Completarea situației fluxurilor de numerar. Situația fluxului de numerar Completarea formularului de flux de numerar

A patra formă de situații financiare include un raport asupra mișcării Bani. Acest raport, ca și celelalte, se depune la sfârșitul anului calendaristic. Raportul pentru anul 2015 trebuie completat și depus până la 31 martie 2016.

Forma actuală a situației fluxurilor de trezorerie a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66n din 07.02.2010, cu modificările ulterioare. Ordinele Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17.08.2012 Nr. 113n, din 06.04.2015 Nr. 57n. Acest raport trebuie completat în două exemplare - pentru Rosstat și IFTS. fiecare copie este semnată de șeful organizației, acum contabilul șef nu trebuie să semneze situațiile financiare.

Descărcați formularul situației fluxurilor de numerar 2016 -.

Raportul conține informații detaliate despre fluxurile de numerar cu distribuția acestora pe sursa de apariție. Trebuie să-l umpleți doar mediu și mare organizatii comerciale. Întreprinderile mici și microîntreprinderile au dreptul de a completa situații financiare simplificate întocmite special în acest scop de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

De asemenea, instituțiile de stat și bugetare, companiile de credit și asigurări nu completează raportul.

Exemplu de raport pentru 2015

Datele sunt introduse în raport pentru 2 ani - la 31 decembrie 2015 și 31 decembrie 2014. Pentru a completa rândurile, trebuie să utilizați datele conturilor de numerar - 50 „Casiera”, 51 „Cont de decontare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci”, 57 „Transferuri în curs”.

Toate încasările și anulările de fonduri sunt grupate în trei zone, cauzate de:

• operațiuni curente;
• operațiuni de investiții;
• tranzactii financiare.

Încasările de numerar din operațiunile curente sunt asociate cu încasările de venituri din vânzarea de produse, bunuri, prestarea de servicii și prestarea muncii. Aceasta include și chiria, plățile de licență, veniturile primite din revânzarea investițiilor financiare.

Plățile în numerar din operațiunile curente sunt asociate cu plata facturilor către furnizori, salariile personalului, dobânzile la împrumuturi și împrumuturi. Aceasta include și impozitul pe venit.

Plățile sunt reflectate în paranteze și, la însumarea rezultatului final în acest domeniu, sunt deduse din încasări. Rezultatul obținut din operațiunile curente se înscrie la rândul 4100.

Fluxurile de numerar din operațiunile de investiții sunt, de asemenea, împărțite în încasări și plăți. Printre încasările de aici se numără - venituri din vânzarea de materiale, active imobilizate, acțiuni, acțiuni, împrumuturi rambursate, dividende. Printre plăți se numără cheltuielile cu active imobilizate, achiziționarea de acțiuni și acțiuni ale altor organizații, valori mobiliare, împrumuturi acordate, precum și dobânzi plătite la datorii.

Rezultatul final al operațiunilor de investiții este reflectat în rândul 4200.

Fluxurile de numerar din tranzacțiile financiare sunt, de asemenea, împărțite în încasări și plăți. Veniturile sunt legate de primirea de împrumuturi, contribuții ale participanților companiei sub formă de numerar, precum și alte încasări. Plățile sunt legate de cheltuielile pentru plata dividendelor, răscumpărarea biletelor la ordin și așa mai departe.

Astăzi ne propunem să vorbim mai în detaliu despre acest tip de situații financiare, ca o situație a fluxului de numerar. Luați în considerare formularul și formularul de completare (linie cu rând). Pe parcurs, vom oferi posibilitatea de a descărca o mostră etc.

Situația fluxului de numerar cum se completează rând cu rând 2018

Cine trebuie să depună un raport? Ministerul de Finanțe al Rusiei cere ca un raport al fluxului de numerar să fie prezentat la serviciul fiscal(aprobat prin ordinul relevant). Această cerință se aplică tuturor întreprinderilor, cu excepția întreprinderilor mici. Deoarece în cazul lor, urmărirea fluxurilor de numerar este ușor de reflectat și urmărit. În acest caz, există mai multe forme ale formularului:

• formularul nr. 1 - reflectă echilibrul întreprinderii;
• formularul nr. 2 - arată rezultatele financiare (sumarea datelor);
• formularul nr. 3 - conține modificări financiare ale capitalului;
• formularul nr. 4 - raportul principal, inclusiv pierderea și profitul.

Puteți descărca formularul curent pentru anul în curs

Ce este o caracteristică?

Toate întreprinderile care desfășoară un tip de activitate cu mai multe fațete trebuie să-și demonstreze indicatorii (fluxul de numerar) participanților externi (utilizatori) pentru a demonstra în mod clar potențialul de creștere și dezvoltare al organizației, inclusiv. în perioadele viitoare.

În acest scop, se utilizează situația fluxurilor de numerar. Cu ajutorul ei, compania poate demonstra investiția de capital, sursele de cheltuieli etc. Raportul afișează și caracterizează imaginea reală a lichidității și bonității companiei. Formularul poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Ordinea de completare a documentului

Formularul situației fluxurilor de numerar ajută la clasificarea tuturor veniturilor și cheltuielilor. Formularul de raport este împărțit în patru secțiuni - titlu, coduri de linie, indicatori pentru perioada curentă și date pentru perioada anterioară. Secțiunile sunt împărțite în trei părți principale pe care ar trebui să le conțină:

• financiar - contabilizarea capitalului întreprinderii, toate valorile și structurile, precum și modificările acestora, sunt reflectate aici. Liniile 4300-4400 sunt destinate acestor indicatori. Linia finală este 4400, indică suma: 4300 sold (diferență între 4310-4320);
• investiție - afișarea activelor imobilizate, se completează rândurile 4210-4220, în rândul final 4200 se indică diferența dintre indicatorii 4210 (toate încasările) și 4220 (suma cheltuielilor, inclusiv la un depozit în conturi străine);
• curent - afișează toate fluxurile de numerar pentru principalul tip de activitate: 4110 total pentru liniile 4111 (venituri, avansuri) -4119 (alte încasări).

La sfârșitul formularului se completează rândurile 4450 și 4500, în care se introduc datele pentru anul trecut și respectiv anul curent (numerar și echivalente). Dacă este necesar, se completează rândul 4490, care conține informații despre modificările cursului de schimb determinat la cursul oficial al IFRS RF. Puteți descărca o mostră de pe pagina noastră pentru o completare ușoară în Word sau Excel.

Instrucțiuni pentru completarea situației fluxurilor de trezorerie 2018

Completarea formularului ar trebui să înceapă prin introducerea datelor în antetul formularului. Acestea includ informații: anul de raportare, tipul de activitate, coduri OKVED, OKUD, TIN etc., unitatea de măsură (rubla), numele companiei etc. După aceea, toate datele pentru doi ani sunt introduse în rânduri, mai întâi pentru curent, apoi pentru trecut. La sfârșitul fiecărei părți a secțiunii sunt afișate date rezumative privind mișcarea tuturor fondurilor și a echivalentelor acestora.

Conform noilor reguli, la sfârșitul documentului, semnătura contabilului șef nu este o condiție prealabilă; șeful întreprinderii poate aproba formularul. Vă rugăm să rețineți că conform normelor stabilite, pe lângă PBU, este necesar să furnizați un formular IFRS-7 completat (puteți folosi metoda indirectă de completare, pentru PBU doar direct).

Primele de asigurare în funcție de soldul companiei

Rândul 4122 (actual) indică cheltuielile companiei pentru salariile angajaților, excluzând primele de asigurare și impozitul pe venitul personal (impozite pentru persoane fizice). Primele de asigurare sunt înscrise în 4129, care afișează alte plăți.

Analiza situației fluxurilor de numerar

Raportul contine date care decurg direct din inregistrarile in conturile contabile Vom arata procedura de completare a raportului de trafic cu un exemplu.

EXEMPLU. REFLECTIA FLUXURILOR DE NUMERAR

În contul 50 "Casiera" - 3000 de ruble;

În contul 51 „Contul de decontare” - 60.000 de ruble.

Pe linia 4450 „Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la începutul perioadei de raportare”, compania a reflectat suma: 3000 de ruble. + 60 000 de ruble. = 63.000 de ruble.

Suma totală a încasărilor din vânzarea produselor primite de casier și de contul de decontare „Passiva” în cursul anului a fost de 1.770.000 de ruble. (inclusiv TVA - 270.000 de ruble). Datoriile au primit și plăți în avans de la cumpărători în valoare de 472.000 de ruble. (inclusiv TVA - 72.000 de ruble).

Aceste tranzacții au fost reflectate în înregistrările:

Debit 50 (51)   Credit 62
- 1.770.000 de ruble. - veniturile primite;

Debit 50 (51)   Credit 62 subcontul „Calcule privind avansurile primite”
- 472.000 de ruble. - a primit avansuri de la cumparatori.

Rândul 4111 „din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii” indică chitanțe fără TVA:

1.770.000 RUB - 270.000 de ruble. + 472.000 de ruble. - 72.000 de ruble. = 1.900.000 de ruble.

În anul de raportare, Passive a primit asistență de stat gratuită - fonduri pentru achiziționarea de materii prime în valoare de 70.000 de ruble.

Firma le-a folosit în activitățile curente. Banii primiți au fost creditați cu un record:

Debit 51   Credit 86
- 70.000 de ruble. - a primit fonduri bugetare.

La postarea materiilor prime achiziționate pe cheltuiala acestor fonduri, contabilul a făcut o înregistrare:

Debit 86   Credit 98
- 70.000 de ruble. - sunt recunoscute venituri amânate care nu sunt incluse în calculul activelor nete (și prin urmare mărește capitalul propriu).

Întrucât asistența guvernamentală mărește capitalul propriu al „Răspunderii”, aceasta trebuie prezentată ca parte a tranzacțiilor financiare - rândul 4119 „alte venituri”.

Angajatul „Passiva” a returnat la casierie soldul neutilizat de bani contabili eliberați pentru achiziționarea de materiale în valoare de 10.000 de ruble.

În plus, furnizorii au primit penalități (forfait) pentru încălcarea condițiilor contractelor de afaceri pentru vânzarea de produse în valoare de 210.000 de ruble. (fara TVA).

Contabilul „Passiva” a făcut notă:

Debit 50   Credit 71
- 10.000 de ruble. – a returnat soldul fondurilor contabile;

Debit 51   Credit 76
- 210.000 de ruble. - Au fost penalizări.

A primit fonduri în valoare de 220.000 de ruble. (10.000 + 210.000) se referă la operațiuni curente și se reflectă la rândul 4119 „alte venituri”.

În anul de raportare, Passive a transferat 944.000 de ruble furnizorilor de materii prime și materiale. (inclusiv TVA - 144.000 de ruble). Inregistrarea s-a facut in contabilitate:

Debit 60   Credit 51
- 944.000 de ruble. - Transferați bani către furnizori.

Acești bani se reflectă în linia 4121 „furnizori (antreprenori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii” în valoare de 800.000 de ruble. (fără TVA).

Pentru anul, 150.000 de ruble au fost emise de la casieria companiei pentru a plăti angajații. Să combinăm aceste fire într-unul singur:

Debit 70   Credit 50
- 150.000 de ruble. - Plata salariilor angajatilor.

Această sumă este prezentată la rândul 4122 „în legătură cu salarizarea angajaților”.

Suma totală a plăților fiscale transferate la buget în anul de raportare a fost de 360.000 de ruble, inclusiv impozitul pe venit - 130.000 de ruble, TVA - 200.000 de ruble, alte impozite - 30.000 de ruble. Transferul de bani a fost reflectat în postare:

Debit 68   Credit 51
- 360.000 de ruble. - impozitele sunt virate la buget.

Contabilul a distribuit această sumă după cum urmează: în linia 4124 - 130.000 de ruble, în linia 4129 - 30.000 de ruble.

Despre TVA - o conversație specială. Acesta este un impozit indirect și fluxurile de numerar aferente acestuia ar trebui afișate pe net. Contabilul va determina fluxul de TVA rezultat în total pentru toate operațiunile companiei - curente, investiționale și financiare, dar îl va prezenta ca parte a fluxului din operațiunile curente.

Pe parcursul anului, angajații „Passiva” au primit asistență materială și alte plăți care nu au legătură cu salariile de la casierie pentru un total de 210.000 de ruble. Contabilul a făcut postarea:

Debit 73   Credit 50
- 210.000 de ruble. - banii au fost retrase din casa de marcat.

Aceste plăți se referă la activități curente și sunt prezentate la rândul 4129 „alte plăți”.

În anul de raportare, Passive a vândut mașina și clădirea neterminată. Venitul din vânzarea lor s-a ridicat la 1.180.000 de ruble. (inclusiv TVA - 180.000 de ruble). Acțiunile unei alte organizații au fost, de asemenea, vândute în valoare de 40.000 de ruble. Aceste tranzacții sunt reflectate în postare:

Debit 51   Credit 60 (76)
- 1.220.000 de ruble. (1.180.000 + 40.000) - a primit bani de la cumpărători.

Fondurile primite sunt reflectate în rândurile 4211 (fără TVA) și 4222.

În anul de raportare, „Passiv” a fost returnat un împrumut pe termen lung în valoare de 80.000 de ruble. La primirea banilor, s-au făcut următoarele înregistrări:

Debit 51   Credit 58
- 80.000 de ruble. - a returnat împrumutul.

Rambursarea împrumutului acordat este reflectată în rândul 4213.

Compania a cheltuit 885.000 de ruble pentru achiziționarea de active fixe. (inclusiv TVA - 135.000 de ruble). Alte organizații „Pasive” au emis împrumuturi pe termen lung în valoare de 60.000 de ruble. Contabilul a făcut înregistrările:

Debit 60   Credit 51
- 885.000 de ruble. – au fost transferați bani către furnizorii de mijloace fixe;

Debit 58   Credit 51
- 60.000 de ruble. - împrumut purtător de dobândă.

Aceste sume sunt prezentate, respectiv, la rândurile 4221 „în legătură cu achiziționarea, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea în vederea utilizării activelor imobilizate” (fără TVA) și 4223 „în legătură cu achiziționarea de titluri de creanță (drepturi la revendica fonduri de la alte persoane) împrumuturi altor persoane.

Rândul 4200 „Balanța fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții” arată totalul activității investiționale a firmei. Este definită ca diferența dintre banii primiți și cheltuiți (fără TVA). Această diferență (soldul fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții) a fost:

1.000.000 RUB + 40 000 de ruble. + 80 000 de ruble. - 750.000 de ruble. - 60.000 de ruble. = 310.000 de ruble.

Nu a existat nicio mișcare de TVA în legătură cu tranzacțiile financiare. Fluxul de numerar rezultat din acest impozit în legătură cu tranzacțiile curente și de investiții a fost:

270.000 RUB + 72 000 de ruble. - 144.000 de ruble. - 200.000 de ruble. + 180 000 de ruble. - 135.000 de ruble. = 43.000 de ruble.

Contabilul „Datorii” a arătat această sumă la rândul 4119. Acum poate însuma operațiunile curente.

În anul de raportare, Passive a primit un împrumut pe termen scurt de la o altă organizație în valoare de 12.000 de ruble. Contabilul a făcut postarea:

Debit 51   Credit 66
- 12.000 de ruble. - a primit un împrumut.

Suma împrumutului este reflectată în rândul 4311 „obținere de credite și împrumuturi”.

Alte încasări s-au ridicat la 70.000 de ruble. Aceasta este linia 4319.

În același timp, compania a returnat împrumutul luat de la bancă în valoare de 320.000 de ruble. Rambursarea a fost reflectată de postarea:

Debit 66   Credit 51
- 320.000 de ruble. - a returnat împrumutul.

Este listat pe linia 4323.

Rândul 4300 „Balanța fluxurilor de numerar din operațiuni financiare” a însumat totalul corespunzător. El a compus:

12 000 de ruble. + 70 000 de ruble. - 320.000 de ruble. = - 238.000 de ruble.

Diferența dintre toate încasările și cheltuielile în numerar ale firmei a fost:

843.000 RUB + 310 000 de ruble. - 238.000 de ruble. = 915.000 de ruble.

Această sumă este reflectată în rândul 4400 „Soldul fluxurilor de numerar pentru perioada de raportare”.

Rândul 4500 „Sold de numerar și echivalente de numerar la sfârșitul perioadei de raportare” indică suma de bani a companiei la 31 decembrie a anului de raportare. Ea a inventat:

63 000 de ruble. + 915 000 de ruble. = 978.000 de ruble.

În contabilitate, tranzacțiile sunt reflectate în ruble, dar în raport fluxul de numerar trebuie afișat în mii de ruble.

Situația fluxurilor de numerar va fi completată după cum urmează.

Dacă o companie nu poate atribui fără echivoc fluxuri de numerar activităților curente, de investiții sau financiare, acestea pot fi atribuite fluxurilor de numerar ale operațiunilor curente (paragraful 12 din PBU 23/2011).

Unul dintre principalele documente contabile din perioada campaniei de raportare este situația fluxurilor de numerar (formularul 4). Vă vom spune ce trebuie să știți despre acest formular, care este procedura de formare a acestuia și vă vom oferi un link pentru a-l descărca în format Word.

Ediția actuală

Formularul actual al situației fluxurilor de numerar pentru anul 2016 a fost aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02 iulie 2010 nr. 66n.

Ultimele modificări ale formatului situației fluxurilor de numerar din 2016 au fost în 2015. Apoi, ordinul Ministerului Finanțelor din 06 aprilie 2015 nr.57n a făcut o serie de ajustări la mai multe documente de reglementare în materie de contabilitate. Astfel, s-a desființat obligația contabilului-șef de a semna un exemplu de situație a fluxului de numerar. În 2017, doar șeful întreprinderii își pune autograful cu stenogramă pe acest document.

Astfel, forma situației fluxurilor de numerar din 2017 nu conține detalii precum semnătura contabilului șef al organizației. Cu toate acestea, carta poate prevedea o astfel de posibilitate.

Funcții

Raportul în cauză acumulează date privind resursele monetare și investițiile financiare foarte lichide, care pot fi înlocuite rapid cu o anumită sumă de bani, care este cunoscută dinainte. Adică, eșantionul completat al situației fluxurilor de numerar pentru 2016 va informa autoritățile fiscale și alte părți interesate despre viabilitatea economică a organizației: despre acele resurse, riscul de modificare a valorii cărora, datorită naturii lor, este mic. .

Desigur, situația fluxului de numerar (forma 3 sau 4 - contabilii o numesc diferit) include nu numai bani în forma clasică, ci și analogii lor. De exemplu, depozitele la vedere.

Astfel, raportul ODDS servește și pentru scopurile interne ale administrării unei anumite întreprinderi. Rețineți că un eșantion de situație a fluxului de numerar al managementului, de obicei, nu diferă mult de un document similar pregătit de departamentele de contabilitate ca parte a unei campanii de raportare. În orice caz, se ia ca bază aceeași formă aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 02 iulie 2010 nr. 66n.

Citeste si Bilanțul pentru anul 2017: scadență

Structura documentului

În baza ordinului Ministerului Finanțelor nr.66n, orice exemplu de situație a fluxului de numerar pentru anul 2016 este format din 3 pagini (vezi imaginile de mai jos).

Începeți să generați situația fluxurilor de numerar pentru anul 2016 prin specificarea informatii generale despre întreprindere. Apoi se trece la indicatori specifici. Pe scurt, acestea sunt fluxuri de numerar din:

• operațiuni curente;
• investiții (în organizație însăși și investiții proprii);
• investitii financiare.

În eșantionul de completare a situației fluxurilor de numerar pentru anul 2016, ar trebui să fie prezente toate încasările către companie și diverse plăți din partea acesteia. În unele coloane, procedura de generare a situației fluxurilor de numerar în anul 2017 necesită însumarea soldului.

Ține minte: fiecare exemplu corect de completare a situației fluxurilor de numerar în 2017 implică introducerea unor indicatori pentru 2016, precum și pentru 2015. Acestea din urmă sunt preluate din situația precedentă a fluxurilor de trezorerie (f. 4).

Raportul a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n. Acesta trebuie completat numai la sfârșitul anului și depus ca parte a situațiilor financiare anuale.

Cine întocmește formularul 4) 2016

Situația fluxurilor de numerar (formularul 4) 2016 trebuie întocmit de toate organizațiile care țin contabilitatea. Există două excepții de la această regulă. În primul rând, întreprinderile mici nu pot prezenta un astfel de raport, dacă este posibil să se evalueze poziția financiară a organizației fără acesta. În al doilea rând, organizațiile non-profit.

Completarea situației fluxurilor de numerar (formularul 4)

Regulile de completare a situației fluxurilor de numerar sunt prescrise în PBU 23/2011. LA forma standard situația fluxurilor de numerar (formularul 4) nu furnizează numerotarea rândurilor. Codurile pot fi puse pe cont propriu, luându-le din Anexa 4 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 66n. Acest lucru trebuie făcut atunci când organizația transmite rapoarte către departamentul de statistică și alte agenții de reglementare. Dacă raportați doar pentru acționari sau pentru alți utilizatori care nu sunt reprezentanți ai controlului de stat, atunci nu este necesar să numerotați liniile ODDS.

Raportați valorile care au sens negativ, reflectă între paranteze fără semnul minus. Faceți același lucru dacă indicatorul trebuie să fie scăzut la calcularea totalurilor.

Situația fluxurilor de numerar (Formularul 4) este completată în mii sau milioane de ruble. Dacă o organizație efectuează decontări în numerar în valută străină, atunci conform regula generala astfel de sume de plăți sau încasări trebuie convertite în echivalentul rublei. Pentru a face acest lucru, convertiți moneda străină în ruble la cursul de schimb oficial de la data plății. Atunci când organizația are o mulțime de operațiuni omogene în valută, iar cursul de schimb oficial al acestei monede s-a modificat nesemnificativ, pentru recalculare poate fi folosit și cursul mediu pe lună (sau pentru o perioadă mai scurtă).

Situația fluxurilor de numerar (Formularul 4) conține date privind trei tipuri de activitate: curentă, investițională și financiară. Pentru fiecare astfel de tip de activitate, raportul are propria sa secțiune:

• „Fluxuri de numerar din operațiuni curente”;
• „Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții”;
• „Fluxuri de numerar din tranzacții financiare”.

Fluxurile de numerar nu sunt altceva decât plăți către organizație și încasări de numerar, precum și echivalente de numerar. Cu toate acestea, acele plăți și încasări care nu afectează suma totală de numerar și echivalente de numerar nu trebuie incluse în raport. Chiar dacă modifică componența unor astfel de indicatori.

Nu este inclus în situația fluxurilor de numerar:

• plăți legate de investirea fondurilor în echivalente de numerar;
• încasări de numerar din rambursarea echivalentelor de numerar (cu excepția dobânzilor acumulate);
• tranzacții valutare (cu excepția pierderilor sau câștigurilor din tranzacție);
• schimbul unui echivalent de numerar cu alte echivalente de numerar (cu excepția pierderilor sau câștigurilor din tranzacție);
• alte plăți și încasări similare (de exemplu, primirea de numerar dintr-un cont bancar, depunerea de numerar la o bancă, transferul dintr-un cont al unei organizații în altul, creditarea de fonduri în acreditive).

Pentru fiecare grup de fluxuri de numerar, determinați cât de mult numerar a fost primit și cât a scăzut, precum și rezultatul acestor încasări și cheltuieli pentru perioada de raportare. Dacă nu este posibilă clasificarea fără ambiguitate a fluxului de numerar, referiți-l la grupul de fluxuri de numerar din operațiuni curente. Acest lucru este stabilit prin alineatele și PBU 23/2011. Stabiliți soldul fondurilor la începutul și sfârșitul anului 2016 pentru organizație în ansamblu, ținând cont de sucursale și reprezentanțe. Reflectați indicatorii anului 2016 în comparație cu date similare pentru anul precedent.

Cifre acumulate în situația fluxului de numerar

În unele cazuri, fluxurile de numerar trebuie prezentate în raport ca nete. În special, atunci când ele caracterizează nu atât activitățile organizației în sine, cât activitățile contrapartidelor sale și (sau) când veniturile unora sunt asociate cu plăți către alții. De exemplu, reflectă restrânsă:

• fluxurile de numerar ale unui comisionar sau agent legate de furnizarea de servicii de comision sau de agenție (excluzând comisioanele pentru serviciile în sine);
• impozite indirecte (TVA și accize) ca parte a încasărilor de la cumpărători și clienți a plăților către furnizori și antreprenori și plăți către bugetul rus sau rambursare de la acesta;
• încasări de la contraparte cu privire la rambursarea facturilor de utilități și aceste plăți în sine închiriere și alte relații similare;
• plata pentru transportul mărfurilor cu primirea unei compensații egale de la contraparte.

În special, atunci când TVA-ul este afișat în situația fluxului de numerar, indicați diferența dintre sumele de impozit primite de la parteneri ca încasări (și, de asemenea, din buget) și sumele de impozit transferate către contrapărți ca parte a plăților (și, de asemenea, către buget).

Astfel, sumele de TVA pot fi reflectate în situația fluxurilor de numerar în rândurile:

• 4119 „Alte încasări”, dacă în anul de raportare suma TVA transferată furnizorilor, antreprenorilor și bugetului este mai mică decât cea primită de la cumpărători, clienți și din buget;
• 4129 „Alte plăți”, dacă în anul de raportare suma TVA transferată furnizorilor, antreprenorilor și bugetului o depășește pe cea primită de la cumpărători, clienți și din buget.

Pentru a completa un raport, luați datele rulajelor debitoare și creditare pe conturile , , , , .

Fluxuri de numerar din operațiuni curente în Formularul 4

Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții în forma 4

Fluxuri de numerar din tranzacții financiare în forma 4

Pe linia 4310, reflectați totalul încasărilor din tranzacții financiare. Ele pot fi obținute prin adăugarea indicatorilor rândurilor 4311-4319. Pe linia 4311, indicați suma împrumuturilor și împrumuturilor primite de la bănci și alte organizații, excluzând dobânda. În rânduri și reflectă contribuțiile proprietarilor companiei efectuate în anul de raportare. De