 2018.
- K2, na strani 060 - koeficient nastavljen lokalno. Treba ga je prepoznati v davčni urad bo imel svojega. Ali pa pojdite na uradno spletno stran davčnega naloga.ru in navedite svojo regijo - izvedeli boste koeficient K2.
Vrstice 070-090 se izpolnijo na enak način:
- V stolpcu 2 navedemo vrednost izračunanega fizičnega kazalnika - to je lahko kvadratura, število ljudi itd.
- V stolpec 3 postavimo pomišljaj, če se dejavnost izvaja od začetka meseca obračunskega obdobja. Če se je dejavnost začela ali končala v tekočem mesecu, je navedeno število opravljenih dni.
- Stolpec 4 je izračunana vrednost, za izračun pomnožimo str.040 * str.050 * str.060 iz razdelka 2, nato pomnožimo z vrednostjo fizičnega indikatorja razdelka 2.
Pozor!Če mesec ni v celoti obdelan, je treba za izračun stolpca 4 izračunati število opravljenih dni. Če želite to narediti, razdelite znesek v stolpcu 4 s številom dni v obračunskem mesecu in pomnožite s številom opravljenih dni.
Primer. Organizacija je začela delovati 17. marca, kar je 15 delovnih dni v marcu. V stolpcu 4 smo prejeli vrednost 58255. Skupaj je marec 31 dni, torej bo za 1 dan marca 58255/31 = 1879,19. Zdaj vrednost pomnožimo s številom opravljenih dni: 1879,19 * 15 = 28188.
Na strani 100 vpišemo vrednost vsote stolpca 4 strani 070 + 080 + 090.
Na strani 105 zapišemo davčno stopnjo. Od leta 2017 so uradniki omogočili spremembo stopnje s 15% na nižjo vrednost. Tisti. uvesti ugodnosti za regije. Zato je treba stopnjo poiskati tudi na vašem davčnem uradu.
Stran 110 se izračuna po formuli: vsota stolpcev 4 vrstic 070-090, navedena v vrstici 100, se pomnoži z davčno stopnjo v vrstici 105 in deli s 100.
Oddelek 3: obračun davka
Na vrhu morate navesti TIN in KPP ter številko naslednje strani.
Vrstica 005 označuje atribut davčnega zavezanca:
- Če je samostojni podjetnik ali LLC delodajalec in svojim zaposlenim plačuje plačilo.
- Če samostojni podjetnik dela brez zaposlenih.
V vrstici 010 prenesemo znesek prejetega davka v vrstico 110 razdelka 2. Če je bilo izpolnjenih več razdelkov 2, je treba sešteti vse vrednosti.
V vrstici 020 se znesek stroškov, prispevkov in plačil, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 346.32, 2. odst., ki znižujejo davčno osnovo. Sem namreč sodijo prispevki, plačani od plač zaposlenih ipd.
V vrstico 030 vnesemo znesek fiksnih plačil samostojnih podjetnikov, ki smo jih v obdobju poročanja sami prenesli v Pokojninski sklad Ruske federacije in v obvezno zdravstveno zavarovanje, pa tudi 1% od zneska, ki presega 300 tisoč rubljev.
Pozor! V vrsticah 020 in 030 se vpišejo zneski prispevkov, ki so bili v poročevalskem obdobju dejansko nakazani in niso obračunani za isto obdobje. Tako na primer za prvo četrtletje upoštevamo zneske, ki so pretekli TRR v obdobju od januarja do marca.
Končni znesek davka je naveden v vrstici 040, izračunan je glede na značilnosti, navedene v vrstici 005:
- Če ste navedli "1", potem izračunamo na naslednji način: str. 010 - (str. 020 + str. 030). Hkrati je nemogoče znižati davek za več kot 50% strani 010. Če želite to narediti, primerjajte stran 010 in znesek strani 020 in 030. Če je več, potem stran 040 = stran 010/2 , če manj, potem stran .040= stran 010 – (stran 020 + stran 030).
- Če je navedeno "2", potem je str.040=str.010-str.020-str.030. Vrednost p.040 ne more biti manjša od nič, tako da, če je razlika negativna, nastavimo "0". To se lahko zgodi, če je znesek davka nižji od plačanih prispevkov.
Zdaj navedemo znesek prejetega davka na strani 020 razdelka 1.
Pozor! Ko plačujete fiksne prispevke IP zase na četrtletje, plačajte le toliko, da znižate predvideni znesek davka na nič. Preplačilo se ne prenaša v druga obdobja.
Kazni za neprijavo
Kazni za neoddajo poročil ali neplačilo davka:
- Če je davkoplačevalec plačal davek UTII, vendar ni oddal izjave, bo globa 1000 rubljev.
- Če davek ni bil plačan, bo za vsak polni ali nepopolni mesec, ki je pretekel od zamude, globa znašala 5% izračunanega zneska. Hkrati je najmanjši znesek 1000 rubljev, najvišji pa ne sme presegati 30% ocenjenega zneska davka.
Kdaj moram predložiti izjavo UTII za 1. četrtletje 2017
Izjavo UTII za 1. četrtletje 2017 je treba oddati najkasneje do 20. aprila, davek pa plačati najpozneje do 25. aprila.Roki za predložitev izjave UTII za leto 2017:
- za I četrtletje - najpozneje do 20. aprila 2017;
- za II četrtletje - najkasneje do 20. julija 2017;
- za III četrtletje - najpozneje do 20. oktobra 2017;
- za IV četrtletje - najpozneje do 20. januarja 2018.
Če izjave UTII za prvo četrtletje 2017 ne oddate pravočasno, boste kaznovani v skladu s 1. odstavkom 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Kazen za vsak mesec zamude je 5% zneska davka, ki je naveden v izjavi za plačilo (doplačilo), vendar ni bil plačan pravočasno. Več kot 30% zneska davka ni mogoče pobrati. Manj kot 1000 rubljev. tudi brez odgovornosti. To je, če je prišlo do zamude pri plačilu davkov. Če je davek prenesen pravočasno, potem globa 1000 rubljev.
Direktor ali glavni računovodja za zamudo pri predložitvi izjave UTII za prvo četrtletje 2017 se lahko kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev v skladu s členom 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Kdo odda izjavo UTII za prvo četrtletje 2017 in kje
Vsi davkoplačevalci morajo poročati o UTII - tako podjetja kot samostojni podjetniki. Poročilo se pošlje inšpekciji v kraju poslovanja, v katerem je davčni zavezanec registriran kot plačnik UTII.V kakšni obliki predložiti izjavo o UTII za I četrtletje 2017
Izjava UTII se izpolni v obrazcu iz. Izjava ima naslovno stran in 3 razdelke.Kaj se je spremenilo v deklaraciji UTII leta 2017
Od leta 2017 lahko samostojni podjetniki pri izračunu UTII upoštevajo zavarovalne premije, plačane zase v istem četrtletju. To so zakonodajalci upoštevali v oddelku 3 izjave UTII. Vrstica 040 "Skupni znesek UTII, ki se plača v proračun za davčno obdobje" se zdaj izračuna drugače, ob upoštevanju vrstice 030 "Znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje ."Kako izpolniti izjavo UTII za prvo četrtletje 2017
Recimo, da izjavo UTII za 1. četrtletje 2017 izpolni podjetje Almaz, ki popravlja nakit v mestu Bui v regiji Kostroma. Podjetje ima samo eno dejavnost in eno delavnico v mestu.
Naslovna stran
Na naslovni strani so podatki o podjetju - polno ime, TIN in KPP. Število popravka je 0, če podjetje v poročevalskem obdobju prvič odda napoved. Davčno obdobje - 21, leto poročanja - 2017.
Kodo vrste gospodarske dejavnosti je treba vzeti iz vseruskega klasifikatorja vrst gospodarske dejavnosti (OKVED2).
Ne pozabite postaviti pomišljajev na konec vrstice, če je po vnosu podatkov v njej še prostor. Enako velja za vrstice, v katere podjetje ne more vpisati ničesar. Na primer po podatkih o reorganizaciji, če ta ni bila izvedena.
Posebna pozornost - vrstica s kodo "Na kraju registracije". Podatke je treba odnesti v skladu z Dodatkom 3 k odobrenemu postopku.
V vrstici »Oddano davčnemu organu« je oznaka inšpekcije. Oglejte si ga s storitvijo FTS.
Oddelek 1
Razdelek 1 prikazuje podatke, ki jih računovodja navede v razdelkih 2 in 3. Vrstica 010 vsebuje kodo občina, na ozemlju katerega podjetje Almaz deluje na UTII. In vrstica 020 bo prikazala davčno obveznost, ki je izračunana v naslednjih razdelkih.
Oddelek 2
Oddelkov 2 bo toliko, kolikor ima podjetje vrst dejavnosti na "pripisanih" in v koliko občinah deluje. Podjetje Almaz bo imelo samo en oddelek 2.
Na vrhu rubrike morate vnesti naslov poslovne enote z indeksom in kodo OKTMO.
Popravilo nakita v mestu Bui v Kostromski regiji je gospodinjska storitev, zato vrstica »Šifra vrste dejavnosti« vsebuje vrednost »01«. Kode si morate ogledati v Dodatku 3 k odobrenemu naročilu.
Spodaj v 2. razdelku gremo neposredno na izračun davka.
Oddelek 3
Znak zavezanca za podjetje Almaz bo 1, ker ima zaposlene.
Vrstica 010 bo vsebovala vrednost iz vrstice 110 razdelka 2. Imelo jo je podjetje Almaz. Če je razdelkov 2 več, morate sešteti številke vseh vrstic 110 od njih.
V vrstici 020 morajo biti prikazane zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju 2017. Skupni znesek davka, ki ga je treba nakazati v proračun, je prikazan v vrstici 040. Za podjetje Almaz je to razlika med vrsticama 010 in 020 razdelka 3.
Izjava UTII je bila v letu 2018 dodatno spremenjena - Zvezna davčna služba je odobrila nov obrazec in ponudila uporabo dveh obrazcev izjave od 3. četrtletja po izbiri plačnika. Ugotovimo, kako poročati o "pripisu" v oktobru.
Pomembno v članku:
Obrazec, obrazec, vzorec - vse je priloženo s pojasnili in primeri.
Izjava UTII v letu 2018: spremembe
Davčni zakonik Ruske federacije je bil predhodno spremenjen glede dodatnih odbitkov - stroškov spletnih blagajn. Vsi samostojni podjetniki te olajšave ne morejo izkoristiti, tisti, ki jo lahko, pa morajo napoved oddati na novem obrazcu.
Nova oblika izjave ni obvezna, ampak zaenkrat le priporočljiva (pismo Zvezne davčne službe z dne 25. julija 2018 št. SD-4-3 / [e-pošta zaščitena] na garant.ru).
Kako izbrati obrazec:
- če je samostojni podjetnik v 3. četrtletju upravičen do olajšave za spletne blagajne, morate oddati izjavo v novem priporočenem obrazcu;
- če samostojni podjetnik ne opravi odbitka za spletne blagajne, lahko napoved odda v starem obrazcu, kot za 2. četrtletje 2018.
V novem obrazcu (priporočen obrazec iz 3. četrtletja 2018) se je pojavil nov list - rubrika 4 z izračunom zneska stroškov blagajniške opreme. Spremembe so vplivale tudi na razdelek 3: dodana je vrstica za odbitek na spletnih blagajnah. Izgleda takole.
Poleg tega je bila spremenjena črtna koda, OKVED je izginil z naslovne strani, v razdelku 1 so manjša pojasnila zaradi spremembe številčenja vrstic.
Od poročanja za 1. četrtletje 2017 je treba izjavo UTII predložiti v skladu z obrazcem, kakor je bil spremenjen z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena](prejšnje spremembe - od 22.12.2015 N ММВ-7-3/ [e-pošta zaščitena]). Leta 2016 so bile spremembe manjše, razdelki, načelo izpolnjevanja - vse je ohranjeno, če so potrebne zgodovinske podrobnosti - glejte sam ukaz, nima smisla, da bi se o njih zadrževali. In spremembe od 1. četrtletja 2017 so vplivale na črtno kodo in razdelek 3: besedilo zavarovalnih premij in izračun odbitkov za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Videti je takole: Spomnimo se, da zdaj samostojni podjetniki v odtegljaj ne vključujejo le prispevkov za zaposlene, ampak tudi »osebne« prispevke.
Postopek izpolnjevanja deklaracije
Izjava UTII je sestavljena iz naslovne strani, treh glavnih razdelkov + oddelka 4, če obstaja odbitek za spletno blagajno.
Če je sestavljen odbitek stroškov CCP, lahko podatke takoj vnesete v liste razdelka 4. Tukaj potrebujete podatke o blagajnah. Če za spletno blagajno ni odbitka, potem ta razdelek v davčnem poročilu ni potreben.
Primerno je izpolniti izjavo o »imputaciji«, začenši od njene sredine - to je razdelek 2. Označuje najbolj podrobne informacije za izračune, s tem razdelkom je lahko več listov. Na primer, če imate več trgovin.
Nato so podatki povzeti v razdelku 3. In šele po tem lahko izpolnite razdelek 1 (sicer preprosto ni potrebnih informacij).
Težko je reči, zakaj so se zakonodajalci odločili razdelke deklaracije postaviti v takšno zaporedje. Toda po izpolnitvi je treba liste izjave zložiti v skladu z zamislijo zakonodajalca, tj. po razdelkih in oštevilčite vse liste po vrstnem redu.
Torej, Izjavo UTII je treba izpolniti od sredine, v tem vrstnem redu se izračunajo vsi potrebni zneski.
Splošna pravila za polnjenje
Te informacije so za tiste, ki iz nekega razloga ne uporabljajo specializirane programske opreme.
Če obrazec izpolnite sami v računalniku, na primer v Excelu, ni nič zapletenega, vendar porabite nekaj časa, da ga izpolnite "po črkah". Zapomniti si morate:
- en znak (številka / črka) je vstavljen v vsako celico (poznavanje);
- uporabljajte tiskane velike črke, v pisavi Courier New, višine 16 do 18 točk;
- vrednosti polja so poravnane desno;
- vsi zneski so zaokroženi na polne rublje (v skladu s pravili zaokroževanja: manj kot 50 kopekov se zavrže, 50 kopekov ali več se doda rublju);
- format oštevilčenja deklaracijskega lista: 001, 002 ... 010, 011 itd.;
- v prazna polja in celice je bolje postaviti pomišljaje.
Če je to vaš težek primer in morate poleg zgornjih pravil izpolniti izjavo brez računalnika:
- popravki s korektivnimi sredstvi niso dovoljeni;
- pero je lahko modro, vijolično ali črno.
Po izpolnitvi se listi deklaracije oštevilčijo po vrstnem redu.
Davčno napoved UTII predložijo samostojni podjetniki in pravne osebe, ki se prijavijo. Razmislimo o postopku, značilnostih izpolnjevanja in predložitve računov o pripisu, metodah in pogojih njegove predložitve Zveznemu inšpektoratu za davčno službo.
Pogoji plačila in predložitve izjave UTII
Organizacije in samostojni podjetniki, ki so se pri davčnem organu prijavili kot enotni davčni zavezanci (UTII), morajo davčnemu organu na kraju registracije predložiti davčno napoved na podlagi rezultatov vsakega četrtletja najpozneje do 20. dne v mesecu. po četrtletju.
Pri izračunu UTII znesek dejansko prejetega dohodka ni pomemben - znesek davka je odvisen od pripisanega dohodka, ki ga določajo norme Davčnega zakonika Ruske federacije.
Treba je opozoriti, da če podjetniška dejavnost ni bila opravljena, je še vedno treba predložiti izpolnjeno izjavo - zakonodaja ne predvideva predložitve ničelne izjave za UTII. Podjetniki bodo morali plačati enotni davek, dokler ne bodo odjavljeni kot plačniki UTII.
Treba je oddati izjavo UTII in plačati davek 4-krat na leto:
Kako oddati davčno napoved
Obstajajo trije načini za predložitev napovedi davčnemu organu:
- v papirni obliki osebno ali preko zastopnika - poročilo se odda v dveh izvodih. Kopija z oznako davčnega organa o sprejemu napovedi bo služila kot potrdilo o predložitvi poročila;
- pošljete v obliki poštne pošiljke z opisom priloge. V tem primeru bo potrdilo o oddaji poročil popis, v katerem bo navedena deklaracija, ki se pošilja, za datum oddaje deklaracije pa se šteje datum odpreme v poštnem potrdilu;
- prenos v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih v skladu s pogodbo prek operaterja EDI ali prek storitve na spletni strani Zvezne davčne službe.
Prijave je treba predložiti davčnemu organu v kraju dejanskega poslovanja. Razen v primerih, ko ni mogoče nedvoumno določiti kraja poslovanja (maloprodaja, prevoz blaga itd.). V takih primerih organizacije predložijo izjave UTND IFTS na lokaciji (pravni naslov), samostojni podjetniki - na kraju registracije (registracija). Naslov in kodo vašega davčnega urada lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe.
Obrazec izjave UTII
Davčno napoved UTII izpolnijo organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo v določenih vrstah dejavnosti, za katere velja enotni davek na pripisani dohodek.
Obrazec izjave in postopek za njeno izpolnjevanje sta bila odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena].
Navodila za izpolnjevanje izjave UTII -
Izjava UTII je sestavljena iz naslednjih razdelkov:
- Naslovna stran;
- Oddelek 1 "Znesek enkratnega davka na pripisani dohodek, ki se plača v proračun";
- Oddelek 2 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti";
- Oddelek 3 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje."
Splošne zahteve za vrstni red polnjenja
Vse strani deklaracije, začenši z naslovno stranjo, morajo biti zaporedno oštevilčene (na primer 1. stran - "001", druga - "002" itd.).
Vsi kazalniki se beležijo od prve (leve) celice, in če so katere celice prazne, jih je treba vstaviti pomišljaje. Če je deklaracija izpolnjena programsko, se pomišljaji ne postavljajo.
Vrednosti fizičnih kazalnikov so navedene v celih enotah. Vse vrednosti kazalnikov stroškov deklaracije so navedene v polnih rubljih. Vrednosti kazalnika, manjše od 50 kopeck (0,5 enote), se zavržejo, 50 kopecks (0,5 enote) in več pa se zaokroži na polni rubelj (cela enota).
Vrednosti korekcijskega faktorja K2 so zaokrožene za decimalno vejico na vključno tretjo številko.
Pri izpolnjevanju deklaracije ni dovoljeno:
- popravljanje napak s korektivom ali drugim podobnim sredstvom;
- dvostransko tiskanje;
- pritrditev pločevine.
Pri izpolnjevanju deklaracije morate uporabiti črno, vijolično ali modro črnilo.
Polnjenje besedilnih polj se izvaja z velikimi tiskanimi črkami.
Pri izpolnjevanju izjave na računalniku morajo biti znaki natisnjeni v pisavi Courier New, višine 16-18 točk.
Na vrhu vsake strani organizacije navedite TIN in kodo razloga za registracijo (KPP), ki jo organizaciji kot davčnemu zavezancu UTII dodeli davčni organ, ki mu je predložena izjava. Samostojni podjetniki predpišejo svoj TIN.
Vzorec naslovne strani za IP
Oddelek 2
Izpolnjevanje izjave se začne z razdelkom 2 »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti«, ki se izpolni ločeno za vsako vrsto dejavnosti, ki se izvaja, in kodo OKTMO.
Za izračun davčne osnove in sam znesek davka v razdelku 2 morate navesti naslednje kazalnike:
- osnovna donosnost na enoto fizičnega kazalnika na mesec;
- vrednost koeficienta deflatorja K1;
- vrednost korekcijskega faktorja K2;
- vrednost fizičnega kazalnika za vsak mesec;
- Davčna stopnja.
Za udobje se vsi podatki korak za korakom vnesejo v tabelo.
Številka vrstice Kazalo 010 šifra vrste podjetniške dejavnosti - izbrana iz Priloge 5 k Postopku izpolnjevanja izjave (trgovina na drobno s trgovskimi prostori - šifra 07,
opravljanje storitev prevoza blaga z motornimi vozili - šifra 05)
020 polni naslov kraja poslovanja (v primeru oddaje izjave na lokaciji LLC / IP - navedite pravni naslov organizacije / naslov registracije IP) 030 Koda OKTMO kraja poslovanja 040 osnovna donosnost na enoto fizičnega kazalnika na mesec za ustrezno vrsto podjetniške dejavnosti. Najdete ga v 3. odstavku člena 346.29 davčnega zakonika (trgovina na drobno s trgovskimi prostori - osnovni donos 1800, opravljanje storitev motornega prometa za prevoz blaga - osnovni donos 6000) 050 koeficient deflatorja K1, ki ga za koledarsko leto določi država. Leta 2018 je znašal 1,868. Koeficient K1 za leto 2019 je 1,915. 060 prilagoditveni koeficient osnovne donosnosti K2 - odobrijo regionalne oblasti. Vrednost koeficienta K2 je zaokrožena na 3 decimalna mesta. Če koeficient K2 ni nastavljen, je enak ena. 070-090 izračun pripisanega dohodka mesečno za četrtletje poročanja 070-090 stolpec 2 vrednost fizičnega kazalnika v celih enotah za ustrezno vrsto dejavnosti v vsakem mesecu četrtletja. Ko se kazalniki spremenijo, se sprememba odraža od istega meseca, v katerem je nastala 070-090 stolpec 3 število dni opravljanja dejavnosti v mesecu - izpolni se samo v primerih, ko je izjava predložena za četrtletje, v katerem je bila opravljena registracija kot plačnik UTII (ne od začetka meseca), ali odjava pred koncem četrtletja. Če je delovala cela četrtina, so pomišljaji odstavljeni. 070-090 stolpec 4 davčna osnova (vrednost pripisanega dohodka) za vsak koledarski mesec četrtletja (zmnožek vrednosti kazalnikov po šifrah 040, 050, 060 in 070 (080, 090)). 100 skupna davčna osnova za 3 mesece četrtletja (seštevek vrstic 070-090 v stolpcu 4) 105 davčna stopnja 15% 110 znesek davka za četrtletje, ki se izračuna po formuli: vrstica 100 x 15%. Vzorec razdelka 2 za LLC
Vzorec izpolnjevanja oddelka 2 za samostojne podjetnike
Oddelek 3
V tretjem razdelku »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje« se znesek enotnega davka na pripisani dohodek, ki ga je treba plačati, izračuna ob upoštevanju podatkov, ki se odražajo v vseh izpolnjenih razdelkih 2 izjave.
Izpolnjevanje se začne s šifro atributa zavezanca (str. 005). Za samostojne podjetnike, ki ne plačujejo zaposlenim, navedemo oznako "2", za vse druge kategorije - oznako "1". Na višino znižanja enotnega davka od plačanih zavarovalnih premij vpliva dejstvo, ali ima ali nima zaposlene osebe. Torej lahko samostojni podjetnik brez zaposlenih zmanjša znesek davka na UTII v skladu z izjavo za celoten znesek fiksnih zavarovalnih premij, plačanih v četrtletju poročanja. Končni znesek davka v tem primeru ne sme biti manjši od 0.
V prisotnosti zaposlenih se lahko davek UTII na zavarovalne premije zmanjša za največ 50 odstotkov zneska davka, izračunanega za plačilo.
Številka vrstice Kazalo 010 vsota vrstičnih vrednosti 110 vseh izpolnjenih izjav razdelkov 2 020 skupni znesek premij in bolnišnične ugodnosti, prenesena sredstva v četrtletju za zaposlene, ki so zaposleni v okviru UTII. Davek UTII na zavarovalne premije lahko zmanjšate za največ 50 odstotkov zneska davka, izračunanega za plačilo 030 skupni znesek fiksnih zavarovalnih premij, ki jih je samostojni podjetnik plačal zase v četrtletju poročanja 040 skupni znesek davka UTII, ki se plača v proračun, zmanjšan za prispevke: za samostojne podjetnike brez zaposlenih:
Kakšen je rok za predložitev izjave UTII za 1. četrtletje 2017 na IFTS? Kakšne so značilnosti izpolnjevanja izjave za samostojnega podjetnika? Ali moram uporabiti nov obrazec izjave? Podali bomo vzorec izpolnjevanja napovedi in odgovorili na najpogostejša vprašanja davčnih zavezancev.
Rok za prijavo
Izjava o UTII, v skladu z splošno pravilo, je treba predložiti IFTS najkasneje do 20. dne prvega meseca po davčnem obdobju (četrtletju). To je najpozneje do 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra in 20. januarja (odstavek 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je treba izjavo UTII za prvo četrtletje 2017 predložiti IFTS najpozneje do 20. aprila 2017.
Kdo naj poroča
Izjavo UTII za prvo četrtletje 2017 morajo predložiti vsi davčni zavezanci (odstavek 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). To so vse organizacije in samostojni podjetniki, ki so v davčnem uradu kot "vohun".
Izjavo UTII za 1. četrtletje 2017 je treba predložiti, da bi davčne organe obvestili o znesku "pripisanega" davka, o vrstah dejavnosti in kraju poslovanja. O prihodkih in odhodkih v prvem četrtletju ne bo treba poročati, saj se UTII izračuna na podlagi osnovne donosnosti in ne dejanske.
Obrazec izjave za 1. četrtletje
Obrazec izjave je bil odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/353. Ta obrazec je treba oddati za prvo četrtletje 2017. Vendar ugotavljamo, da so bile z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. 10. 2016 št. Izjava je bila popravljena zaradi dejstva, da lahko od leta 2017 samostojni podjetniki na UTII z zaposlenimi zmanjšajo "pripisani" davek na fiksne prispevke "zase". Te spremembe so bile upoštevane v izjavi in pridobljena je bila nova oblika izjave UTII. Vendar se sestava obrazca ni spremenila in vključuje:
- Naslovna stran;
- oddelek 1 "Znesek enotnega davka na pripisani dohodek, ki se plača v proračun";
- oddelek 2 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti";
- oddelek 3 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje".
Izpolnjevanje naslovne strani
Na naslovni strani izjave za 1. četrtletje 2017 navedite osnovne podatke o podjetju ali samostojnem podjetniku posamezniku. Razložimo nekatere značilnosti izpolnjevanja naslovne strani.
TIN IN KPP
Na naslovni strani (in na vsakem listu izjave) navedite TIN in KPP podjetja. Poleg tega vnesite kontrolno točko, ki se nanaša na organizacijo na kraju registracije kot plačnika UTII (na petem in šestem mestu kontrolne točke naj bodo številke 35). Recimo, da je v Zvezni davčni službi, kjer je predložena izjava UTII za 1. četrtletje 2017, organizacija registrirana iz dveh razlogov: na lokaciji ločenega oddelka in na kraju poslovanja, za katerega velja UTII. Nato v izjavi ne pokažite kontrolne točke, ki je bila dodeljena organizaciji na lokaciji ločenega oddelka, temveč tisto, ki je bila dodeljena podjetju kot plačniku UTII (podčlen 1, odstavek 3.2 postopka, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.07.2014 št. MMV-7-3 / 353).
Številka popravka
V vrstico "Številka prilagoditve" vnesite eno od številk:
- "0" - za primarno deklaracijo;
- "1" - za prvo popravljeno deklaracijo;
- "2" - za drugo pojasnilo itd.
Torej, če prvič oddate deklaracijo, morate vnesti kodo "0".
Davčno obdobje
V stolpec »Davčno obdobje (šifra)« vpišemo šifro »21«. Prav on bo pomenil, da oddajate napoved za 1. četrtletje 2017 (in ne za kakšno drugo obdobje).
Leto poročanja
V vrstico "Leto poročanja" vnesite "2017". To bo pomenilo, da je napoved vložena v letu 2017.
Koda lokacije oddaje
V polju "na kraju registracije" navedite kodo kraja oddaje napovedi za 1. četrtletje. Če na primer podjetje odda izjavo na svoji lokaciji in odda eno izjavo, navedite kodo 214. Če se izjavo odda v kraju poslovanja po UTII, vnesite 310 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. februarja 2014 št. GD-4-3 / 1895). Nadalje v tabeli podajamo vse kode, ki jih je mogoče navesti v izjavi UTII za 1. četrtletje 2017:
| Koda | Ime |
| 120 | V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika |
| 214 | Po lokaciji Ruska organizacija, ki ni največji davčni zavezanec |
| 215 | V kraju naslednika, ki ni največji davčni zavezanec |
| 245 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko stalnega predstavništva |
| 310 | Na sedežu ruske organizacije |
| 320 | Sedež samostojnega podjetnika posameznika |
| 331 | V kraju poslovanja tuje organizacije preko podružnice tuje organizacije |
Šifra davčnega organa
V vrstici »Oddano davčnemu organu (šifra)« navedite štirimestno oznako davčnega urada. Ogledate si ga lahko v obvestilu o registraciji, ki ga izda Zvezna davčna služba.
Ime ali polno ime
Z velikimi črkami navedite polno ime organizacije. Samostojni podjetniki v vsaki vrstici dosledno navedejo svoja polna imena.
Kode OKVED
V izjavi je treba pojasniti, katere glavne dejavnosti opravlja organizacija ali samostojni podjetnik posameznik. Za te namene morate določiti kodo OKVED. Hkrati je treba v vseh izjavah, ki so predložene od 1. januarja 2017, navesti kode po novem klasifikatorju OKVED2. Če pa so »posodobitve« predložene za obdobja, ki so potekla pred letom 2017, potem v njih navedite iste kode, ki so bile pripisane primarnim deklaracijam (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. novembra 2016 št. SD-4- 3 / 21206).
Naj navedemo primer izpolnjene naslovne strani izjave UTII za 1. četrtletje 2017.
Izpolnjevanje razdelka 2
Oddelek 2 izjave za 1. četrtletje 2017 se imenuje "Izračun zneskov enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti." Izpolnite ločeno:
- za vsako vrsto dejavnosti;
- za vsako občino, v kateri se izvajajo »pripisane« dejavnosti.
Primer.
Na območju ene občine se Lobby LLC ukvarja z eno vrsto »pripisane« dejavnosti. Na območju druge občine - tri vrste "pripisanih" dejavnosti. V takšni situaciji je treba odsek 2 oblikovati 4-krat (1 + 3).
Če izvajate isto "pripisano" dejavnost v drugačna lokacija ene občine, potem je treba razdelek 2 izjave za 1. četrtletje 2017 izpolniti enkrat (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. julija 2013 št. 03-11-11 / 28613).
V prvem delu razdelka 2 navedite naslov podjetja in pripadajoče šifre. V drugem delu 2. razdelka izjave UTII za 1. četrtletje morate opisati osnovno donosnost, koeficiente in fizične kazalnike. Razložimo v tabeli.
