Kāds ir nokavēto kreditoru parādu periods. Kāds parāds grāmatvedībā tiek uzskatīts par nokavētu. Nokavēto debitoru parādu veidošanās

Aizņēmēja parādu kreditoram, kas nav atmaksāts noteiktajā termiņā, sauc par nokavēto parādu. Atgriešanas nosacījumus puses nosaka līgumā. Par to, kāds parāds tiek uzskatīts par nokavētu, ir vērts zināt pirms līguma parakstīšanas, lai kontrolētu maksājumu veikšanas laiku un izpildītu uzņemtās saistības.

Jebkuru komercdarījumu papildina pušu vienošanās noslēgšana, kurā ir noteikti darījuma nosacījumi: līgumu izpildes termiņi un līgumsodi par saistību neizpildi. Šādi darījumi ietver:

• pārdošanas līgums,
• pakalpojumu līgums,
• nomas līgums,
• kredīta un hipotēkas līgumi.

Kavēto parādu veidi:

• Kreditors- fiziskas vai juridiskas personas parāds kreditoram. Subjektam ir pienākums atmaksāt līgumā noteikto parādu. Šāda veida parādi rodas, ja naudu kreditors nesaņem laikā vai saņem novēloti.
• Debitoru parādi- ja patērētājs nav savlaicīgi samaksājis par uzņēmuma sniegtajiem pakalpojumiem vai pārdotajām precēm.

Ir nepieciešams priekšstats par parāda rašanās pamatojumu, lai noteiktu, kuri kreditoru parādi tiek uzskatīti par nokavētiem. Pēc definīcijas tā ir līguma noslēgšana starp fiziskām vai juridiskām personām, kad viena no pusēm saņem līdzekļus uz noteiktiem nosacījumiem, bet līgumā noteiktajā termiņā tos neatdod.

Tiklīdz rodas parāds, aizdevējs saņem tiesības, kas attiecas uz parāda atmaksu:

• Procentu uzkrāšana par līdzekļu izlietojumu, kas pārsniedz noteikto termiņu.
• Nokavējuma nauda.

Kreditoram parādam ir divas nozīmes:

• Tas rada zaudējumus, jo līdzekļi tiek aizdoti uz noteiktu laiku, bet netiek atdoti laikā.
• Kavējums kļūs par ar nodokli apliekamu ienākumu, tāpēc kreditoram tas ir jānoraksta.

Šīs darbības tiek nekļūdīgi fiksētas kārtējos grāmatvedības dokumentos un pašreizējā pārskatā. Neatgūstamie parādi tiek uzskaitīti īpašā formā.

Savlaicīga finanšu izdevumu kontrole, tostarp nepietiekama kavēto parādu uzskaite, var izraisīt bankrotu. Parādu stāvokļa novērošana tiek veikta 5 gadus. Šis ir maksimālais periods, kad grāmatvedībā parāds tiek uzskatīts par nokavētu.

Ja kontā ienāk naudas līdzekļi noteiktā apmērā, tad tie tiek pārskaitīti no parādu kategorijas uz uzņēmuma bilanci. Parāda summa tiek norakstīta ar vadītāja rīkojumu, ja uzņēmums cieš reālus zaudējumus parādu iekāršanas dēļ.

Lai izvairītos no debitoru parādu veidošanās situācijas, uzņēmumam pirms līguma noslēgšanas ir nepieciešama iepriekšēja tirgus analīze un partnera pārbaude, ja tā ir juridiska persona. Attiecībā uz privātpersonām ir nepieciešama informācija par to kredītvēsturi un pašreizējo maksātspēju, lai pēc iespējas samazinātu aizņēmēja parādu veidošanās riskus nākotnē.

Par parādu atvieglošanu

Parādus kreditors noraksta pēc 3 gadiem no kavējuma dienas, ņemot vērā individuālos kavējuma rašanās nosacījumus un aizņēmēja uzvedību pēc nemaksāšanas perioda sākuma. Lai norakstīšana tiktu veikta likumīgi, kreditoram ir jāsagatavo nepieciešamie dokumenti:

1. Vadītāja rīkojums veikt norakstīšanas procedūru.
2. Inventarizācijas akts ir nepieciešams, lai iegūtu skaidru priekšstatu par uzņēmuma aktīvu stāvokli parāda dzēšanas brīdī.
3. Norakstīšana tiek veikta, tiklīdz beidzas noilguma termiņš, kā arī ar nosacījumu, ka parāda saistības nav iespējams izpildīt objektīvu iemeslu dēļ. Likums nosaka šādas darbības objektīvu iemeslu dēļ:

• Valsts iestādes akta esamība, ka izpildes process tiek izbeigts. Aktā jānorāda pamatojums, kādēļ nav iespējams piedzīt parādu no aizņēmēja.
• Paša kreditora vērtējums par parādu kā neatgūstamu. Dokuments jāizsniedz rakstveidā ar paskaidrojumu par parāda piedziņas neiespējamības iemesliem, jāparaksta ar uzņēmuma vadītāju un jāapstiprina ar uzņēmuma zīmogu.

Ar kreditora novērtējumu vien nepietiek, lai veiktu norakstīšanas procedūru. Aizdevēja rakstiskais novērtējums ir jāapstiprina oficiālām iestādēm.

Par kavēšanās veidiem

Spēkā esošie tiesību akti sīki apraksta parādu veidus un to gradācijas kārtību:

1. Apšaubāmas - visa veida parādsaistības, par kurām aizdevuma līgumā noteiktajā termiņā nav veikti ieraksti uzņēmuma grāmatvedības dokumentācijā. Reģistrējot šāda veida parādsaistības, nav garantijas vai ķīlas, tas ir, nav īpašuma nodrošinājuma. Tādējādi jebkurš parāds, kas tiek norakstīts bez problēmām, var tikt klasificēts kā šaubīgs. Izņēmums ir gadījumi, kad kreditors aptur norakstīšanu līdz visu parāda veidošanās apstākļu noskaidrošanai.
2. Bezcerīgi. Iemesli, lai klasificētu parādu kā sliktu parādu:

• Parāds netiek slēgts 3 gadu laikā.
• Parādnieks ir bankrotējis vai likvidēts uzņēmums.
• Parādsaistības, attiecībā uz kurām jau ir uzsākta izpildu lietvedība un tika izbeigta sakarā ar piedziņas neiespējamības konstatēšanu.

Parāda atzīšana par neatgūstamu noved pie kavējuma atcelšanas pēc 3 gadiem saskaņā ar Civilkodeksa noteikumiem un noteiktajiem likumdošanas standartiem.

Daudzus uzņēmējus satrauc jautājums: nokavēts ir cik mēnešus. Parāds ir viena no problēmām, ar ko saskaras daudzi uzņēmumi. Tas var novest pie uzņēmuma bankrota.

Parāds ir nokavēts, ja līgumā noteiktās summas nav samaksātas laikā. Parakstot līgumu, viena no pusēm uzņemas pienākumu samaksāt naudu ne vēlāk kā līgumā noteiktajā termiņā, pēc kura sākas kavējums.

No šī brīža kreditoram ir tiesības formulēt prasības pieteikumu tiesā. Tiesas procesa laikā prasītāja uzņēmumam ir jāpierāda maksājumu kavējuma esamība. Lai to izdarītu, papildus citiem dokumentiem tiesai tiek iesniegts līgums, kurā ir šāda informācija:

• informācija par līguma pusēm
• maksājuma summa
• maksājuma nosacījumi

Pamatojoties uz šo dokumentu, tiesa pieņem lēmumu par parāda atmaksu. Saskaņā ar Civilkodeksa 196. un 197. pantu tiesvedība ir atļauta trīs gadu laikā no pirmās maksājumu kavējuma dienas.

Parāds ir nokavēts no pirmās dienas pēc līgumā noteiktā samaksas termiņa beigām. Pieteikties tiesā var trīs gadu laikā no kavējuma sākuma.

Kad sākas kavēšanās?

Ir vairāki līgumi, kuros nav norādīts precīzs parāda atmaksas datums. Saskaņā ar likumu trīs gadi no līguma noslēgšanas dienas.

Ja parādnieks, saņemot rakstisku prasību par parāda summas atmaksu, atzīst nemaksāšanas faktu un parakstās uz šo dokumentu, tas nozīmē, ka parāda nemaksāšanas termiņš tiek atcelts. No prasības parakstīšanas brīža sākas jauns parāda samaksas termiņš.

Šis noteikums neattiecas uz nodokļu parādiem, darba samaksu, atskaitāmiem maksājumiem. Šajā gadījumā parāds tiek atzīts par nokavētu, ja ir pagājis mēnesis pēc norēķinu termiņa.

Ja līgumā nav noteikti konkrēti nosacījumi, parāds tiek uzskatīts par nokavētu pēc trim gadiem no līguma parakstīšanas dienas. Tas neattiecas uz algu parādiem, nodokļiem.

Parādu veidi

Kreditoru parādu klasifikācijai ir dažādas pieejas. Viens no tiem iedala to tipos atkarībā no laika:

• īstermiņa
• ilgtermiņa
• bezcerīgi
• apšaubāms
• nepieprasīts

Katram no iepriekšminētajiem parādiem ir savi atmaksas termiņi.

Īstermiņa parāds

Šāda veida parādi rodas vairākās situācijās tādiem darījumu partneriem kā:

• pakalpojumu sniedzējiem/pārdevējiem, ja par viņu pakalpojumiem un precēm nav samaksāts savlaicīgi
• pircējiem, ja preces vai pakalpojumi netika piegādāti laikā, un tika uzkrāts avansa maksājums par tiem
• piegādātājiem, ja preces ieradās bez atbilstošiem maksājuma dokumentiem, tas ir, ir notikusi piegāde bez rēķina
• kredītiestādēm, ja kredīts veikts uz īsu laiku
• organizācijas darbiniekiem, ja ir bijusi algas kavēšanās
• ārpusbudžeta līdzekļi, budžets, ja nav laikus nomaksāti nodokļi, iemaksas un soda naudas

Visi īstermiņa parādi tiek dzēsti 12 mēnešu laikā no to izveidošanas dienas.

Ilgtermiņa parāds

Šāda veida parāda atmaksas termiņš ir ilgāks par 12 mēnešiem. Tas ietver šādus gadījumus:

• ilgtermiņa aizdevumi, kas izsniegti kredītiestādēs vai citās firmās
• obligācijas un parādzīmes ar termiņu ilgāku par 12 mēnešiem
• ilgtermiņa nomas parāds

Šādi parādi ir pakļauti tiesas piedziņai.

Slikts parāds

Neatgūstami parādi ir tie parādi, kurus nevar samaksāt vairāku iemeslu dēļ. Šajā kategorijā ietilpst šādi gadījumi:

• kreditora uzņēmuma likvidācija
• pēc noilguma

Nespēja piedzīt parādu tiek atzīta oficiāli, piemēram, tiesā.

Apšaubāms parāds

Šo parāda veidu regulē Nodokļu kodeksa 266. pants. Parāds nodokļu maksātājam veidojas maksājuma termiņa beigās un ķīlas neesamības gadījumā. Slēdzot līgumu, parādnieks nesniedza īpašumu kā ķīlu, galvojumus vai bankas galvojumus.

Nepieprasīts parāds

Šāda veida parādi rodas pēc noilguma. Nepieprasīts parāds ir parāds, kuru kreditors nav pieprasījis atmaksāt noteiktajā termiņā.

Ir dažādi parādu veidi atkarībā no maksājumu laika, kā arī no īpašajiem apstākļiem, kādos tie rodas.

Kavēšanās veidošanās iezīmes

Parādu rašanās uzņēmumā rodas vairāku iemeslu dēļ:

Uzņēmumu vadītājiem jāapzinās, ka kreditoru parādi apdraud uzņēmuma maksātspēju. Viņi draud uzņēmumam ar naudas sodiem, kas saasina tā finansiālās problēmas.

Lai izvairītos no parādu rašanās, uzņēmumu vadītājiem ieteicams skaidri plānot uzņēmuma budžetu, precīzi veikt maksājumus un personīgi kontrolēt katru sava uzņēmuma darbības jomu.

Kavēšanās sekas

Parāds, kas izveidojies konkrētajā uzņēmumā, draud ar vairākām nepatīkamām sekām. Lai saglabātu uzņēmuma tēlu, ir svarīgas tādas īpašības kā finanšu disciplīna un juridisku sankciju neesamība. Turklāt parādu esamība negatīvi ietekmē turpmāko uzņēmuma kredītvēsturi. Kredīta saņemšana uzņēmumam sastapsies ar vairākām grūtībām.

Administratīvā atbildība

Uzņēmuma parādi paredz tādas administratīvās sankcijas kā naudas sodi un soda naudas. Šādas sankcijas ir paredzētas līgumā. Turklāt, ja uzņēmumam ir liels parāds, tam var tikt piemērotas šādas soda naudas:

• 200 000 rubļu
• summu, kas vienāda ar uzņēmuma ienākumiem 18 mēnešos

Atbilstoši likumam atsevišķos gadījumos sabiedriskie darbi tiek uzdoti amatpersonai, kas ir vainīga parādsaistību radīšanā uzņēmumā.

Ja tiesas procesā tiek pieņemts kreditoram labvēlīgs lēmums, tad parādniekam ir jāmaksā:

• visa parāda summa
• līgummaksas un līgumsodi
• tiesas naudas sodi
• tiesāšanās izdevumi, kas prasītājam radušies tiesvedības gaitā

Ja parādnieks nepilda tiesas rīkojumu par parāda samaksu, tiek pieņemts lēmums par apķīlāšanu uzņēmuma mantai, ko veic tiesu izpildītāji.

Šis pārkāpums uzņēmumam nozīmē būtiskus finansiālus vai mantiskus zaudējumus, kā arī labā vārda zaudēšanu, kas vēlāk izrādās šķērslis veiksmīgai uzņēmējdarbībai.

Kriminālatbildība

Šāda veida juridiskas personas atbildība par kreditoru parādiem rodas, ja ir pierādīts fakts par ļaunprātīgu izvairīšanos no maksājumiem. Par ļaunprātīgu izvairīšanos no parāda nomaksas paredzēts piespiedu darbs vai brīvības atņemšana.

Saskaņā ar likumu parāds tiek uzskatīts par lielu, kura summa pārsniedz pusotru miljonu rubļu. Par ļaunprātīgu izvairīšanos no maksāšanas uzskatāma parādnieka plānota atteikšanās maksāt, neskatoties uz objektīvu iespēju to izdarīt.

Ļaunprātīga noziedzība tiek atpazīta, pamatojoties uz šādām pazīmēm:

• uzņēmuma kontu slēpšana
• uzņēmuma īpašuma atsavināšana un slēpšana
• slēpjot faktu, ka uzņēmumam ir papildu ienākumu avoti
• fiktīva rakstura līgumu un darījumu esamība

Pamatojoties uz šiem faktiem, tiesa secina, ka uzņēmuma vadība apzināti nemaksā parādu kreditoram. Šajā gadījumā krimināllieta tiek ierosināta pēc tiesas rīkojuma par parāda dzēšanu izdošanas un izpildu procesa uzsākšanas.

Ar pierādītu faktu par ļaunprātīgu izvairīšanos no parāda nomaksas parādnieks riskē ne tikai ar finansiāliem un mantiskajiem zaudējumiem, bet arī iestājas par kriminālatbildību.

Parādu identifikācijas process

Šāda veida parādu identificēšana uzņēmumā parasti notiek kontu inventarizācijas laikā. Šo pasākumu ieteicams rīkot vismaz reizi trijos mēnešos.

Taču praksē vairumā uzņēmumu šādi pasākumi notiek aptuveni reizi gadā. Līdz ar to virkne parādu maksājumu kavējas laikā.

Uzņēmuma parādu identificēšana tiek veikta pēc vienas shēmas:

1. Konta inventārs. Šajā posmā tiek pārbaudīti visi parādu dokumenti, piemēram, līgumi, kas noslēgti ar citām firmām.
2. Uzņēmumā izveidoto parādu dokumentācija. Šo dokumentu izskatīšanai iesniedz uzņēmuma vadītājs.
3. Visu grāmatvedības datu analīze, ko veic uzņēmuma vadītājs un finanšu nodaļas vadītājs. Vienlaikus tiek izdarīti secinājumi par to, cik mērķtiecīgi tiek izlietota nauda, ​​veicot uzņēmējdarbību.
4. Uzņēmuma parādsaistību klasifikācija un strukturēšana. Šajā posmā tiek aprēķināts maksājumu laiks katram kreditoram.

• pareizu rēķinu, rēķinu, līgumu, maksājuma uzdevumu un citu dokumentu noformēšanu
• inventarizācijas un citu kontroles pasākumu biežums
• pasākumu savlaicīgums, lai pieprasītu maksājumus no parādniekiem
• uzņēmuma slikto parādu skaits
• iespēja dzēst parādus alternatīvos veidos, piemēram, ieskaitot

Tā turpmākās finansiālās un saimnieciskās darbības efektivitāte ir atkarīga no uzņēmuma kreditoru parādu faktu atklāšanas savlaicīguma.

Parādu ekonomiskā analīze

Uzņēmuma parādu analīze ietver to ekonomisko un statistisko uzskaiti. Šim nolūkam tiek atklāti vairāki objektīvi rādītāji:

Darbs pie kreditoru parādu likvidēšanas uzņēmumā ietver pastāvīgu vadītāju finanšu plūsmu uzraudzību, kompleksas un rūpīgas analīzes veikšanu. Analizējot uzņēmuma parādus, tiek sastādīts maksājumu plāns, kura precizitāte nosaka krīzes pārvarēšanas ātrumu.

Maksimāli pieļaujamā vērtība uzņēmumā

Likumā ir noteikti maksimāli pieļaujamie uzņēmuma parādu termiņi. Tie ir parādīti zemāk esošajā tabulā.

Tiesību akti nosaka maksimālos pieļaujamos parādu atmaksas termiņus, par kuru pārkāpšanu tiek piemērota atbildība.

Robežvērtības noteikšana

Ir skaidra kārtība, kā noteikt uzņēmuma parādsaistību maksimālo pieļaujamo vērtību. Tas sastāv no vairākiem posmiem:

1. Parādu veidošanās termiņu dokumentācijas izpēte. Tā kā maksāšanas termiņi ir noteikti līgumos un līgumos, uzņēmuma vadītājs tos izpēta un izveido nokavēto parādu sarakstu.
2. Parāda perioda un summas aprēķins. Parādu hierarhija tiek sastādīta atkarībā no maksimāli pieļaujamajiem maksājumu termiņiem.
3. Sarunas ar kreditoriem par atmaksas termiņu pagarināšanu.
4. Norakstāmo bezcerīgo parādu skaita noteikšana.
5. Parādu atmaksas neiespējamību apliecinošu dokumentu sagatavošana.
6. Parādu norakstīšana.

Ja uzņēmums nespēj atmaksāt ievērojamu skaitu parādu, kas ir dokumentāli, tas nozīmē zināmu bankrota iespējamību.

Nokavētie parādi budžeta iestādēs

Budžeta iestādes parāds ir noteiktas finansiālas saistības. Tie ietver:

• naudas summas, kas jāmaksā saskaņā ar līgumu apmaiņā pret pakalpojumiem vai precēm
• darbinieku algas
• maksājumi pensiju fondā
• nodokļu maksājumi

Saskaņā ar Valdības rīkojumu ir noteikta budžeta iestāžu kreditoru parādu pieļaujamā vērtība. Par nemaksāšanu atbild budžeta iestādes vadītājs.

Ja tiek pārsniegti noteiktie pieļaujamās vērtības rādītāji, darba līgums ar iestādes vadītāju tiek lauzts.

Atmaksas metodes

Saskaņā ar Civilkodeksu ir noteikti uzņēmuma parādu dzēšanas veidi. Tie ietver:

• norakstīt
• pārstrukturēšana
• kompensēt
• inovācijas
• kompensāciju

Katra no atmaksas metodēm tiek veikta saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem.

Norakstīt

Parādi, kas ir vecāki par trim gadiem, tiek norakstīti. Ja šajā laikā kreditors nevēršas tiesā un nepieprasa atmaksu, parāds tiek norakstīts.

Norakstīšana tiek veikta arī šādos gadījumos:

• kreditors atbrīvo no parādnieka parādsaistībām
• īpašu apstākļu esamība, kas neļauj veikt atmaksu
• pušu līgumā paredzēto darbību atzīšana par prettiesisku
• kreditora vai parādnieka nāve

Norakstīšanas procedūra tiek veikta kā daļa no uzņēmuma parādu inventarizācijas.

Pārstrukturēšana

Pārstrukturēšana ietver pārrunas, kuru rezultātā tiek piešķirts jauns naudas summu maksāšanas veids kreditoram. Šis režīms ir noteikts tā, lai nepārkāptu kreditora tiesības un intereses un dotu parādniekam iespēju atmaksāt parādu.

Dažos gadījumos parādniekam tiek piešķirts šāda veida cesija:

• daļēja parāda norakstīšana
• atbrīvojums no sankcijām
• aizdevuma procentu samazināšana
• kompensējot daļu no summas

Šādas atlaides tiek piedāvātas pēc kreditora iniciatīvas, ņemot vērā viņa intereses.

Parādu kompensācija

Ja pusēm ir savstarpējas saistības, daļa parāda tiek likvidēta ar savstarpēju ieskaitu. Tas tiek darīts ar šādiem nosacījumiem:

• puses noslēdza divus līgumus, kuros fiksētas savstarpējās saistības
• līgumos ir norādīta nauda kā samaksa par piegādātajiem pakalpojumiem un precēm
• ir pagājis līgumos noteiktais termiņš

Šāda pieeja daļēji atbrīvo puses no saistībām un samazina parādu nomaksas kārtību.

inovācijas

Inovācija ir pakalpojumu sniegšanas saistību daļas aizstāšana. Tiek izveidots jauns līgums, saskaņā ar kuru vienai no pusēm ir pienākums sniegt kreditoram noteiktus pakalpojumus apmaiņā pret parāda daļas vai pilnas summas atmaksu.

kompensāciju

Šī atmaksas metode ietver parādnieka īpašuma nodošanu kreditoram. Šim nolūkam tiek noteikta mantas paredzamā vērtība, sastādīts līgums, saskaņā ar kuru parādnieka manta pāriet kreditoram kā parāda daļas vai pilnas summas atmaksa.

Parādi tiek dzēsti, izmantojot vairākas metodes. Katra no tām izmantošana tiek veikta pēc pušu vienošanās. Atmaksas veida izvēle ir atkarīga no konkrētā gadījuma un situācijas, kurā parāds bija nokavēts.

Kreditoru parādi paredz parādnieka administratīvo un dažos gadījumos arī kriminālatbildību. Ir noteiktas procedūras parāda noteikšanai un dažādi veidi, kā dzēst parādu.

Uzrakstiet savu jautājumu zemāk esošajā formā

Nokavētie kreditoru parādi ir pircēja parāds, kas nav samaksāts līgumā noteiktajā termiņā. Lasiet vairāk par kavēto kreditoru veidiem, to atspoguļojumu grāmatvedībā un sekām uzņēmumam.

Iemācies kā:

Kas ir nokavēti parādi

Nokavētie kreditoru parādi ir pircēja parāds, kas nav dzēsts līgumā noteiktajā termiņā. Kad kreditors tiek uzskatīts par nokavētu? Kavējuma termiņš sākas no nākamās dienas pēc maksājuma dienas, kas bija noteikta līgumā. No šī brīža jums ir tiesības pieprasīt samaksu tiesā. Lai to izdarītu, ir svarīgi, lai līgumā (vai citos apliecinošos dokumentos) būtu precīzi ierakstīta kreditora parāda summa un maksājuma termiņš.

Kreditoru parādu piemēri:

• mums ir sniegts pakalpojums, par kuru mēs šobrīd neesam samaksājuši;
• pārskaitījis avansa maksājumu pret turpmākajām izejvielu piegādēm;
• organizācija ir aizņēmusies naudu;
• uzkrāti, bet nodokļus nav samaksājuši laikā (attiecībā uz tiem nodokļiem un sodiem);
• mums ir jāmaksā soda nauda vai jāveic maksājums saskaņā ar izpildu rakstu;
• algu parādi darbiniekiem utt.

Lejupielādējiet un sāciet strādāt:

Kas palīdzēs: novērtēt nokavēto kreditoru parādu apjomu un izpildīt saistības, negaidot tiesu.

Viena no lielajām problēmām nokavēto maksājumu identificēšanā ir arī formāla pieeja, veicot inventarizāciju. Taču lielajiem uzņēmumiem, kuriem ir pārāk daudz kreditoru (piegādātāju, darbinieku un citu kreditoru), ir speciāla nodaļa (vai atsevišķs grāmatvedis), kas uzrauga parādu, tāpēc tiem ir diezgan augsta iekšējā kontrole pār likumpārkāpumiem.

Atbilstoši inventarizācijas rezultātiem visi identificētie kreditoru nokavējuma nauda bez kavēšanās jāieraksta īpašā aktā un pēc tam jānoraksta uz atsevišķa rīkojuma pamata. Nokavētos kreditoru parādus nevar atstāt nerakstītus! Tā ir kļūda. Jo biežāk organizācija veic inventarizāciju, jo lielāka iespēja izvairīties no kavētiem maksājumiem.

Otrs iespējamais veids, kā identificēt nokavētos kreditoru parādus, ir veikt revīziju (). Jāatzīmē, ka, ja nav grāmatvežu ar pietiekami augstu kvalifikācijas līmeni, lai veiktu inventarizāciju, vai banāla laika trūkuma dēļ, priekšroka dodama otrajai kavējumu noteikšanas metodei.

Nokavēto kreditoru parādu norakstīšana

Retas ir situācijas, kad mums ir nokavēti kreditoru parādi un tajā pašā laikā kreditori mums to nav laicīgi pieprasījuši. Tomēr tas notiek. Procedūra ir šāda:

• veikt kreditoru parādu inventarizāciju (iekšēji vai ar ārējo revidentu palīdzību);
• inventarizācijas rezultātus atspoguļot aktā;
• izdod vadītāja rīkojumu par nokavēto kreditoru norakstīšanu pēc noilguma termiņa beigām;
• tieši norakstīt visu kavējumu grāmatvedībā.

Nokavēti parādi grāmatvedībā

Savos grāmatvedības dokumentos veiciet šādus ierakstus:

Debets 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" Kredīts 91.1 "Citi ienākumi"

Tāpat kavēto kreditoru var norakstīt no kontiem 62 “Norēķini ar pircējiem”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”, 67 “Norēķini par ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”, 70 “Norēķini ar personālu par darba samaksu”, 71 “Norēķini ar atbildīgajām personām”, 76 “Norēķini ar citiem parādniekiem un kreditoriem”.

SVARĪGS! Ja nokavētie kreditoru parādi tika izveidoti nodokļu inspekcijā, tos nevar norakstīt. Šajā gadījumā noilgums nav pamats norakstīšanai.

Citi veidi, kā atbrīvoties no kavētiem kreditoriem

Nokavēto kreditoru parādu norakstīšana nav vienīgais veids, kā no tā atbrīvoties. Tas ir iespējams tikai gadījumos, kad noilguma termiņš ir beidzies un kreditors nav izteicis nekādas pretenzijas pret organizāciju. Piemēram, kredīta devējs šobrīd atrodas likvidācijas procesā vai ir atsaukta licence no bankas, kurā līdzekļi ņemti kredītā.

Jebkurā gadījumā organizācija var atmaksāt nokavētos kreditoru parādus. inventarizācijas laikā identificētās, vai pildīt savas parādsaistības, atgriežot avansa maksājumu, ja līgums ar kreditoru tika lauzts.

Uzņēmuma finansiālais stāvoklis ir atkarīgs no tā, cik ātri biznesā ieguldītā nauda pārvēršas reālā naudā. Apgūstiet metodi naudas plūsmas palielināšanai, pamatojoties uz debitoru un kreditoru parādu apgrozījuma perioda analīzi.

Noilguma termiņš

Jāatceras, ka noilguma termiņš ir trīs gadi, tas ir, norakstīto nokavēto kreditoru parādus var tikai pēc šī termiņa beigām.

SVARĪGS! Ja šo trīs gadu laikā esat sazinājies ar savu kreditoru (piemēram, parakstījis saskaņošanas aktus par šo kreditoru parādu vai daļēji atmaksājis šo kreditoru parādu) un to var dokumentēt, tad noilguma termiņš tiek pārrēķināts no pēdējās dokuments, kas apliecina jūsu parādu kreditoram.

Piemērs. Uzņēmums noslēdza līgumu par kartupeļu kombaina piegādi un avansa maksājumu saņēma 2017. gada februārī. Bet auto netika ražots un piegādāts pircējam, jo ​​trūka dažu detaļu tās ražošanai. Līgums par automašīnas piegādi tika lauzts 2017. gada jūnijā. Uzņēmums noslēdza līgumu ar kreditoru par avansa maksājuma pārtraukšanu un atdošanu, taču savu atgriešanas pienākumu nepildīja. Uzņēmums šim kreditoram nav parakstījis ne saskaņošanas aktus, ne jaunus līgumus ar darījumu partneru datiem. Noilgums beigsies 2020. gada jūnijā un uzņēmums varēs norakstīt avansa summu un ieskaitīt to citos ienākumos.

Jebkuram uzņēmumam ir kreditoru parādi, ja tas nemaksā savus rēķinus. Ir kreditoru parādu veidi un to apmaksas noteikumi.

kreditoru parādi tiek sauktas parādu finansiālās saistības pret juridisku vai fizisku personu.

• Uzņēmumiem un organizācijām ir svarīgi, lai tas tiktu atspoguļots grāmatvedības dokumentācijā.
• Ja pēc kreditoru parādu parādīšanās maksājums netiek saņemts un darījuma partneris nesaņem naudu savā kontā, tad parādniekam tiek uzlikts papildu sods ( sodi un naudas sodi). Piemēram, pieaug procentuālā daļa, kas parādniekam jāmaksā par saņemto pakalpojumu.

Kreditoru parādi ir organizācijas finansiāla rakstura saistības pret juridiskām vai fiziskām personām. Tie ir izteikti uzņēmuma ražošanas parāda summā un kreditora izrakstītajos rēķinos, kuri ir jāapmaksā pa daļām.

Kreditoru parādu veidi

Kreditoru parādi ir:

• neizpildītās saistības. Tie ir uzņēmuma (organizācijas) parādi darbuzņēmējiem vai piegādātājiem. Tas ir, pakalpojumi tika sniegti, preces tika piegādātas, bet uzņēmums nevarēja par tām samaksāt bankas kavējuma vai cita iemesla dēļ.
• citi parādi. Pretenziju strīdi par nepieprasītajiem parādiem.

Uzņēmumos kreditoru parādi ietver:

• avansi;
• apdrošināšanas maksājumi;
• par sniegtajiem pakalpojumiem un piegādātajām precēm, par kurām netika veikta samaksa;
• pakalpojumi un preces, kuru apmaksas noteikumi tika pārkāpti;
• budžeta maksājumi un norēķini par tiem.

Grāmatvedībā ir vairāki vispārpieņemti kreditoru parādu veidi:

• darba devēja parāds saviem darbiniekiem;
• nodokļu parādi un citu valsts maksājumu kavējumi;
• parāds līgumslēdzējiem;
• parādi uzņēmumiem, kas sniedz apdrošināšanas pakalpojumus;
• parāds saimniekam.

Turklāt ir arī citas kreditoru parādu klasifikācijas. To var klasificēt pēc termiņiem un pēc parāda saistību izpildes.

Pēc izpildes var atšķirt šādus veidus:

• kārtējais parāds - parāda veids, kura samaksa notiek laikā un saskaņā ar visiem saskaņotajiem nosacījumiem;
• nokavēts parāds.

Līdz noteiktajam termiņam kreditoru parādi var būt ilgtermiņa vai īstermiņa. Par ilgtermiņa parādu tiek uzskatīts parāds, kura termiņš ir ilgāks par gadu, un par īstermiņa parādu, kas termiņos nepārsniedz gadu.

Kreditoru parādu cēloņi

Parādu rašanās iemesli ir šādi:

• Situācijas, kad par pakalpojumu vai preci tika samaksāta nauda, ​​bet pakalpojumi nekad netika sniegti un preces netika piegādātas;
• Situācijas, kad klients saņēma pakalpojumus vai preces pilnībā un pilnībā saskaņā ar sastādīto līgumu, bet klients par tiem nav samaksājis;
• Ikmēneša maksājumu grafika pārkāpums, kas bija jāveic, atmaksājot aizdevumu, ko viena vai otra finanšu iestāde izsniegusi fiziskai vai juridiskai personai;
• Viena privātpersona citai personai sniegta aizdevuma daļēja atmaksa, pamatojoties uz kvīti;
• Situācijas, kad noslēgta vienošanās starp vairākām juridiskām personām par aizdevuma izsniegšanu ar nosacījumiem, kas līdzīgi kvīts nosacījumiem, tas ir, tiek norādīts maksājuma veids, periods, kad jāatmaksā parāds, procentu likme;
• Parādi nodokļu inspekcijai, pensiju fondam vai citiem fondiem (arī komercfondiem), kas nav pilnībā vai daļēji likvidēti;
• Situācijas, kad noticis likumā noteiktā termiņa pārkāpums, kurā par jebkuru pārkāpumu bija jāmaksā administratīvais sods.

Dažkārt juridiska persona var nenozīmīgi nezināt, ka tai ir kreditoru parādi.

To var izraisīt šādi faktori:

1. Notika ārkārtas vadības maiņa, un galvenajai grāmatvedei pirms darbavietas aiziešanas nebija laika nodot informāciju par parādiem.
2. Uzņēmumam ir daudz sadarbības partneru. Ar šādu klientu apjomu nav iespējams uzturēt normālu grāmatvedību.
3. Uzņēmumam nav pietiekami daudz darbinieku, lai savlaicīgi nokārtotu atmaksu vai parādu veidošanos.

Lai izvairītos no šādām situācijām, katram uzņēmumam vai organizācijai laiku pa laikam ir jāveic audits.

Atmaksas veidi un nosacījumi

Lai atrisinātu jautājumu par kreditoru parādiem, kuru samaksas nosacījumus organizācijas vai privātpersonas pārkāpa, var piedāvāt vairākas rīcības iespējas:

1. Parādsaistību izpilde. Ir jāpilda visas saistības, ko paredz likums un sastādītais līgums. Pienākumos ietilpst preču piegāde, par kuru tika veikts avansa maksājums, vai konkrēta līgumā noteikta pakalpojuma sniegšana.
2. Skaidras naudas maksājumi. Tirgū visam ir sava cena, tāpēc nokavēto parādu vajag samaksāt saskaņā ar visiem līgumiem. Tas ir labākais veids, kā dzēst parādus, taču dažreiz naudas nepietiek.
3. Līguma nosacījumu maiņa. Dažreiz darījuma partneris var tikties pusceļā un piekrist veikt izmaiņas iepriekš parakstītā līgumā. Tas tiek darīts, lai parādnieks varētu atmaksāt parādu. Piemēram, varat mainīt parādu atmaksas formu (naudas vietā dot tam darbu vai preces). Lai veiktu šādas izmaiņas, ir jānoformē papildu līgums.
4. Kompensācija. Uzņēmumi, kas atrodas sarežģītā situācijā, izmanto šo metodi. Šī metode sastāv no tā, ka organizācija daļu sava nekustamā īpašuma nodod kreditoram. Tās var būt atsevišķas telpas, kuras uzņēmums neizmanto, vai aprīkojums, kas pēc tam tiks pārdots. Tie ir ekstrēmi pasākumi, pie kuriem ķeras tikai tad, kad parādu nav iespējams atmaksāt citādi.

Kreditoru parādu norakstīšana

Ir vairāki gadījumi, kad ir iespējams norakstīt parādu no bilances:

• Noilgums ir beidzies. Sniedzot šo vai citu pakalpojumu, uzņēmums par to izraksta rēķinu un sastāda aktu, kuru paraksta gan pasūtītājs, gan darbuzņēmējs. Pārrunājot aktu, var rasties pretrunas. Ja sarunas par to noregulēšanu ne pie kā nav novedušas un prasījuma noilguma termiņš ir beidzies, kreditors vairs nevarēs izvirzīt nekādas pretenzijas;
• Nespēja pildīt parādsaistības. Tas attiecas uz notikušu dabas stihiju vai juridiskai vai fiziskai personai noteikto aizliegumu, kuras dēļ nav iespējams veikt noteiktas darbības;
• Uzņēmuma likvidācija. Organizācija pabeidz savu darbu un apkopo bilanci. Kļūst skaidrs, ka aktīvi nav palielinājušies, tāpēc ir jānomaksā atlikušie parādi vai jānoraksta.

Nokavēto kreditoru parādu atmaksas noilguma termiņš ir vienāds ar 3 gadus vecs. Bet ir nianses: ja šo 3 gadu laikā parādniekam bija rakstiski fiksēti sakari ar kreditoru, tad noilguma aprēķināšana sākas no pēdējās šādas saskarsmes brīža.

Parādu piemērs

Lai prasījuma noilgumu skaita no 1. marta, 3. maijā parādnieks nosūtīja kreditoram vēstuli, ka drīzumā būs iespēja parādu nomaksāt. Tādējādi noilgums tiks pārskatīts, un tagad tas tiks skaitīts no 3. maija.

Jebkurš dokuments tiek uzskatīts par rakstisku kontaktu. Tomēr nevajadzētu izvairīties no kontaktiem ar kreditoriem un tos ignorēt.

Iespējamās sekas

Parāda nemaksāšanas gadījumā parādnieka uzņēmumam vai fiziskajai personai, kas ir parādnieks, tiks nodarīts kaitējums reputācijai. Turklāt tas nonāks tiesvedībā. Ja parādnieks apzināti ignorē kreditora likumīgās prasības, tad tas jau ir kriminālpārkāpums. Tas ir rakstīts Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 177. pantā

Maksājumu parādnieka kavējuma gadījumā var tikt piemērotas arī dažādas soda sankcijas. Krājošais parāds var draudēt organizācijai ar saistību nepildīšanu un pilnīgu finanšu sabrukumu. Tas viss ir iemesls nepieciešamībai savlaicīgi samaksāt parādus un izpildīt savas finansiālās saistības pret jebkuru.

Secinājums

Kreditoru parādi ir tās vai citas finansiālas saistības pret juridisku vai fizisko personu. Parādu atmaksai ir daudz iespēju katrai konkrētai situācijai. Parādsaistību ignorēšana var izraisīt administratīvo vai kriminālatbildību.

Budžeta izglītības iestāde sniedz informāciju par kavētajiem kreditoru parādiem, kāds parāds tiek uzskatīts par nokavētu? Ja saskaņā ar līguma noteikumiem komunālo pakalpojumu maksājums tiek veikts katru mēnesi līdz norēķinu mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam, vai šis parāds ir nokavēts jau no 16. datuma?

Atbilde

Iekļaut nokavētos kreditoru parādos, kuriem uz juridiska pamata jau ir pienācis termiņš. Tas ir, tas ir parāds, kuru jūs vai darījuma partneris neesat atmaksājis laikā.

Līdz ar to, ja par komunālajiem maksājumiem neesi samaksājis līdz nākamā mēneša 15. datumam, tad no 16. datuma parāds tiek uzskatīts par nokavētu.

AT ilgtermiņa ietver parādu, kura termiņš ir likumīgs vairāk nekā 12 mēnešus no bilances datuma. Piemēram, pārskatā uz 2018. gada 1. janvāri iekļaujiet visus parādus ar maksājuma datumu 2019. gada 1. janvārī un vēlāk kā ilgtermiņa.

AT nokavēts ietver parādu, kas ir likumīgi samaksāts. Tas ir, tas ir parāds, kuru jūs vai darījuma partneris neesat atmaksājis laikā. Šis periods ir norādīts 4.ailē "Izpildes datums uz tiesiska pamata" - datums, kad saistības jāizpilda saskaņā ar līguma, normatīvā tiesību akta, izpilddokumenta nosacījumiem. Piemēram, iestādei apdrošināšanas prēmijas ir jāsamaksā līdz 15. datumam. Maksājums tika pārskaitīts vismaz dienu vēlāk - parāds bija nokavēts.

Informācijas 1. sadaļā (f. 0503769, f. 0503169) iekļaut nokavēto parādu, ja tas reģistrēts pārskata datumā. Kādu kavēto parādu iekļaut 2. sadaļā, nosaka pēc dibinātāja kritērijiem. Sīkāk skatīt ieteikumus valsts, budžeta un autonomajām iestādēm.

Tas izriet no Instrukcijas, kas apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2010.gada 28.decembra rīkojumu Nr.191n, 167.punkta, ar Finanšu ministrijas 2011.gada 25.marta rīkojumu Nr.33n apstiprinātās instrukcijas 69.punkta.

Piemērs, kā noteikt kavēto parādu

Iestāde "Alpha" noslēdza līgumu ar SIA "Tirdzniecības firma" Hermes "" par preču piegādi. Pārdevējs preci piegādāja 10. augustā. Saskaņā ar līgumu maksājuma termiņš ir 10 kalendārās dienas no piegādes dienas, tas ir, 20. augusts. Iestāde naudu pārskaitījusi ar nokavēšanos - 5.oktobrī.

Oktobrī iestādes grāmatvede sagatavoja ceturkšņa pārskatus. Viņš noteica, ka uz 1.oktobri iestādei bija parādsaistības saskaņā ar līgumu ar Hermesu. Parāds ir nokavēts, jo pienācis samaksas termiņš 1.oktobris (20.augusts), bet iestāde parādu nav samaksājusi.

Grāmatvede informāciju par parādu OOO tirdzniecības firmai Germes atspoguļoja Informācijā (f. 0503769) 1.sadaļas 11.ailē un 2.sadaļā “Informācija par kavētajiem parādiem”. Tostarp norādīts:

 Tiesiskās izpildes datums – 20. augusts. Šis ir maksājuma termiņš saskaņā ar līgumu ar piegādātāju.

Finanšu departamentu sniegtie paskaidrojumi palīdzēs noteikt parāda veidu. Federālajām iestādēm - Finanšu ministrijas Federālās kases 02.02.2018 vēstulē Nr.02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648. No šiem precizējumiem var vadīties arī pašvaldības un reģionālās institūcijas.

Rādītājā "Parāda summa pārskata perioda beigās" 10.ailē "Ilgtermiņa" un 11.ailē "Nokavējums" neatspoguļo deklaratīva rakstura parādu. Šis parāds ir atspoguļots konti 205.11, 205.21, 205.31, 205.41, 205.61 un to var atmaksāt tikai pēc kreditora pieprasījuma. Arī 10. un 11. ailē neatspoguļo kreditoru par konts 205.82"Aprēķini par neizskaidrojamiem ieņēmumiem".

Autors konts 205.21"Norēķini ar īpašuma ienākuma maksātājiem" kreditoru parādi var būt gan īstermiņa, gan ilgtermiņa. Kreditors par konts 205.70“Norēķini par ienākumiem no operācijām ar aktīviem” tiek atspoguļoti kā nokavēti tikai tad, ja tiek pārkāpti nefinanšu aktīvu pārdošanas nosacījumi.

Debitoru parādi par konts 209.70 atspoguļot kā nokavētu, ja vainīgais pārkāpis parāda atmaksas termiņu. Un, ja periods, kurā vainīgajam ir jāatmaksā parāds, nav noteikts vai vainīgais nav noteikts, neatspoguļot parādu kā ilgtermiņa un nokavējuma daļu (10. un 11. aile).

Debitoru parādi par konti 205.00 un 209.00, kas atspoguļots sarakstē ar kontu 401.40 "Uz atlikto periodu ienākumi", netiek uzskatīts par nokavētu un ilgstošu.

Grāmatvežu debitoru parādi par konts 208.00 atspoguļot kā nokavētu, ja darbinieks ir pārkāpis uzskaitāmo naudas līdzekļu atdošanas termiņu. Atspoguļot kreditoru šajā kontā kā nokavētu, ja iestāde ir pārkāpusi naudas izsniegšanas termiņu grāmatvedim savā kārtībā. Deklaratīva rakstura parādi grāmatvedim netiek klasificēti kā ilgstoši un nokavēti. maksājamie rēķini konts 208.81“Norēķini ar citu ienākumu maksātājiem” tiek noteikti saskaņā ar norēķinu noteikumiem ar darījumu partneriem.

Autors konts 209.30“Valsts izdevumu kompensācijas aprēķinos” parādu atspoguļo kā daļu no kavētā parāda šādos gadījumos:

1) ja tiek uzsākta līguma laušana, kuras ietvaros nav paredzama preču piegāde, darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana, un parāds no konta 206.00 tiek pārskaitīts uz kontu 209.30;

2) ja grāmatveža, kurš nav iestādes darbinieks, parāds tika ieskaitīts kontā 209.30.

Šādi precizējumi par parāda būtību ir Finanšu ministrijas Federālās kases 02.02.2018 vēstules Nr.02-06-07 / 6076, 07-04-05 / 02-1648 pielikuma 10.8. .