Care este perioada de plată restante. Ce datorie este considerată restante în contabilitate. Formarea creanțelor restante

Datoria unui debitor față de un creditor care nu a fost rambursată până la data scadenței se numește datorie restante. Termenele de retur sunt stabilite de părți în contract. Merită să știți ce datorie este considerată restante înainte de semnarea contractului pentru a controla calendarul plăților și a îndeplini obligațiile asumate.

Orice tranzacție comercială este însoțită de încheierea unui acord între părți, în care se precizează termenii tranzacției: termenii de executare a acordurilor și penalitățile pentru neîndeplinirea obligațiilor. Astfel de tranzacții includ:

• Contract de vânzare,
• acord de serviciu,
• contract de leasing,
• contracte de credit si ipoteca.

Tipuri de datorii restante:

• Creditor- datoria unei persoane fizice sau juridice față de un creditor. Subiectul este obligat să ramburseze datoria determinată prin acord. Acest tip de datorie apare atunci când banii nu sunt primiți de creditor la timp sau sunt primiți cu întârziere.
• Creanţe de încasat- cand serviciile prestate de firma sau bunurile vandute nu sunt platite de consumator in timp util.

Este necesar să aveți o idee despre motivele apariției datoriilor pentru a determina care conturi de plătit sunt considerate restante. Prin definiție, aceasta este încheierea unui acord între persoane fizice sau juridice, atunci când una dintre părți primește fonduri în anumite condiții, dar nu le restituie în termenul specificat în contract.

De îndată ce apare o datorie, împrumutătorul primește drepturile care se referă la rambursarea datoriei:

• Acumularea dobânzii pentru utilizarea fondurilor peste data scadentă.
• Taxă de întârziere.

Pentru un creditor, datoria are două semnificații:

• Cauzează pierderi, deoarece fondurile sunt împrumutate pentru o anumită perioadă, dar nu sunt returnate la timp.
• Întârzierea va deveni venit impozabil, pentru aceasta creditorul trebuie să o anuleze.

Aceste acțiuni sunt fixate fără greșeală în documentele contabile curente și în raportarea curentă. Datoriile necolectabile sunt contabilizate într-o formă specială.

Controlul intempestiv al cheltuielilor financiare, inclusiv o contabilizare insuficientă a datoriilor restante, poate duce la faliment. Observarea stării datoriilor se efectuează timp de 5 ani. Aceasta este perioada maximă în care datoria este considerată restante în contabilitate.

Dacă fondurile într-o anumită sumă intră în cont, atunci acestea sunt transferate din categoria datoriilor în bilanțul companiei. Suma datoriei este anulată din ordinul șefului dacă societatea suferă pierderi reale din cauza datoriilor suspendate.

Pentru a evita situația formării de creanțe, societatea are nevoie de o analiză prealabilă a pieței și o verificare a partenerului înainte de încheierea contractului, dacă este persoană juridică. În ceea ce privește persoanele fizice, este necesar să existe informații despre istoricul lor de credit și solvabilitatea actuală pentru a minimiza riscurile de formare a datoriilor din partea debitorului în viitor.

Despre reducerea datoriilor

Datoriile se anulează de către creditor după 3 ani de la data întârzierii, ținând cont de condițiile individuale de apariție a întârzierilor și de comportamentul împrumutatului după începerea perioadei de neplată. Pentru ca radierea să se efectueze în mod legal, creditorul trebuie să întocmească documentele necesare:

1. Ordinul șefului de a efectua procedura de anulare.
2. Actul de inventariere este necesar pentru o idee clară a stării activelor companiei la momentul anulării datoriilor.
3. Radierea se face de îndată ce expiră termenul de prescripție, dar și cu condiția ca obligațiile de creanță să fie imposibilă din motive obiective. Legea stabilește următoarele acțiuni din motive obiective:

• Prezența unui act al unei autorități publice prin care se încheie procedura de executare. Actul trebuie să indice motivele pentru care nu este posibilă încasarea datoriilor de la împrumutat.
• Evaluarea propriei creditorului a datoriei ca nerecuperabilă. Documentul trebuie eliberat în scris cu explicarea motivelor imposibilității încasării creanței, semnat de șef și aplicat cu sigiliul societății.

Numai evaluarea creditorului nu este suficientă pentru a efectua procedura de anulare. Evaluarea scrisă a creditorului trebuie să fie confirmată de autoritățile oficiale.

Despre tipurile de întârzieri

Legislația actuală descrie în detaliu tipurile de datorii și procedura de gradare a acestora:

1. Dubios - toate tipurile de obligații de datorie pentru care nu s-au făcut afișări în documentația contabilă a întreprinderii în perioada specificată în contractul de împrumut. La înregistrarea unor astfel de obligații de datorie, nu există nicio garanție sau gaj, adică nu există o garanție a proprietății. Astfel, orice datorie care este anulată fără probleme poate fi clasificată ca îndoielnică. Excepție fac cazurile în care creditorul suspendă radierea până la clarificarea tuturor circumstanțelor formării creanței.
2. Fara speranta. Motive pentru clasificarea unei datorii ca fiind neperformante:

• Datoria nu se inchide in 3 ani.
• Debitorul este o societate în stare de faliment sau lichidată.
• Obligații de creanță, în legătură cu care au fost deja demarate proceduri de executare silită și au fost încetate ca urmare a constatării imposibilității de încasare.

Recunoașterea creanței ca nerecuperabilă duce la anularea întârzierii după 3 ani în conformitate cu prevederile Codului civil și standardele legislative stabilite.

Mulți antreprenori sunt îngrijorați de întrebarea: întârziat este câte luni. Datoria este una dintre problemele cu care se confruntă multe companii. Poate duce la falimentul întreprinderii.

Datoria este restante dacă sumele datorate conform contractului nu au fost plătite la timp. La semnarea contractului, una dintre părți își asumă obligația de a plăti banii nu mai târziu de perioada specificată în contract, după care începe întârzierea.

Din acest moment, creditorul are dreptul de a formula o cerere de creanță în instanță. În cursul judecății, societatea reclamantă este obligată să facă dovada existenței unei întârzieri la plăți. Pentru a face acest lucru, printre alte documente, instanței i se prezintă un contract, care conține următoarele informații:

• detaliile părților la acord
• suma de plată
• termeni de plată

Pe baza acestui document, instanța ia o decizie cu privire la rambursarea debitului. Potrivit articolelor 196 și 197 din Codul civil, acțiunile în justiție sunt admise în termen de trei ani de la prima zi de întârziere a plăților.

Datoria este restante din prima zi după termenul de plată specificat în contract. Puteți să vă adresați instanței în termen de trei ani de la începerea întârzierii.

Când începe întârzierea?

Există o serie de contracte în care nu este indicată data exactă de rambursare a datoriei. Conform legii, trei ani de la data încheierii contractului.

În cazul în care debitorul, primind o cerere scrisă prin care se cere rambursarea sumei debitului, ia la cunoștință faptul neplății și semnează această lucrare, aceasta înseamnă că perioada de neplată a datoriei este anulată. Din momentul semnării cererii începe un nou termen de plată a datoriei.

Această regulă nu se aplică datoriilor fiscale, salariilor, plăților responsabile. În acest caz, datoria este recunoscută ca restantă dacă a trecut o lună de la data scadentă a decontării.

În cazul în care nu sunt specificate termeni anumiți în acord, datoria este considerată restante după trei ani de la data semnării contractului. Acest lucru nu se aplică datoriilor salariale, impozitelor.

Tipuri de datorii

Există diferite abordări ale clasificării conturilor de plătit. Unul dintre ele îl împarte în tipuri, în funcție de calendar:

• Pe termen scurt
• termen lung
• fara speranta
• dubios
• nerevendicat

Fiecare dintre datoriile menționate mai sus are propriile termene de scadență.

Datorie pe termen scurt

Acest tip de datorie apare într-o serie de situații față de astfel de contrapărți, cum ar fi:

• furnizorii de servicii / vânzătorii, dacă serviciile și bunurile acestora nu au fost plătite în timp util
• cumpărătorilor, dacă bunurile sau serviciile nu au fost livrate la timp, iar plata în avans pentru acestea a fost acumulată
• furnizori, dacă mărfurile au ajuns fără documente de plată adecvate, adică a avut loc o livrare nefacturată
• instituții de credit, dacă împrumutul a fost făcut pentru o perioadă scurtă de timp
• angajații organizației, dacă a existat o întârziere salarială
• fondurile extrabugetare, bugetul, dacă impozitele, contribuțiile și amenzile nu sunt plătite la timp

Toate datoriile pe termen scurt se sting în termen de 12 luni de la data formării lor.

Datorie pe termen lung

Acest tip de datorie are o perioadă de rambursare mai mare de 12 luni. Include următoarele cazuri:

• împrumuturi pe termen lung acordate în instituții de credit sau alte firme
• obligațiuni și cambii cu termen mai mare de 12 luni
• datorii de leasing pe termen lung

Astfel de datorii sunt supuse recuperării judiciare.

Datorii rele

Datoriile necolectabile sunt acele datorii care nu pot fi plătite din mai multe motive. Următoarele cazuri se încadrează în această categorie:

• lichidarea societatii creditoare
• după termenul de prescripție

Incapacitatea de a încasa o datorie este recunoscută oficial, de exemplu, în instanță.

Datorii îndoielnice

Acest tip de datorie este reglementat de articolul 266 din Codul fiscal. Datoria se formează către contribuabil la sfârșitul perioadei de plată și în absența garanției. Atunci când debitorul a încheiat contractul, el nu a furnizat proprietatea ca gaj, garanții sau garanții de la bancă.

Datorie nerevendicată

Acest tip de datorie apare după expirarea termenului de prescripție. O datorie nerevendicată este o datorie pe care creditorul nu a cerut plata în termenul alocat.

Există diferite tipuri de datorii, în funcție de momentul plăților, precum și de circumstanțele speciale în care apar.

Caracteristici ale formării întârzierii

Apariția datoriilor în companie apare din mai multe motive:

Liderii de afaceri ar trebui să fie conștienți de faptul că conturile de plătit pun în pericol solvabilitatea firmei. Aceștia amenință compania cu amenzi, ceea ce îi agravează problemele financiare.

Pentru a evita apariția datoriilor, managerii companiei sunt sfătuiți să planifice în mod clar bugetul companiei, să efectueze plăți cu acuratețe și să controleze personal fiecare zonă de activitate a întreprinderii lor.

Consecințele unei întârzieri

Datoria care s-a format într-o anumită companie amenință cu o serie de consecințe neplăcute. Pentru a menține imaginea companiei, este important să avem calități precum disciplina financiară și absența sancțiunilor legale. În plus, prezența datoriilor afectează negativ istoricul de credit al companiei. Obținerea de împrumuturi pentru companie va întâmpina o serie de dificultăți.

Responsabilitate administrativă

Datoriile întreprinderii presupun sancțiuni administrative precum amenzi și penalități. Astfel de sancțiuni sunt specificate în contract. În plus, dacă societatea are o datorie mare, i se pot aplica următoarele amenzi:

• 200 000 de ruble
• o sumă egală cu venitul firmei pe 18 luni

Potrivit legii, în unele cazuri, lucrările publice sunt atribuite unui funcționar vinovat de crearea de datorii la o întreprindere.

Dacă în cursul procesului se ia o hotărâre în favoarea creditorului, atunci debitorul trebuie să plătească:

• întreaga sumă a datoriei
• taxe contractuale și penalități
• amenzi judiciare
• cheltuielile de judecată efectuate de reclamant în cursul litigiului

În cazul în care debitorul nu respectă hotărârea judecătorească de achitare a datoriei, se ia o hotărâre de sechestrare a bunurilor întreprinderii, care este efectuată de executorii judecătorești.

Această încălcare înseamnă pierderi financiare sau de proprietate semnificative pentru companie, precum și pierderea numelui său bun, care ulterior se dovedește a fi un obstacol în calea afacerii de succes.

Răspunderea penală

Acest tip de răspundere a unei persoane juridice pentru conturile de plătit apare în prezența unui fapt dovedit de evaziune rău intenționată de la plăți. Pentru sustragerea intenționată de la plata datoriilor se prescrie munca forțată sau închisoarea.

Conform legii, o datorie este considerată mare, a cărei valoare depășește un milion și jumătate de ruble. Evaziunea rău intenționată la plată este considerată a fi refuzul planificat al debitorului de a plăti, în ciuda posibilității obiective de a le efectua.

Delincvența rău intenționată este recunoscută, pe baza următoarelor semne:

• ascunderea conturilor companiei
• înstrăinarea și ascunderea proprietății companiei
• ascunzând faptul că societatea are surse suplimentare de venit
• prezenţa contractelor şi tranzacţiilor de natură fictivă

Pe baza acestor fapte, instanța concluzionează că conducerea întreprinderii nu plătește în mod deliberat datoria către creditor. În acest caz, dosarul penal este deschis după emiterea unei hotărâri judecătorești de achitare a creanței și începerea procedurii de executare silită.

Cu faptul dovedit de sustragere rău intenționată de la plata datoriei, debitorul riscă nu doar pierderi financiare și patrimoniale, ci poartă și răspunderea penală.

Procesul de identificare a datoriilor

Identificarea acestui tip de datorie în întreprindere are loc de obicei în timpul inventarierii conturilor. Este recomandat ca acest eveniment să aibă loc cel puțin o dată la trei luni.

Dar, în practică, în majoritatea companiilor astfel de evenimente au loc aproximativ o dată pe an. În consecință, o serie de plăți ale datoriilor sunt întârziate în timp.

Identificarea datoriilor companiei se realizează după o singură schemă:

1. Inventarul contului. În această etapă se verifică toate documentele de datorie, de exemplu, contractele încheiate cu alte firme.
2. Documentarea datoriilor constituite la intreprindere. Acest document este prezentat spre examinare de către conducătorul companiei.
3. Analiza tuturor datelor contabile, care este efectuată de șeful companiei și șeful departamentului financiar. În același timp, se trag concluzii cu privire la cât de rapid sunt cheltuiți banii în derularea afacerilor.
4. Clasificarea și structurarea obligațiilor de datorie ale companiei. Această etapă presupune calcularea termenului de plată către fiecare dintre creditori.

• executarea corecta a facturilor, facturilor, contractelor, ordinelor de plata si a altor acte
• frecvența inventarierii și a altor măsuri de control
• oportunitatea măsurilor luate pentru a solicita plăți de la debitori
• numărul de datorii neperformante pe care firma le are
• posibilitatea de a plăti datorii în moduri alternative, de exemplu, compensarea

Eficacitatea activităților sale financiare și economice ulterioare depinde de oportunitatea dezvăluirii faptelor conturilor de plătit de la întreprindere.

Analiza economică a datoriilor

Analiza datoriilor firmei presupune contabilitatea economica si statistica a acestora. Pentru aceasta, sunt relevați o serie de indicatori obiectivi:

Lucrările privind eliminarea conturilor de plătit în companie implică monitorizarea constantă a fluxurilor financiare de către manageri, efectuarea unei analize complexe și amănunțite. La analiza datoriilor companiei se intocmeste un plan de plati, a carui acuratete determina viteza de depasire a crizei.

Valoarea maximă admisă în companie

Legea stabilește termene maxime admisibile pentru datoriile întreprinderii. Ele sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Legislația stabilește termenele maxime admisibile de rambursare a datoriilor, a căror încălcare implică răspunderea.

Determinarea valorii limită

Există o procedură clară pentru determinarea valorii maxime admisibile pentru datoriile companiei. Acesta constă din mai mulți pași:

1. Studiul documentației privind condițiile formării datoriilor. Întrucât termenele de plată sunt specificate în acorduri și contracte, șeful întreprinderii le studiază și întocmește o listă a datoriilor restante.
2. Calculul perioadei și al valorii datoriei. Se întocmește o ierarhie a datoriilor, în funcție de termenele maxime admisibile de plată.
3. Negocieri cu creditorii privind prelungirea termenelor de rambursare.
4. Determinarea numărului de datorii neperformante care urmează să fie anulate.
5. Întocmirea documentelor care dovedesc imposibilitatea rambursării datoriilor.
6. Stergerea datoriilor.

În cazul în care compania nu este în măsură să ramburseze un număr semnificativ de datorii, care este documentat, aceasta înseamnă o anumită probabilitate de faliment.

Conturi restante de plătit în cadrul instituțiilor bugetare

Datoria unei instituții bugetare este o anumită obligație financiară. Acestea includ următoarele:

• sume de bani datorate în baza unui contract în schimbul unor servicii sau bunuri
• salariile angajatilor
• plăți către fondul de pensii
• plăți de impozite

Potrivit Decretului Guvernului, a fost stabilită valoarea admisibilă a conturilor de plătit în instituţiile bugetare. Conducătorul instituției bugetare răspunde de neplată.

În cazul în care indicatorii stabiliți ai valorii admisibile sunt depășiți, contractul de muncă cu conducătorul instituției este reziliat.

Metode de rambursare

Potrivit Codului civil, se stabilesc modalități de achitare a datoriilor întreprinderii. Acestea includ următoarele:

• achita
• restructurare
• decalaj
• inovaţie
• compensare

Fiecare dintre metodele de rambursare se efectuează în conformitate cu regulile stabilite.

Achita

Datoriile care au o vechime mai mare de trei ani sunt supuse anulării. Dacă în acest timp creditorul nu se adresează instanței și nu solicită rambursarea, datoria este anulată.

Radierea se face și în următoarele cazuri:

• eliberare de obligaţiile debitorului de către creditor
• prezența unor circumstanțe speciale care împiedică rambursarea
• recunoașterea acțiunilor prevăzute în contractul dintre părți ca fiind ilegale
• moartea creditorului sau a debitorului

Procedura de anulare se efectuează ca parte a inventarierii datoriilor la întreprindere.

Restructurare

Restructurarea presupune negocieri, în urma cărora i se atribuie un nou mod de plată a sumelor bănești către creditor. Acest regim este stabilit în așa fel încât să nu încalce drepturile și interesele creditorului și să ofere debitorului posibilitatea de a rambursa datoria.

În unele cazuri, debitorului i se acordă următorul tip de cesiune:

• anularea parțială a datoriilor
• scutire de sanctiuni
• reducerea dobânzii la un împrumut
• compensând o parte din sumă

Astfel de concesii sunt oferite la inițiativa creditorului, ținând cont de interesele acestuia.

Compensarea datoriilor

Dacă părțile au obligații reciproce, o parte din datorie se lichidează prin compensare reciprocă. Acest lucru se face în următoarele condiții:

• părțile au încheiat două contracte în care sunt stabilite obligații reciproce
• contractele specifică banii ca plată pentru serviciile și bunurile livrate
• a trecut perioada specificată în contracte

Această abordare eliberează parțial părțile de obligații și reduce procedura de plată a datoriilor.

inovaţie

Inovația reprezintă înlocuirea unei părți din obligațiile de furnizare a serviciilor. Se formează un nou contract, conform căruia una dintre părți este obligată să presteze anumite servicii creditorului în schimbul rambursării unei părți sau a întregii sume a datoriei.

compensare

Această modalitate de rambursare presupune furnizarea bunurilor debitorului către creditor. In acest scop se stabileste valoarea estimata a bunului, se incheie un contract prin care bunul debitorului trece creditorului ca rambursare partiala sau integrala a datoriei.

Datoriile sunt decontate folosind mai multe metode. Utilizarea fiecăruia dintre ele se realizează cu acordul părților. Alegerea metodei de rambursare depinde de cazul concret și de situația în care datoria era restante.

Conturile de plătit implică răspunderea administrativă și, în unele cazuri, penală a debitorului. Există proceduri stabilite pentru identificarea și diverse modalități de achitare a datoriei.

Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos

Conturile de plată restante reprezintă datoria cumpărătorului, care nu a fost plătită în perioada specificată în contract. Citiți mai multe despre tipurile de creditori restante, reflectarea acestora în contabilitate și consecințele pentru companie.

Afla cum:

Ce sunt conturile restante de plătit

Conturile de plată restante reprezintă datoria cumpărătorului, care nu a fost rambursată în perioada specificată în contract. Când un creditor este considerat ca fiind restante? Perioada de întârziere începe din ziua următoare zilei de plată, care a fost stabilită în contract. Din acel moment, aveți dreptul de a cere plata în instanță. Pentru a face acest lucru, este important ca contractul (sau alte documente justificative) să înregistreze cu exactitate suma datoriei creditorului și data plății.

Exemple de conturi de plătit:

• ni s-a oferit un serviciu pentru care nu am plătit momentan;
• a transferat un avans pentru livrările viitoare de materii prime;
• organizația a împrumutat bani;
• acumulat, dar nu a plătit impozitele la timp (cu privire la orice impozite și penalități asupra acestora);
• trebuie să plătim orice penalitate sau să facem o plată în baza unui titlu executoriu;
• restanțele salariale către angajați etc.

Descărcați și treceți la treabă:

Ce va ajuta: evaluează volumul de conturi restante și îndeplinește obligațiile fără a aștepta instanța.

Una dintre marile probleme în identificarea restanțelor este, de asemenea, o abordare formală atunci când se efectuează un inventar. Cu toate acestea, companiile mari care au prea mulți creditori (furnizori, personal și alți creditori) au un departament special (sau un contabil separat) care monitorizează datoria, astfel încât au un control intern destul de ridicat asupra delicvenței.

Conform rezultatelor inventarierii, toți creditorii restante identificați trebuie să fie înscriși într-un act special fără greșeală și apoi anulați pe baza unui ordin separat. Nu puteți lăsa nescrise conturile restante de plătit! Aceasta este o greșeală. Cu cât o organizație realizează mai des un inventar, cu atât sunt mai mari șansele de a evita întârzierea plăților.

A doua opțiune posibilă pentru a identifica conturile restante de plătit este efectuarea unui audit (). De remarcat că în absența contabililor cu un nivel de calificare suficient de ridicat pentru a efectua un inventar sau din cauza unei banale lipse de timp, este de preferat a doua metodă de depistare a întârzierilor.

Ștergerea conturilor de plătit restante

Sunt puține situațiile în care avem conturi restante de plătit și, în același timp, creditorii noștri nu ne-au cerut acest lucru la timp. Cu toate acestea, acest lucru se întâmplă. Procedura este următoarea:

• efectuarea unui inventar al conturilor de plătit (intern sau cu ajutorul auditorilor externi);
• reflecta rezultatele inventarierii in act;
• emite un ordin din partea șefului de radiere a creditorilor restante după expirarea termenului de prescripție;
• anulează direct întreaga întârziere în contabilitate.

Conturi restante de plătit în contabilitate

Faceți următoarele înregistrări în evidențele contabile:

Debit 60 "Decontari cu furnizorii si antreprenori" Credit 91.1 "Alte venituri"

De asemenea, un creditor restante poate fi debitat din conturile 62 „Decontări cu cumpărători”, 66 „Decontări la împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”, 67 „Decontări la împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”, 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, 76 „Decontări cu alți debitori și creditori”.

IMPORTANT! În cazul în care conturile restante de plătit au fost formate înaintea biroului fiscal, acestea nu pot fi anulate. În acest caz, termenul de prescripție nu este o bază pentru anulare.

Alte modalități de a scăpa de creditorii restante

Ștergerea conturilor restante nu este singura modalitate de a scăpa de ea. Este posibil numai în cazurile în care termenul de prescripție a expirat și creditorul nu a formulat nicio pretenție împotriva organizației. De exemplu, împrumutătorul se află în prezent în proces de lichidare, sau licența de la banca la care fondurile au fost luate pe credit a fost revocată.

În orice caz, organizația poate rambursa conturile restante. identificate în timpul inventarierii, sau să își îndeplinească obligațiile de datorie prin restituirea avansului în cazul în care contractul cu creditorul a fost reziliat.

Poziția financiară a companiei depinde de cât de repede banii investiți în afacere se transformă în bani reali. Învață o metodă de creștere a fluxului de numerar pe baza analizei perioadei de rulaj a creanțelor și datoriilor.

Perioada de prescripție

Trebuie reținut că termenul de prescripție este de trei ani, adică puteți anula conturile restante de plătit numai după ce acest termen a trecut.

IMPORTANT! Dacă în acești trei ani ați fost în contact cu creditorul dumneavoastră (de exemplu, acte de reconciliere semnate pentru aceste conturi de plătit sau ați rambursat parțial aceste conturi de plătit) și acest lucru poate fi documentat, atunci termenul de prescripție este recalculat de la data ultimei document care confirmă datoria dumneavoastră față de creditor .

Exemplu. Compania a încheiat un contract pentru furnizarea unei mașini de recoltat cartofi și a primit un avans în februarie 2017. Dar mașina nu a fost fabricată și livrată cumpărătorului din cauza lipsei unor piese pentru producția sa. Contractul de furnizare a mașinii a fost reziliat în iunie 2017. Societatea a semnat un acord cu creditorul privind încetarea și restituirea avansului, dar nu și-a îndeplinit obligația de returnare. Societatea nu a semnat acte de reconciliere pentru acest creditor sau noi acorduri cu datele contrapartidelor. Termenul de prescripție se va încheia în iunie 2020, iar compania va putea anula suma plății în avans și va contabiliza aceasta ca parte a altor venituri.

Orice întreprindere are conturi de plătit atunci când nu își plătește facturile. Există tipuri de conturi de plătit și termenii de plată a acestora.

creanţe se numesc obligaţii financiare de datorie către o persoană juridică sau fizică.

• Pentru întreprinderi și organizații, este important ca aceasta să fie reflectată în documentația contabilă.
• Dacă, după apariția conturilor de plătit, plata nu este primită și contrapartea nu primește bani în contul său, atunci debitorului i se aplică penalități suplimentare ( penalități și amenzi). De exemplu, procentul pe care debitorul trebuie să-l plătească pentru serviciul primit crește.

Conturile de plătit sunt obligații ale unei organizații de natură financiară către persoane juridice sau persoane fizice. Ele sunt exprimate în cuantumul datoriei de producție a întreprinderii și facturile care au fost emise de creditor și care trebuie plătite în rate.

Tipuri de conturi de plătit

Conturile de plată sunt:

• obligații neîndeplinite. Acestea sunt datoriile întreprinderii (organizației) față de contractori sau furnizori. Adica s-au prestat serviciile, s-a livrat marfa, dar firma nu a putut plati pentru ele din cauza faptului ca plata a fost intarziata de banca sau din alt motiv.
• alte datorii. Litigii de revendicare privind datorii nerevendicate.

În întreprinderi, conturile de plătit se extind la:

• avansuri;
• plăți de asigurări;
• pentru serviciile prestate și produsele livrate pentru care nu a existat nicio plată;
• servicii și bunuri ale căror condiții de plată au fost încălcate;
• plăți bugetare și decontări asupra acestora.

În contabilitate, există mai multe tipuri general acceptate de conturi de plătit:

• datoria angajatorului față de angajații săi;
• datorii fiscale și întârzieri în alte plăți guvernamentale;
• datorii către contractori;
• datorii către companiile care prestează servicii de asigurare;
• datorie către proprietar.

În plus, există și alte clasificări ale conturilor de plătit. Poate fi clasificat pe termeni și prin îndeplinirea obligațiilor de datorie.

Prin executare se pot distinge următoarele tipuri:

• datorie curentă - un tip de datorie, a cărei plată are loc la timp și în conformitate cu toate condițiile convenite;
• datorie restante.

Până la termen conturile de plătit pot fi pe termen lung sau pe termen scurt. Se consideră datoria pe termen lung, al cărei termen este mai mare de un an, iar datoria pe termen scurt, care nu depășește un an în termeni.

Cauzele conturilor de plătit

Motivele pentru îndatorare includ:

• Situații în care banii au fost plătiți pentru un serviciu sau produs, dar serviciile nu au fost niciodată furnizate, iar bunurile nu au fost niciodată livrate;
• Situații în care clientul a primit servicii sau bunuri în totalitate și în deplin acord cu contractul întocmit, dar clientul nu a plătit pentru acestea;
• Încălcarea graficului de plăți lunare care ar fi trebuit efectuate ca rambursare a unui împrumut care a fost emis de una sau alta instituție financiară unei persoane fizice sau juridice;
• Rambursarea parțială a unui împrumut acordat de o persoană unei alte persoane pe bază de chitanță;
• Situații în care s-a încheiat un acord între mai multe persoane juridice cu privire la acordarea unui împrumut în condiții similare condițiilor unei chitanțe, adică se precizează tipul plății, perioada în care datoria trebuie rambursată, rata dobânzii;
• Datorii către fisc, fond de pensii sau alte fonduri (inclusiv cele comerciale) care nu au fost lichidate total sau parțial;
• Situații în care a avut loc încălcarea termenului prevăzut de lege, în care a fost necesară plata unei amenzi administrative pentru orice infracțiune.

Uneori, o entitate juridică poate să nu știe în mod trivial că are conturi de plătit.

Acest lucru se poate datora următorilor factori:

1. A avut loc o schimbare de urgență a conducerii și contabilul șef nu a avut timp să transfere informații despre datorii înainte de a părăsi locul de muncă.
2. Compania are mulți parteneri. Cu un asemenea volum de clientela nu se poate mentine o contabilitate normala.
3. Compania nu dispune de suficient personal pentru a repara în timp util rambursarea sau formarea datoriilor.

Pentru a evita aceste situații, fiecare întreprindere sau organizație ar trebui să efectueze un audit din când în când.

Modalitati si conditii de rambursare

Pentru a rezolva problema conturilor de plătit, ale căror condiții de plată au fost încălcate de organizații sau persoane fizice, pot fi oferite mai multe opțiuni de comportament:

1. Îndeplinirea obligațiilor de datorie. Este necesar să se îndeplinească toate obligațiile pe care legea și acordul întocmit le prevăd. Taxele includ furnizarea de bunuri pentru care s-a efectuat o plată în avans sau prestarea unui anumit serviciu specificat în contract.
2. Plăți în numerar. Pe piață, totul are prețul său, așa că trebuie să plătiți datoriile restante în conformitate cu toate acordurile. Acesta este cel mai bun mod de a plăti datoria, dar uneori banii nu sunt suficienți.
3. Modificarea termenilor contractului. Uneori, contrapartea se poate întâlni la jumătatea drumului și este de acord să facă modificări unui contract semnat anterior. Acest lucru se face astfel încât debitorul să poată rambursa datoria. De exemplu, puteți schimba forma în care este rambursată datoria (în loc de bani, dați-i muncă sau bunuri). Pentru a face astfel de modificări, trebuie întocmit un acord suplimentar.
4. Compensare. Companiile aflate într-o poziție dificilă recurg la această metodă. Această metodă constă în faptul că organizația transferă o parte din imobilul său către creditor. Acesta poate fi o locație separată pe care compania nu o folosește sau un echipament care va fi vândut ulterior. Sunt măsuri extreme, la care se recurge doar atunci când nu este posibilă rambursarea datoriei în alt mod.

Ștergerea conturilor de plătit

Există o serie de cazuri în care este posibilă anularea datoriilor din bilanţ:

• Termenul de prescripție a expirat. Furnizeaza cutare sau cutare serviciu, firma emite o factura pentru acesta si intocmeste un act care este semnat atat de client cat si de antreprenor. În timpul negocierii actului pot apărea contradicții. Dacă negocierile de soluționare a acestora nu au dus la nimic, iar termenul de prescripție al creanței a expirat, atunci creditorul nu va mai putea prezenta pretenții;
• Incapacitatea de a îndeplini obligațiile datoriei. Aceasta se referă la un dezastru natural care a avut loc sau la o interdicție impusă unei persoane juridice sau fizice, din cauza căreia nu este posibilă efectuarea anumitor operațiuni;
• Lichidarea companiei. Organizația își finalizează activitatea și însumează bilanțul. Devine clar că activele nu au crescut, așa că trebuie să plătiți datoriile rămase sau să le anulați.

Termenul de prescripție pentru rambursarea contului de plătit restante este egal cu 3 ani. Dar există nuanțe: dacă în acești 3 ani debitorul a avut contacte cu creditorul înregistrate în scris, atunci calculul termenului de prescripție începe din momentul ultimului astfel de contact.

Exemplu de datorie

Să se socotească termenul de prescripție a creanței de la 1 martie, la 3 mai debitorul a trimis o scrisoare creditorului prin care a precizat că va avea în curând posibilitatea de a achita datoria. Astfel, termenul de prescripție va fi revizuit, iar acum va fi numărat din 3 mai.

Orice document este considerat contact scris. Cu toate acestea, nu trebuie să evitați contactele cu creditorii și să le ignorați.

Consecințe posibile

În caz de neachitare a datoriei, societatea debitoare sau persoana fizică care este debitoare va suferi prejudicii reputației. În plus, va intra în litigiu. Dacă debitorul ignoră în mod deliberat cerințele legitime ale creditorului, atunci aceasta este deja o încălcare penală. Acest lucru este scris în articolul nr. 177 din Codul penal al Federației Ruse

În caz de întârziere a plăților de către debitor, pot fi aplicate și diverse penalități. Acumularea datoriilor poate amenința organizația cu implicit și colapsul financiar complet. Toate acestea sunt motivul pentru necesitatea plății la timp a datoriilor și a îndeplinirii obligațiilor financiare față de oricine.

Concluzie

Conturile de plătit sunt acele sau alte obligații financiare către o persoană juridică sau persoană fizică. Pentru rambursarea datoriilor, există multe opțiuni pentru fiecare situație specifică. Ignorarea obligațiilor de datorie poate duce la răspundere administrativă sau penală.

O instituție de învățământ bugetar furnizează informații despre conturile de plătit restante, ce datorie este considerată restante? Dacă, în condițiile contractului, plata utilităților se face lunar până la data de 15 a lunii următoare celei de decontare, această datorie este restante deja din a 16-a zi?

Răspuns

Includeți în conturile de plătit restante data scadentă pentru care, în temeiul legal, a venit deja. Adică, aceasta este o datorie pe care dumneavoastră sau contrapartea nu ați rambursat-o la timp.

Prin urmare, dacă nu ați plătit utilitățile înainte de a 15-a zi a lunii următoare, atunci din a 16-a zi datoria este considerată restante.

LA termen lung includ datoria care este datorată legal mai mult de 12 luni de la data bilanţului. De exemplu, într-un raport de la 1 ianuarie 2018, includeți toate datoriile cu o dată de plată de 1 ianuarie 2019 și ulterior ca pe termen lung.

LA depasit includ datoriile care sunt datorate legal. Adică, aceasta este o datorie pe care dumneavoastră sau contrapartea nu ați rambursat-o la timp. Această perioadă este indicată în coloana 4 „Data executării pe bază legală” - data la care obligația trebuie îndeplinită în condițiile contractului, actului juridic de reglementare, actului executiv. De exemplu, o instituție trebuie să plătească primele de asigurare până la data de 15. Plata a fost transferată cel puțin o zi mai târziu - datoria era restante.

În secțiunea 1 din Informații (f. 0503769, f. 0503169), includeți datoria restante dacă este înregistrată la data raportării. Ce fel de datorie restante să includeți în secțiunea 2, determinați în funcție de criteriile fondatorului. Pentru mai multe detalii, consultați recomandările pentru instituțiile de stat, bugetare și autonome.

Rezultă din paragraful 167 din Instrucțiunea aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2010 nr. 191n, paragraful 69 din Instrucțiunea aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 25 martie 2011 nr. 33n.

Un exemplu de modul de determinare a datoriei restante

Instituția „Alpha” a încheiat un acord cu SRL „Firma comercială” Hermes „” pentru furnizarea de bunuri. Vânzătorul a livrat marfa pe 10 august. Conform contractului, termenul de plată este de 10 zile calendaristice de la data livrării, adică 20 august. Instituția a virat banii cu întârziere - pe 5 octombrie.

În luna octombrie, contabilul instituției a întocmit rapoarte trimestriale. Acesta a stabilit că de la 1 octombrie instituția avea o datorie în baza unui acord cu Hermes. Datoria este restante, din moment ce a sosit termenul de plată de 1 octombrie (20 august), însă instituția nu a plătit datoria.

Contabilul a reflectat informații despre datoria față de OOO Trading Firm Germes în Informații (f. 0503769) din coloana 11 a secțiunii 1 și în secțiunea 2 „Informații despre datorii restante”. Inclusiv indicat:

 Data legală de executare – 20 august. Acesta este termenul de plată conform contractului cu furnizorul.

Clarificările de la departamentele financiare vor ajuta la determinarea naturii datoriei. Pentru instituțiile federale - în scrisoarea Ministerului de Finanțe, Trezoreria Federală din 02.02.2018 Nr. 02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648. Instituțiile municipale și regionale pot fi, de asemenea, ghidate de aceste clarificări.

În indicatorul „Suma datoriilor la sfârșitul perioadei de raportare” din coloanele 10 „Pe termen lung” și 11 „Restaurat” nu reflectă datoria cu caracter declarativ. Această datorie se reflectă în conturile 205.11, 205.21, 205.31, 205.41, 205.61și poate fi rambursat numai după cererea creditorului. De asemenea, în coloanele 10 și 11, nu reflectă creditorul pt contul 205,82„Calcule pe chitanțe inexplicabile”.

De contul 205.21 Conturile de plătit „Decontări cu plătitorii de venituri din proprietate” pot fi atât pe termen scurt, cât și pe termen lung. Creditor pentru contul 205,70„Decontări privind veniturile din operațiuni cu active” se reflectă ca fiind restante numai dacă sunt încălcate condițiile de vânzare a activelor nefinanciare.

Conturi de încasat pt contul 209,70 reflectă ca restante dacă făptuitorul a încălcat perioada de rambursare a datoriei. Și dacă perioada în care vinovatul trebuie să ramburseze datoria nu este stabilită sau nu este determinată vinovatul, nu reflectați datoria ca parte a datoriei pe termen lung și restante (coloanele 10 și 11).

Conturi de încasat pt conturile 205.00 si 209.00, care se reflectă în corespondența cu contul 401.40 „Venituri amânate”, nu se consideră restante și pe termen lung.

Creante ale contabililor pt cont 208,00 reflectă ca restante dacă angajatul a încălcat termenul limită pentru returnarea fondurilor responsabile. Reflectați creditorul asupra acestui cont ca fiind restante în cazul în care instituția a încălcat termenul de eliberare a banilor către contabil în conformitate cu procedura proprie. Conturile de plătit către contabil cu caracter declarativ nu sunt clasificate ca pe termen lung și restante. conturi de plătit pentru contul 208,81„Decontări cu plătitorii de alte venituri” se determină în conformitate cu termenii decontărilor cu contrapărțile.

De contul 209.30„Calculele pentru compensarea cheltuielilor de stat” reflectă datoria ca parte a datoriei restante în următoarele cazuri:

1) dacă se inițiază rezilierea contractului, în temeiul căruia nu se preconizează livrarea de bunuri, efectuarea lucrărilor și prestarea de servicii, iar datoria din contul 206.00 se virează în contul 209.30;

2) daca datoria unui contabil care nu este angajat al institutiei a fost virata in contul 209.30.

Asemenea precizări cu privire la natura datoriei sunt în paragraful 10.8 din anexa la scrisoarea Ministerului Finanțelor, Trezoreria Federală din 02.02.2018 Nr. 02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648 .