Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu: aizpildīšanas piemērs, aizpildīšanas kārtība, noteikumi, instrukcijas. Naudas plūsmas pārskata aizpildīšanas paraugs Norādījumi ODD aizpildīšanai

Līdz 2017.gada 31.martam nepieciešams iesniegt gada finanšu pārskatus, kuros iekļauts “Pārskats par kustību Nauda". Tāpēc katrs grāmatvedis saskaras ar uzdevumu, kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu par 2016. gadu. Tas atspoguļo informāciju par organizācijas naudas plūsmām kārtējām, investīciju un finanšu darbībām.

Paskatīsimies kopā Naudas plūsmas pārskata par 2016. gadu aizpildīšanas kārtību.

2016. gada naudas plūsmas pārskata veidlapa

Priekš naudas plūsmas pārskata par 2016. gadu aizpildīšanu izmantot veidlapu Nr.4 (OKUD 0710004), kas noteikta šiem mērķiem ar Finanšu ministrijas 2010.02.07. rīkojumu Nr.66-n. Pārskati ir jāaizpilda stingri tikai par pilniem gada rezultātiem un jāiesniedz kā daļa no gada finanšu pārskatiem, ko uzņēmums iesniedz regulatīvajām iestādēm.

Kas jāņem vērā grāmatvedim, aizpildot naudas plūsmas pārskatu 2016. gadā

Aizpildot naudas plūsmas pārskatu 2016.g, grāmatvedim jāvadās pēc PBU 23/2011 4. veidlapai noteiktajiem noteikumiem.

Galvenās iezīmes naudas plūsmas pārskata aizpildīšanai 2016. gadā:

1. Pārskatā nav iekļauti rindu numuri. Rindu kodi jāņem no Finanšu ministrijas 2010.02.07. rīkojuma Nr.66-n rīkojuma 4.pielikuma. Tajā pašā laikā rindu numerācija nepieciešama tikai pārskata iesniegšanai regulatīvajām iestādēm. Lai sniegtu pārskatu uzņēmuma finanšu vadībai, ir atļauts pārskatā neiekļaut rindu numurus.
2. Aizpildot atskaiti negatīvas vērtības tiek likti iekavās, savukārt mīnusa zīme netiek likta.
3. Naudas vērtības pārskatā ir norādītas tūkstošos vai miljonos. Tajā pašā laikā ar īpašu piesardzību jāpieiet vērtībām ārvalstu valūtā. Ja uzņēmums daļu darījumu veica ārvalstu valūtā, tad attiecīgie pārskata lauki ir jāaizpilda rubļa ekvivalentā, kas konvertēts pēc Centrālās bankas noteiktā kursa šai ārvalstu valūtai darījuma dienā.
4. Ja bija daudz viena veida darījumu un valūtas maiņas kurss nav būtiski mainījies, tad ir atļauts izmantot vidējo mēneša kursu (vai kursu īsajam periodam, kurā šie darījumi tika veikti).

Kā ātrāk aizpildīt atskaites? Mūsu redakcija ir laidusi klajā lielu enciklopēdiju "Nodokļu ziņojums`2017". Tajā ir viss nepieciešamais, lai veiksmīgi iesniegtu atskaites par jebkuru nodokli: veidlapas, skaitliski piemēri, detalizētas procedūras un ērti paraugi. Tas ir pieejams tikai žurnāla abonentiem. un sagatavot atskaites ātri un bez kļūdām.

Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu par 2016. gadu: piemērs

Kopumā ir pabeigts naudas plūsmas pārskats par 2016. gadu saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem kā iepriekšējā periodā. Tas ir sadalīts trīs sadaļās, mēs detalizēti pastāstīsim par katru no tām un sniegsim pildījuma piemēru.

Sadaļas "Naudas plūsmas no kārtējām operācijām" aizpildīšanas piemērs

Sadaļā “Naudas plūsmas no kārtējās darbības” atspoguļotas kārtējās darbības laikā saņemtās un izlietotās naudas summas. Tās ir darbības, kas saistītas ar produktu ražošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, preču pārdošanu, īpašuma nodošanu nomā utt.

1. Pirmkārt, tiek aizpildītas rindas, kas saistītas ar līdzekļu saņemšanu. Priekš pildījumsšīs līnijas naudas plūsmas pārskats par 2016. gadu, debeta apgrozījumi tiek izmantoti kontā. 50, 51, 52 sarakstē ar kontiem 62, 76 utt. No šajos kontos atspoguļotajām summām ir jāizvēlas summas, kas saņemtas kā samaksa par precēm (darbiem, pakalpojumiem). Veidlapā Nr.4 šīs kvītis ir atspoguļotas pilnā apmērā, ieskaitot PVN, akcīzes un citus pircēju samaksātos nodokļus.

1. Tālāk mēs turpinām aizpildīt rindas, kas atspoguļo līdzekļu izlietojumu pašreizējām darbībām. Visi rādītāji, kas attiecas uz līdzekļu izlietojumu, ir pievienoti iekavās.

1. Beigās aizpildiet rindu "Naudas plūsmu bilance no pašreizējām operācijām". Šīs rindas rādītājs tiek definēts kā starpība starp naudas summu, kas saņemta kārtējās darbības gaitā un tās īstenošanai iztērēto naudas summu. Ja ieņēmumu summa pārsniedz iztērēto līdzekļu apjomu, tad šīs rindas rādītājs būs pozitīvs. Ja kārtējo darbību izdevumu summa pārsniedz ieņēmumu summu, rādītājs ir negatīvs. Tas ir norādīts iekavās.

2016. gada naudas plūsmas pārskata aizpildīšanas piemērs. Sadaļa "Naudas plūsmas no kārtējām operācijām".

Sadaļas "Naudas plūsmas no ieguldījumu operācijām" aizpildīšanas piemērs

Darba sākšana piepildīt 2. sadaļa naudas plūsmas pārskats par 2017. gadu

Šajā sadaļā ir atspoguļotas ieguldījumu aktivitāšu gaitā saņemto un izlietoto līdzekļu summas. Tā ir pirkšanas un pārdošanas darbība zemes gabali, ēkas un citi nekustamie īpašumi, nemateriālie un citi ilgtermiņa ieguldījumi, ar būvniecību savām vajadzībām, ar izpēti, attīstību un tehnoloģiju attīstība. Investīciju darbība ietver arī vērtspapīru iegādi, iemaksas citu organizāciju pamatkapitālā, aizdevumu izsniegšanu citām organizācijām u.c.

1. Lai aizpildītu 2016. gada naudas plūsmas pārskata sadaļu “Naudas plūsmas no ieguldījumu operācijām”, ņemam datus par konta debeta apgrozījumu. 50, 51, 52.58 sarakstē ar kontu. 58, 62, 76, 91.

1. Sadaļa beidzas ar beigu rindu “Ieguldījumu operāciju naudas plūsmu bilance. Šīs rindas rādītājs tiek definēts kā starpība starp naudas summu, kas saņemta ieguldījumu darbības rezultātā, un naudas summu, kas atsavināta šādu darbību rezultātā. Ja izņemtās skaidrās naudas summa pārsniedz saņemtās skaidrās naudas summu, šī rinda būs negatīva. Tas ir norādīts iekavās.

Kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu par 2016. gadu. Piemērs sadaļai "Naudas plūsmas no ieguldījumu operācijām".

2016. gada naudas plūsmas pārskata sadaļas “Naudas plūsmas no finanšu operācijām” aizpildīšanas piemērs

Sadaļā atspoguļotas finansiālās darbības gaitā saņemtās un izņemtās naudas summas. Tā ir darbība, kuras rezultātā mainās organizācijas pamatkapitāla un aizņemto līdzekļu lielums un sastāvs. Piemēram, akciju un obligāciju emisija, aizņemto līdzekļu piesaiste utt.

2016.gada naudas plūsmas pārskata pēdējā 4300.rinda veidojas kā starpība starp finanšu darbības saņemtajām naudas summām un tajā izmantotajām naudas summām. Negatīvs rezultāts ir parādīts iekavās.

Piemērs, kā aizpildīt naudas plūsmas pārskatu par 2016. gadu. nodaļa "Naudas plūsma no finanšu darījumiem"

Aizpildām 2016. gada naudas plūsmas pārskata pēdējās rindas

Aizpildiet naudas plūsmas pārskata pēdējās rindas saskaņā ar šo krāpšanas lapu:

• 4400. rinda ir naudas plūsmu atlikums, kas ir vienāds ar 4100.+4200.+4300.
• 4450.rinda - norāda naudas vai tās ekvivalentu atlikumu 2016.gada sākumā
• 4500.rinda - norāda naudas vai tās ekvivalentu atlikumu 2016.gada beigās, tas ir vienāds ar atlikumu gada sākumā + termiņš 4400 + 4450.rinda + 4490.rinda
• 4490. rinda - šeit mēs parādām starpību valūtas kursa dēļ

Jauna forma "Naudas plūsmas pārskats" oficiāli apstiprināts ar dokumentu Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojums Nr. 66n (ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2011. gada 5. oktobra rīkojumiem Nr. 124n, 6. aprīlis, 2015 Nr. 57n).

Uzziniet vairāk par naudas plūsmas pārskata veidlapas izmantošanu:

• Federālais standarts "Naudas plūsmas pārskats" kopš 2019. gada

  naudas ekvivalenti; 3) naudas plūsmas pārskatā atspoguļoto naudas un tās ekvivalentu summu salīdzināšana ar grāmatvedības ...

• Komentārs par Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2017. gada 30. decembra rīkojumu Nr. 278n: Federālais grāmatvedības standarts publiskā sektora organizācijām “Naudas plūsmas pārskats”

  Naudas plūsmas pārskata sastādīšana. Naudas plūsmas pārskats raksturo naudas atlikumu izmaiņas, naudas un tās ekvivalentu saņemšanu un atsavināšanu par ... naudas un tās ekvivalentu summām, kas atspoguļotas naudas plūsmas pārskatā, ar posteni "Nauda un naudas ekvivalenti.. ." bilance un citi pārskati, ...

• Grāmatvedības veidlapu "Finanšu rezultātu pārskats" un "Naudas plūsmu pārskats" salīdzinošā analīze

  Un veidlapa "Naudas plūsmas pārskats" atspoguļo kapitāla aprites rezultāta aprēķinu kā līdzekļu apgrozījumu - D-T ..., izmantojot netiešo naudas plūsmas pārskata sastādīšanas metodi, sniedzot priekšstatu par ​attiecība starp neto vērtību ... (zaudējumiem) un naudas izmaiņām. Tieši atskaites sagatavošanas laikā ar netiešo metodi noskaidrojas ... atbilst organizācijas skaidrās naudas pieaugumam par to pašu periodu. Informācija par reālo naudas plūsmu...

• Naudas plūsmas prognozes sastādīšana

  Tāpat budžets ļaus jums redzēt informāciju par uzkrājumiem, lai veidotu skaidras naudas rezerves... preču pašizmaksā un pārliecinātos, ka grāmatvedība jūsu... lai jums būtu grafiks naudas ienākšanai, lai varētu ... lauks « Kustības veids». Šī vērtība ir tieši saistīta ar DDS pārskatiem, tāpēc vienmēr... par skaidras naudas tērēšanu konkrētam periodam izmantojiet atskaites (piemēram, Naudas plūsmas analīzes pārskatu), salīdziniet rādītājus...

• Darbības, lai piesaistītu līdzekļus no viena KVFO, lai izpildītu citas saistības

  ... (atgūšana) naudas līdzekļi starp finanšu nodrošinājuma kodiem tiek atspoguļoti iestādes naudas plūsmu pārskatā (f ... atskaites, un satur informāciju par līdzekļu kustību iestāžu kontos rubļos ... off- bilances konti 17 "Kases ieņēmumi" , 18 "Atvērtie naudas līdzekļu izlietojumi kontos: ... par skaidru naudu". Pārskatā piemērā aplūkotās operācijas (f. ... 463. rindā "Naudas ieplūde, pārvaldot atlikumus" atspoguļo indikators...

• Kam jāziņo par ārvalstu valūtas kontiem ārvalstīs?

  Rezidenti iesniedz nodokļu iestādēm ziņojumus par naudas līdzekļu apriti kontos (noguldījumos) ... un ziņojumu nodokļu dienestam to reģistrācijas vietā par līdzekļu kustību uz ... struktūrām to atrašanās vietā. reģistrācijas atskaites par naudas līdzekļu kustību kontos (noguldījumos) ... tās reģistrācijas vietā, speciālie pārskati par līdzekļu kustību kontos (noguldījumos) ... kontu valūtās. Pārskata tabulas daļā par naudas plūsmām kontā (depozītā) ... 01.2016.). Garantijas Iesniedzot pārskatu par naudas līdzekļu kustību kontos (noguldījumos) ...

• taxCOACH® analīze: kapitāla amnestija. Vai man ir jāziņo par saviem īpašumiem ārvalstīs līdz 2019. gada 28. februārim?

  Pirmais nav tieši pakļauts skaidrai naudai, priekšmetiem intelektuālais īpašums, dārgakmeņi ... paziņojumi par konta atvēršanu, slēgšanu, izziņa par naudas plūsmām šādā kontā, citi pārkāpumi ... KĀU aktīviem, naudas līdzekļu pārskaitīšana uz kontiem, par kuriem informācija ir ietverta ... gada deklarācijā. uzņēmumiem un naudas līdzekļiem to kontos, nav jāpārskaita naudas līdzekļi no saviem ... un (vai) kredīta līdzekļiem uz kontiem, par kuriem informācija ir ietverta deklarācijā ...

• Debitoru parādu atmaksa un informācijas atspoguļošana pārskatā (f.0503123) un informācijā (f.0503169)

  05 730 5 000 Naudas plūsmu pārskatā (f. 0503123), sastādīts pēc ... -5 000 Operācijas ar naudas ķīlu 990 Х Tātad ... tie: ilgstoši kavēti naudas norēķini nemonetārie norēķini skaidras naudas norēķini ne -naudas norēķini ... budžets; budžeta izpildes bilance; pārskats par finanšu rezultātiem; naudas plūsmas pārskats; paskaidrojuma piezīme. Instrukcija ... konts 1 201 00 000 "Iestādes naudas līdzekļi" un atbilstošo kontu kredīts ...

• Akciju sabiedrību pārskati

  Līdzsvars; - ienākumu deklarācija; - pašu kapitāla izmaiņu pārskats; - naudas plūsmas pārskats; - pārskats par saņemto līdzekļu paredzēto izlietojumu (...) uz finanšu pārskatiem. -Bilance; - ienākumu deklarācija. Tādā gadījumā... ; prioritārās darbības jomas; direktoru padomes (uzraudzības padomes) ziņojums par attīstības rezultātiem ... dabiskā un naudas izteiksmē; attīstības perspektīvas; atskaite par deklarēto (uzkrāto...

• Sprieduma piemērošana par pārkāpumu būtiskumu ārējās kvalitātes kontroles laikā

  620 tūkstoši rubļu naudas plūsmas pārskata datu sagrozīšana sastādīja 1,347 tūkstošus rubļu. apakšpunktā ...) atskaites, bet gada pārskatā. 11. par vidējo gada darbinieku skaitu pārskata sniegšanai ...) 14. par organizācijas pieņemto pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku (pa galvenajām ... grupām) 15. par ieņēmumu atzīšanas kārtību ... pieteikumi, tikai bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins ? - "pamatinformācija" - kā ...

• Pārskatu rādītāju publiskošana

  ... ; finanšu rezultātu pārskats; naudas plūsmas pārskats (spēkā no 01.01.2019. GHS "Naudas plūsmas pārskats..."); paskaidrojuma piezīme; atskaites... obligātās atklāšanas bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats, paskaidrojuma raksts, atskaites, kas sniedz...

• Pārskats par izmaiņām grāmatvedības (budžeta) pārskatu sagatavošanā

  96 000). Naudas plūsmas pārskats Vēl viens pārskats, ko ir skārušas izmaiņas, ir naudas plūsmas pārskats (f. 0503723 ..., 0503123). Tas ietver datus par līdzekļu kustību kontos ...); finanšu darbības pārskats (f. 0503721, 0503121); naudas plūsmas pārskats (f. 0503723, 0503123); satiksmes informācija...

• Debitoru parādu atspoguļošana pārskatu uzskaites veidlapās

  1 2 3 5 9 Naudas plūsma 590 X -12 000 -12 ... .1 Instrukcija Nr. 33n). Iestādes naudas plūsmas pārskats (f. 0503723) Pārskats (f. 0503723) ir sastādīts ... pēc atskaites, un tajā ir dati par naudas plūsmu iestāžu kontos rubļos ... finanšu iestādē par skaidru naudu. . Pārskatā (f. 0503723) operācijas par ... finanšu un saimniecisko darbību (f. 0503737); izziņa par iestādes līdzekļu kustību (f. 0503723); informācija par...

• Organizāciju 2018. gada finanšu pārskatu audits

  Ja revidējamā vienība ir sagatavojusi naudas plūsmas prognozi, un šīs prognozes analīze ir ... bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, līdzekļu paredzētā izlietojuma pārskats, pašu kapitāla izmaiņu pārskats, naudas plūsmu pārskats. Izņemot ...) tieši pārskatā par līdzekļu paredzēto izlietojumu. Pārskata par paredzēto līdzekļu izlietojumu veidlapa apstiprināta ar Finanšu ministrijas rīkojumu ... par tās darbības rezultātiem un (vai) naudas plūsmām. Tajā pašā laikā PBU 1/2008 ...

• Galvenās izmaiņas budžeta un autonomo iestāžu finanšu pārskatos

  230, 240, 250, 260, 290. Iestādes naudas plūsmas pārskats (f. 0503723). Ārpusbilances kontos 17 "Līdzekļu ieplūde" un 18 "Līdzekļu atsavināšana" atspoguļoto naudas līdzekļu 12...) punktu, ... pienākuma izpildi personīgā konta līdzekļu atlikuma ietvaros. iestāde (... grāmatvedis. Informācija par iestādes kases atlikumiem (f. 0503779) (turpmāk - ... pārskata periodā par operācijām ar līdzekļiem atbilstoša veida finansiālajam nodrošinājumam ...

Gada beigās uzņēmumi iesniedz dažādus pārskatus Federālajam nodokļu dienestam. Galvenie finanšu pārskati ir bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins. Tieši šo komplektu var ierobežot ar mazu uzņēmumu. Lielie uzņēmumi papildus minētajām veidlapām iesniedz vēl vairākus pārskatu veidus. Tie ietver arī naudas plūsmas pārskatu. 4. veidlapa ir ļoti pazīstams un izplatīts pārskata nosaukums grāmatvežu vidū.

Kā noprotams no veidlapas nosaukuma, pārskatā organizācija uzrāda informāciju par skaidrās un bezskaidrās naudas apriti un to atlikumiem. Visas operācijas naudas saņemšanai un izlietošanai ir parādītas trīs darbības jomās.

Kam būs jāiesniedz naudas plūsmas pārskats (DDS)

Kā minēts iepriekš, DDS pārskata veidlapa ir daļa no gada finanšu pārskatiem. Tomēr daži nodokļu maksātāji var izvēlēties neiesniegt šo veidlapu. Personām, kurām ir tiesības iesniegt vienkāršotu pārskatu, ir šādas priekšrocības (6. panta 4. daļa federālais likums datēts ar 06.12.2011. Nr. 402-FZ).

Ja personas, kas ir atbrīvotas no DDS ziņojuma iesniegšanas, nolemj, ka informācija par naudas plūsmām ir jāatklāj un jāuzrāda Federālajam nodokļu dienestam, viņiem ir jāaizpilda šis ziņojums.

Aizpildiet un iesniedziet ziņojumus IFTS
laikā un bez kļūdām ar Contour.Extern.
Jums 3 mēneši pakalpojuma bez maksas!

mēģināt

Naudas plūsmas pārskata aizpildīšanas kārtība

PBU 23/2011 pastāstīs, kā aizpildīt pārskatu, kā klasificēt noteiktas naudas plūsmas.

Visi līniju kodi ir fiksēti Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 07.02.2010. rīkojumā Nr.66N.

Lai ievadītu datus pārskatā, grāmatvedim būs nepieciešams apgrozījums kontos 50, 51, 52, 55, 57.

Katrai pārskata rindai ir savs ciparkods. Piemēram, pirmajā sadaļā rindā Nr.4122 jāuzrāda izmaksātā alga.

Pašreizējo darbību sadaļas aizpildīšanas nianses

Šajā sadaļā ir iekļautas 4110-4100 rindas.

Kopumā līniju nosaukumi sniedz grāmatvedim pilnīgu priekšstatu par to, kādu informāciju tajos ievadīt.

Pārdošanas ieņēmumi (4111. rinda) jāuzrāda bez PVN.

Citi ienākumi ietver: uzskaitāmo summu vai aizdevumu atdošanu, līgumsodus no darījuma partneriem utt.

Investīciju operāciju sadaļas aizpildīšanas nianses

Šajā sadaļā ir iekļauta rinda 4210-4200, kas atspoguļo darījumus ar ilgtermiņa līdzekļiem. Tostarp sadaļā ir atzīmētas operācijas ar akciju un pamatlīdzekļu pārdošanu un pirkšanu, dividendēm u.c.

4221.rindā ieraksta maksājumu par pamatlīdzekļiem, nemateriālajiem ieguldījumiem, nepabeigto būvniecību. Visi maksājumi šeit ir jāuzrāda bez PVN.

Finanšu darījumu sadaļas aizpildīšanas nianses

Šajā sadaļā ir 4310.–4300. rindas.

Aizdevumi, aizdevumi, rēķini – tie ir tikai daži no darījumiem, kas ir atspoguļoti šajā sadaļā.

Sīki izstrādāti norādījumi par darījumu attiecināšanu uz noteiktu naudas plūsmas veidu ir ietverti PBU 23/2011.

DDS ziņojuma beigās rezultāti ir apkopoti.

Ir svarīgi, lai spēkā būtu šāda vienādība: 4450., 4400. un 4490. rindu summa ir vienāda ar 4500. rindu.

Naudas plūsmas pārskata analīze ļauj novērtēt uzņēmuma kopējo finansiālo stāvokli, iespējas un stabilitāti. Pirmkārt, Federālā nodokļu dienesta inspektori pievērsīs uzmanību skaitļiem. Dažreiz šādu ziņojumu var pieprasīt bankas vai darījumu partneri.

Viens no galvenajiem grāmatvedības dokumentiem atskaites kampaņas periodā ir naudas plūsmas pārskats (4. veidlapa). Mēs jums pateiksim, kas jums jāzina par šo veidlapu, kāda ir tās veidošanas procedūra un dosim saiti, lai to lejupielādētu Word formātā.

Pašreizējais izdevums

Pašreizējā naudas plūsmas pārskata veidlapa par 2016. gadu tika apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojumu Nr. 66n.

Pēdējās izmaiņas 2016. gada naudas plūsmas pārskata formātā tika veiktas 2015. gadā. Tad ar Finanšu ministrijas 2015.gada 6.aprīļa rīkojumu Nr.57n tika veiktas vairākas korekcijas vairākos grāmatvedības normatīvajos dokumentos. Tādējādi tika atcelts galvenā grāmatveža pienākums parakstīt naudas plūsmas pārskata paraugu. 2017. gadā šim dokumentam savu autogrāfu ar atšifrējumu liek tikai uzņēmuma vadītājs.

Tādējādi naudas plūsmas pārskata veidlapā 2017. gadā nav tādu rekvizītu kā organizācijas galvenā grāmatveža paraksts. Tomēr harta var paredzēt šādu iespēju.

Funkcijas

Attiecīgajā pārskatā tiek uzkrāti dati par naudas resursiem un augsti likvīdiem finanšu ieguldījumiem, kurus var ātri aizstāt ar konkrētu naudas summu, kas ir zināma iepriekš. Tas ir, aizpildītais naudas plūsmas pārskata paraugs par 2016. gadu nodokļu iestādēm un citām ieinteresētajām pusēm pastāstīs par organizācijas ekonomisko dzīvotspēju: par tiem resursiem, kuru vērtības maiņas risks to rakstura dēļ ir neliels. .

Protams, naudas plūsmas pārskatā (veidlapa 3 vai 4 - grāmatveži to sauc savādāk) ir iekļauta ne tikai nauda klasiskajā formā, bet arī to analogi. Piemēram, pieprasījuma noguldījumi.

Tādējādi ODDS pārskats kalpo arī iekšējiem konkrēta uzņēmuma pārvaldības mērķiem. Ņemiet vērā, ka pārvaldības naudas plūsmas pārskata paraugs parasti daudz neatšķiras no līdzīga dokumenta, ko sagatavojuši grāmatvedības departamenti ziņošanas kampaņas ietvaros. Jebkurā gadījumā par pamatu tiek ņemta tā pati veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojumu Nr. 66n.

Izlasi arī 2017. gada bilance: izpildes datums

Dokumenta struktūra

Pamatojoties uz Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.66n, jebkurš naudas plūsmas pārskata paraugs par 2016.gadu sastāv no 3 lapām (skatīt attēlus zemāk).

Sāciet veidot naudas plūsmas pārskatu par 2016. gadu, norādot Galvenā informācija par uzņēmumu. Pēc tam viņi pāriet uz konkrētiem rādītājiem. Rezumējot, šīs ir naudas plūsmas no:

• pašreizējās operācijas;
• investīcijas (pašā organizācijā un pašu ieguldījumi);
• finanšu investīcijas.

Naudas plūsmas pārskata par 2016. gadu aizpildīšanas paraugā jābūt visiem uzņēmuma ieņēmumiem un dažādiem maksājumiem no tā puses. Dažās kolonnās naudas plūsmas pārskata ģenerēšanas procedūrai 2017. gadā ir nepieciešams summēt atlikumu.

Paturi prātā: katrs pareizais naudas plūsmas pārskata aizpildīšanas piemērs 2017. gadā nozīmē rādītāju ievadīšanu 2016. gadam, kā arī 2015. gadam. Pēdējie ir ņemti no iepriekšējā naudas plūsmas pārskata (f. 4).

2017. gadā jāparūpējas par 2016. gada naudas plūsmas pārskata aizpildīšanu. Kam jāiesniedz ziņojums? Kāds ir ziņojuma mērķis? Kā pārskata aizpildīšana korelē ar PBU un kādas līnijas raksturo uzņēmuma stāvokli? Kā pārskatā sadalīt PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokli? Sapratīsim un veidosim pildījuma rakstu.

Ziņojuma mērķis un forma

Naudas plūsmas pārskats raksturo visus organizācijas ieņēmumus un maksājumus, kā arī līdzekļu atlikumu pārskata perioda sākumā un beigās - 2016. gadā. Tas ir pārskata mērķis, kas ir aizpildīts 2017. gadā (). Pārskatā par 2016. gadu ir jāuzrāda visi ieņēmumi un maksājumi, kā arī jānorāda kases atlikumi 2016. gada sākumā un beigās. Šāda ziņojuma forma tika apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu, kas datēts ar 02.07. 2010 Nr.66n. Tas jāpabeidz 2016. gada beigās un jāiesniedz kā daļa no 2016. gada finanšu pārskatiem.

Kam jāiesniedz

Visām grāmatvedības organizācijām ir jāsastāda naudas plūsmas pārskats par 2016. gadu un jāiesniedz IFTS. Tajā pašā laikā organizācijas, kurām ir tiesības piemērot vienkāršotās veidlapas, ir tiesīgas ziņojumu neiesniegt. grāmatvedība un ziņošanu. Piemēram, mazie uzņēmumi (2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 6. panta 4.–5. daļa, Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojuma Nr. 66n 6. punkts).

Kas jāiekļauj pārskatā

Naudas plūsmas pārskatā jāapkopo informācija par trīs uzņēmuma darbības veidiem 2016. gadā: tekošo, investīciju un finanšu. Katram šādam darbības veidam pārskatam ir sava sadaļa:

• "Naudas plūsmas no kārtējām operācijām";
• "Naudas plūsmas no ieguldījumu operācijām";
• "Naudas plūsmas no finanšu darījumiem".

Katrai grupai norādiet, cik naudas tika saņemts un cik samazināts, kā arī šādu ieņēmumu un izdevumu rezultātu pārskata periodā (PBU 23/2011 12. un 13. punkts).

Noteikt līdzekļu atlikumu 2016. gada sākumā un beigās organizācijai kopumā, ņemot vērā filiāles un pārstāvniecības. Atspoguļot 2016. gada rādītājus salīdzinājumā ar līdzīgiem datiem par 2015. gadu.

Aizpildīšanas instrukcijas

Naudas plūsmas pārskata veidošanas kārtība par 2016. gadu norādīta PBU 23/2011, apstiprināta. ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu, kas datēts ar 02.02. 2011 Nr.11n. Pārskats ir jāaizpilda saskaņā ar šiem noteikumiem, ja kā daļu no 2016. gada finanšu pārskatiem Federālajam nodokļu dienestam iesniedzat naudas plūsmas pārskatu (OODS).

Ņemiet vērā, ka naudas plūsmas pārskats par 2016. gadu var tikt pieprasīts ne tikai iesniegšanai pārbaudei. 2017. gadā tas tiek aizpildīts arī, piemēram, bankām, dibinātājiem vai Rosstat struktūrām. Šādās situācijās nav obligāti jāievēro PBU 23/2011 noteikumi. Vienkārši turieties apkārt Vispārīgās prasības finanšu pārskatu sastādīšanai, kas noteikti PBU 4/99. Un ar to pietiks.

ODDS nav jāatspoguļo naudas kustība uzņēmumā - piemēram, skaidras naudas iemaksa norēķinu kontā (PBU 23/2011 6. punkts).

Iesācējiem grāmatvežiem var būt grūti pirmo reizi aizpildīt naudas plūsmas pārskatu. Turklāt nav viegli atrast normālu apkrāptu lapu, kas atšifrētu OODS aizpildīšanas algoritmu 2016. gadam “manekeniem”. Tāpēc mēs uzskatām, ka ir jāizmanto pieredzējušu grāmatvežu ieteikumi. Šeit, piemēram, divi no tiem: Lai atvieglotu ODDS aizpildīšanu, ir loģiski organizēt analītisko uzskaiti pēc naudas plūsmas veida kontos 50 “Kasieris”, 51 “Norēķinu konti”, 52 “Valūtas konti”. Šim nolūkam izveidojiet atsevišķus apakškontus visu veidu ieņēmumiem un maksājumiem, kas minēti 2016. gada naudas plūsmas pārskatā un ir atrodami organizācijas darbībā. Tā, piemēram, lai aizpildītu 4122.rindu “Maksājumi saistībā ar darbinieku atalgojumu”, var izveidot apakškontu ar tādu pašu nosaukumu. No pircējiem saņemtais, piegādātājiem izmaksātais un budžetā ieskaitītais PVN ir jāuzrāda naudas plūsmas pārskatā par 2016. gadu sarullētā veidā (PBU 23/2011 16. punkts). Tāpēc būtu labi, ja jūsu mākoņa grāmatvedības programma vai pakalpojums šīs PVN summas reģistrētu atsevišķi. Ja programmai šādas uzskaites nav, tad, aizpildot ODDS, PVN būs manuāli “jāizolē” no kopējām ieņēmumu un maksājumu summām.

PVN summas naudas plūsmas pārskatā var atspoguļot rindās:

• 4119 “Citi ieņēmumi”, ja pārskata gadā piegādātājiem, darbuzņēmējiem un budžetā ieskaitītā PVN summa ir mazāka par saņemto no pircējiem, pasūtītājiem un no budžeta;
• 4129 “Citi maksājumi”, ja pārskata gadā piegādātājiem, darbuzņēmējiem un budžetā ieskaitītā PVN summa pārsniedz no pircējiem, pasūtītājiem un no budžeta saņemto.

Nosakot šo rindu rādītājus, ņem vērā arī samaksātās (saņemtās) PVN summas saistībā ar ieguldījumu un finanšu darījumiem (PBU 23/2011 “b” apakšpunkts, 16. punkts, 12. punkts).

Apkopotie dati: kā parādīt OODS

Atsevišķas naudas plūsmas jāuzrāda pārskatā par 2016. gada sabrukumu. Piemēram, ja tie raksturo ne tik daudz organizācijas, cik tās darījuma partneru darbības, un (vai) ja ienākumi no dažiem ir saistīti ar maksājumiem citiem. Tātad, jo īpaši sakļautā formā, jums ir jāparāda (PBU 23/2011 16. klauzula):

• ienākumi no komisionāra vai aģenta, kas saistīti ar komisijas vai aģenta pakalpojumu sniegšanu (izņemot maksu par pašiem pakalpojumiem);
• netiešie nodokļi (PVN un akcīzes) kā daļa no pircēju un klientu ieņēmumiem par maksājumiem piegādātājiem un darbuzņēmējiem un maksājumiem Krievijas Federācijas budžetā vai atmaksām no tā;

Tālāk mēs apsvērsim dažus jautājumus, ar kuriem grāmatveži iesācēji var saskarties, sastādot OODS 2016. gadam, un sniegsim 2017. gadā iesniegtā pārskata aizpildīšanas paraugu.

Noguldījumi pārskatā

Noguldījumu atspoguļošanas kārtība Naudas plūsmas pārskatā par 2016. gadu ir atkarīga no tā, vai depozīts ir vai nav naudas ekvivalents.

Dažādi naudas ekvivalenti var būt bankās atvērtie pieprasījuma noguldījumi un noguldījumi uz laiku līdz trim mēnešiem. Tomēr naudas plūsmas pārskatā par 2016. gadu nav jāuzrāda (PBU 23/2011 6. punkts):

• naudas līdzekļu pārskaitīšana no uzņēmuma norēķinu konta uz depozīta kontu;
• naudas saņemšana no depozīta konta norēķinu sabiedrībai (izņemot procentus).

Ja depozīts nav definēts naudas izteiksmē, parādiet kustību depozīta kontā:

• vai sadaļā "Naudas plūsmas no kārtējās darbības" 4113.rindā "no finanšu ieguldījumu tālākpārdošanas" un 4121 "izejvielu, materiālu, darbu, pakalpojumu piegādātājiem (uzņēmējiem)";
• vai sadaļas “Ieguldījumu operāciju naudas plūsmas” 4213.rindā “no piešķirto kredītu atdošanas, no parāda vērtspapīru pārdošanas (tiesības pieprasīt skaidru naudu no citām personām)” un 4223 “saistībā ar parāda vērtspapīru iegādi ( tiesības pieprasīt skaidru naudu no citām personām), kredītu piešķiršana citām personām”.

Noguldījumu procenti

Ja depozīts ir naudas ekvivalents, tad parāda procentus sadaļas "Naudas plūsmas no kārtējām operācijām" 4111.rindā "no preču, preču, darbu un pakalpojumu pārdošanas".

Procenti par noguldījumu, kas nav naudas ekvivalents, atspoguļoti 2016. gada naudas plūsmas pārskatā:

• vai sadaļas "Naudas plūsmas no kārtējām operācijām" 4111.rindā "no produkcijas, preču, darbu un pakalpojumu realizācijas". Ja procenti saņemti vienā pārskata periodā, naudas plūsmas uzrādīt sakļautā veidā;
• vai sadaļas “Naudas plūsmas no ieguldījumu operācijām” 4214.rindā “dividendes, procenti par parāda finanšu ieguldījumiem un tamlīdzīgi ieņēmumi no līdzdalības citu organizāciju kapitālā”.

4490. rinda: valūtas maiņas kursa maiņa

Ja organizācija veic skaidras naudas norēķinus ārvalstu valūtā, tad maksājumu vai ieņēmumu summas ir jāpārvērš rubļos. Lai to izdarītu, konvertējiet ārvalstu valūtu rubļos pēc oficiālā valūtas maiņas kursa maksājuma dienā. Ja organizācijai ir diezgan daudz viendabīgu operāciju ārvalstu valūtā un šīs valūtas oficiālais maiņas kurss ir nenozīmīgi mainījies, pārrēķiniem var izmantot mēneša (vai īsāka laika perioda) vidējo maiņas kursu - PBU 6. punkts. 3/2006.

Atšķirību, kas rodas, pārrēķinot organizācijas naudas plūsmas un naudas atlikumus ārvalstu valūtā pēc dažādu datumu kursiem, atspoguļo pārskatā atsevišķi no tekošajām, investīciju un finanšu plūsmām. Parādiet to kā ārvalstu valūtas kursa izmaiņu ietekmi pret rubli 2016. gada naudas plūsmas pārskata 4490. rindā.

Ko darīt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

No darbinieku darba samaksas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2016. gada naudas plūsmu pārskatā atspoguļo kopā ar algas summu, no kuras tas ieturēts (pielikums Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 29. janvāra vēstulei Nr. 07-04-18 / 01). Kurā sadaļā šīs summas jāatspoguļo? Tas būs atkarīgs no tā, vai organizācijas darbinieku atalgojums ir saistīts ar parastām ieņēmumus nesošām darbībām - kārtējām darbībām (PBU 23/2011 1.punkts, 9.punkts), vai, piemēram, ar pamatlīdzekļu iegādi vai modernizāciju - ieguldījumu darbības (PBU 23/2011 1. punkta 10. punkts).

Ja mēs runājam par kārtējām darbībām, pēc tam sadaļas "Naudas plūsmas no kārtējās darbības" 4122.rindā "saistībā ar darbinieku atalgojumu" uzrādīt iedzīvotāju ienākuma nodokli "Maksājumi" (PBU 23/2011 9.apakšpunkts).

Ja darbinieku atalgojums ir saistīts ar organizācijas ieguldījumu darbību, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiks atspoguļota “Maksājumos” 4221.rindā “saistībā ar uzņēmuma iegādi, izveidi, modernizāciju, rekonstrukciju un sagatavošanu lietošanai. ilgtermiņa līdzekļi” (a punkts, 10. punkts PBU 23 /2011).

Ja no organizācijas īpašniekiem izmaksātajiem ienākumiem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad nodoklis jāatspoguļo 4322.rindas "Maksājumos" par dividenžu un citu maksājumu izmaksāšanu par peļņas sadali par labu īpašniekiem. (dalībnieki)", t.i., kā daļu no naudas plūsmām no finanšu darījumiem (PBU 23/2011 11. punkta punkti).

Alimenti

Ieturēto alimentu summu pārskaitīšana nav darba algas izmaksa, tāpēc šīs summas tiek uzrādītas kā daļa no citiem maksājumiem naudas plūsmas pārskata 034.rindā.

Apdrošināšanas prēmijas: kurā grupā iekļaut

Apdrošināšanas iemaksu summas fondos atspoguļotas 2016. gada naudas plūsmu pārskata sadaļā “Naudas plūsma no kārtējās darbības” posteņu grupā “saistībā ar darbinieku atalgojumu”.

Ņemiet vērā, ka šajā sadaļā maksājumi par darbinieku atalgojumu tiek atspoguļoti summā, kas ietver no darbinieku atalgojuma ieturamās summas, piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, izpildu raksta maksājumi ().

Ja būtu atgriešanās

Kurā naudas plūsmas pārskata rindā jāatspoguļo no klientiem saņemtās naudas atdeves summa? Naudas plūsmas tiek atspoguļotas naudas plūsmas pārskatā gadījumos, kad tās raksturo ne tik daudz organizācijas, cik tās darījuma partneru darbības, un (vai) ja ieņēmumi no dažām personām nosaka atbilstošos maksājumus citām personām (PBU 23 16. pants). /2011). Tāpēc, mūsuprāt, atdeve ir jāatspoguļo sabrukusi, t.i. kvīts no pircējiem mīnus atgriešanas summa.

Ziņojuma piemērs

Protams, rindiņu pa rindiņai aizpildot 2016. gada finanšu rezultātu pārskatu, iespējamas dažāda veida grūtības un jauni jautājumi. Šeit ir aizpildītā 2016. gada finanšu rezultātu pārskata paraugs, kas tiks iesniegts 2017. gadā. Pieņemsim, ka no 2016. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim kontā 51 ir notikuši šādi darījumi:

Darbība	Atbilstošais konts	Summa, berzēt.
Saņemta nauda no pircējiem par precēm (ar PVN 18%)	K 62.1	236000
Nauda pārskaitīta piegādātājiem par precēm (ar PVN 18%)	D 60.1	118000
Saņemta nauda no pamatlīdzekļu pārdošanas (ar PVN 18%)	K 62.1	59000
Alga pārskaitīta	D 70	50000
Uzskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis	D 68.1	8000
Norādīti ieguldījumi	D 69	15000
PVN norādīts	D 68.2	10000
Samaksāts ienākuma nodoklis	D 68.4	7000
Saņēma kredītu	K 66	1000000
Iekasēti aizdevuma procenti	D 66	50000
Kredīts atgriezts	D 66	1000000
Saņēmusi naudu no pašu rēķinu pārdošanas	K 66	250000
Pārskaitīta nauda nemateriālo aktīvu iegādei (bez PVN)	D 60.1	100000
Aizņēmējs kredītu atmaksāja	K 58-3	150000

Tad pabeigta aprēķina piemērs izskatīsies šādi:

Varat arī redzēt citu naudas plūsmas pārskata aizpildīšanas piemēru par 2016. gadu:

Bilances un pārskata saistība

Daži 2016. gada naudas plūsmas pārskata rādītāji ir jāsaista, tas ir, tiem jāsakrīt ar 2016. gada bilances rādītājiem. Mēs izskaidrosim attiecības tabulā, lai jūs varētu pārbaudīt savas OODS sadaļas. nodokļu pārbaudes pārskata pārbaudei un salīdzināšanai tiek izmantotas īpašas programmas.

Bilance		Naudas plūsmas pārskats
II. apgrozāmie līdzekļi
1250.rinda "Nauda un tās ekvivalenti"	ailē "Pārskata perioda beigās"	4500.rindas “Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda beigās”, aile “Par pārskata periodu”
	ailē "Uz iepriekšējā gada 31. decembri"	4450.rindas “Naudas un naudas ekvivalentu atlikums pārskata perioda sākumā” aile “Par pārskata periodu” ir vienāda ar 4500.rindu “Naudas un naudas ekvivalentu atlikums pārskata perioda beigās”, aile “Par pārskata periodu”. iepriekšējais gads”