Un exemplu de completare a UTII pentru trimestrul 2. Completarea unei declarații fiscale pentru UTII pas cu pas. Raportare zero pentru UTII

Un contribuabil al unui singur impozit pe venitul imputat trebuie să depună o declarație UTII trimestrială și să plătească suma estimată a impozitului. Completarea declarației are anumite caracteristici pe care trebuie să le cunoașteți. Luați în considerare cum să completați corect declarația UTII.

Atenţie! Dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci este necesar să completați numărul corespunzător de foi din secțiunea 2.

La pagina 020, trebuie să indicați adresa de a face afaceri. În acest caz, este necesar să completați aceste câmpuri în conformitate cu cartea de referință a abrevierilor KLADR.

Te va interesa:

Cerere pentru tranziția unui antreprenor individual la UTII sub forma UTII-2: instrucțiuni de completare

Apoi, la pagina 040, introducem date privind rentabilitatea de bază, care corespunde tipului de activitate selectat la pagina 010.

În continuare, indicăm coeficienții pentru 2018 K1 și K2 conform UTII:

1. K1, la pagina 050, este coeficientul federal stabilit prin lege pentru toate regiunile. Este stabilit, de regulă, pentru fiecare an.
   1. Valoarea coeficientului deflator K1 pentru 2017 este 1,798.
   2. Din 2018, coeficientul K1 a fost stabilit la 1,868și se va aplica din raportarea pentru trimestrul I 2018.
2. K2, la pagina 060 - coeficient setat local. Trebuie recunoscut în oficiu fiscal el va avea al lui. Sau accesați site-ul oficial al taxei nalog.ru, indicând regiunea dvs. - veți afla coeficientul K2.

Rândurile 070-090 sunt completate în același mod:

• În coloana 2, indicăm valoarea indicatorului fizic calculat - acesta poate fi cuadratura, numărul de persoane etc.
• În coloana 3 punem liniuță dacă activitatea se desfășoară de la începutul lunii perioadei de facturare. Dacă activitatea a început sau s-a încheiat în luna curentă, atunci este indicat numărul de zile lucrate.
• Coloana 4 este valoarea calculată, pentru calcul înmulțim str.040 * str.050 * str.060 din secțiunea 2, apoi înmulțim cu valoarea indicatorului fizic de la secțiunea 2.

Atenţie! Dacă luna nu este complet calculată, atunci pentru a calcula coloana 4, este necesar să se calculeze numărul de zile lucrate. Pentru a face acest lucru, împărțiți valoarea coloanei 4 la numărul de zile din luna de facturare și înmulțiți cu numărul de zile lucrate.

Exemplu. Organizația a început să lucreze pe 17 martie, adică 15 zile lucrătoare din martie. În coloana 4, am primit valoarea 58255. În total, în martie sunt 31 de zile, deci pentru 1 zi din martie va fi 58255/31 = 1879,19. Acum înmulțim valoarea cu numărul de zile lucrate: 1879,19 * 15 = 28188.

În pagina 100 introducem valoarea sumei coloanei 4 din pagina 070 + 080 + 090.

La pagina 105 notăm cota de impozitare. Din 2017, oficialii au făcut posibilă schimbarea ratei de la 15% la o valoare mai mică. Acestea. introduce beneficii pentru regiuni. Prin urmare, rata ar trebui să fie găsită și în biroul dvs. fiscal.

Pagină 110 se calculează după formula: suma coloanelor 4 din rândurile 070-090, indicată la rândul 100, se înmulțește cu cota de impozitare la rândul 105 și se împarte la 100.

Secțiunea 3: calculul impozitului

În partea de sus, trebuie să indicați TIN și KPP, precum și numărul paginii următoare.

Rândul 005 indică atributul contribuabilului:

• Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajator și plătește remunerație angajaților săi.
• Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați.

La rândul 010 transferăm suma impozitului primit la rândul 110 al secțiunii 2. Dacă au fost completate mai multe secțiuni 2, atunci este necesar să se însumeze toate valorile.

La rândul 020, valoarea cheltuielilor, contribuțiilor și plăților prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346.32, alin.2, care reduc baza de impozitare. De fapt, acestea includ contribuțiile plătite din salariile angajaților etc.

În rândul 030, introducem suma plăților fixe ale întreprinzătorilor individuali transferate în perioada de raportare pentru noi înșine la Fondul de pensii al Federației Ruse și la asigurările medicale obligatorii, precum și 1% din peste 300 de mii de ruble.

Atenţie! La rândurile 020 și 030 se înscriu sumele contribuțiilor efectiv transferate în perioada de raportare și necumulate pentru aceeași perioadă. Deci, de exemplu, pentru primul trimestru, luăm în calcul sumele care au trecut prin contul curent în perioada ianuarie-martie.

Suma finală a impozitului este indicată la rândul 040, se calculează în funcție de caracteristica indicată la rândul 005:

• Dacă ați indicat „1”, atunci calculăm astfel: p. 010 - (p. 020 + p. 030). În același timp, este imposibil să reduceți impozitul cu mai mult de 50% din pagina 010. Pentru a face acest lucru, comparați pagina 010 și suma paginilor 020 și 030. Dacă este mai mult, atunci pagina 040 = pagina 010/2 , dacă este mai mică, atunci pagina .040= pagina 010 – (pag. 020 + pagina 030).
• Dacă este indicat „2”, atunci p. 040=p.010-p.020-p.030. Valoarea p.040 nu poate fi mai mică de zero, așa că dacă diferența este negativă, setăm „0”. Acest lucru se poate întâmpla dacă valoarea impozitului este mai mică decât contribuțiile plătite.

Acum indicăm valoarea impozitului primit la pagina 020 din secțiunea 1.

Atenţie! Când plătiți contribuții IP fixe pentru dvs. pe trimestru, plătiți suficient pentru a reduce suma estimată a impozitului la zero. Plata în exces nu se reportează în alte perioade.

Sancțiuni pentru nedenunțare

Sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitului:

• Dacă contribuabilul a plătit taxa UTII, dar nu a depus declarația, atunci amenda va fi de 1000 de ruble.
• Dacă taxa nu a fost plătită, atunci pentru fiecare lună întreagă sau incompletă care a trecut de la întârziere, amenda va fi de 5% din suma calculată. În același timp, suma minimă este de 1000 de ruble, iar cea maximă nu poate depăși 30% din suma estimată a impozitului.

Perioada se apropie de final, cel mai târziu în care contribuabilii UTII trebuie să raporteze asupra impozitului imputat. Consultați ghidul nostru rapid și eșantionul de completare în cazul în care lipsește ceva.

Când trebuie să depun o declarație UTII pentru trimestrul I 2017

Declarația UTII pentru trimestrul I 2017 trebuie depusă până la data de 20 aprilie, iar taxa trebuie achitată până la data de 25 aprilie.

Termenele limită de depunere a declarației UTII pentru anul 2017:

• pentru trimestrul I - cel târziu la 20 aprilie 2017;
• pentru trimestrul II - cel târziu la 20 iulie 2017;
• pentru trimestrul III - cel târziu la 20 octombrie 2017;
• pentru trimestrul IV - cel târziu la 20 ianuarie 2018.

Dacă nu depuneți declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 la timp, veți fi amendat conform paragrafului 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Penalizarea pentru fiecare lună de întârziere este de 5% din valoarea impozitului care este indicată în declarația de plată (plată suplimentară), dar nu a fost plătită la timp. Mai mult de 30% din suma taxei nu poate fi colectată. Mai puțin de 1000 de ruble. de asemenea, nicio răspundere. Asta dacă a existat o întârziere la plata impozitelor. Dacă taxa este transferată la timp, atunci o amendă de 1000 de ruble.

Directorul sau contabilul șef pentru că a întârziat depunerea declarației UTII pentru primul trimestru al anului 2017 poate fi amendat de la 300 la 500 de ruble, în conformitate cu articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Cine depune declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 și unde

Toți contribuabilii trebuie să raporteze pe UTII - atât companiile cât și antreprenorii individuali. Raportarea se transmite la inspecția de la locul de desfășurare a activității, în care contribuabilul este înregistrat ca plătitor UTII.

În ce formă să depuneți o declarație pe UTII pentru trimestrul I 2017

Declarația UTII se completează în formularul de la. Declarația are o pagină de titlu și 3 secțiuni.

Ce s-a schimbat în declarația UTII în 2017

Din 2017, antreprenorii individuali pot lua în calcul primele de asigurare plătite pentru ei înșiși în același trimestru la calculul UTII. Acest lucru a fost luat în considerare de legiuitori în secțiunea 3 din declarația UTII. Rândul 040 „Suma totală a UTII de plătit la buget pentru perioada fiscală” se calculează acum diferit, ținând cont de rândul 030 „Cuantumul primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual în sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie. ."

Cum se completează o declarație UTII pentru primul trimestru al anului 2017

Să presupunem că declarația UTII pentru trimestrul I 2017 este completată de firma Almaz, care repara bijuterii în orașul Bui, Regiunea Kostroma. Firma are o singură activitate și un atelier în oraș.

Pagina titlu

Pagina de titlu prezintă date despre companie - numele complet, TIN și KPP. Numărul de ajustare este 0 dacă societatea depune o declarație pentru prima dată în perioada de raportare. Perioada fiscală - 21, anul de raportare - 2017.

Codul tipului de activitate economică trebuie preluat din Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activitate economică (OKVED2).

Nu uitați să puneți liniuțe la sfârșitul rândului dacă mai există spațiu în el după introducerea datelor. Același lucru este valabil și pentru liniile în care compania nu poate introduce nimic. De exemplu, conform datelor privind reorganizarea, dacă nu a fost efectuată.

Atenție deosebită - linia cu codul „La locul de înregistrare”. Datele trebuie preluate acolo în conformitate cu Anexa 3 la Procedura aprobată.

Rândul „Depus la organul fiscal” conține codul de inspecție. Vizualizați-l folosind serviciul FTS.

Sectiunea 1

Secțiunea 1 prezintă datele pe care contabilul le furnizează în secțiunile 2 și 3. Rândul 010 conține codul municipalitate, pe teritoriul căreia își desfășoară activitatea societatea Almaz pe UTII. Și pe rândul 020 se va afișa impozitul de plătit, care este calculat în următoarele secțiuni.

Sectiunea 2

Secțiunile 2 vor fi atât cât are compania de tipuri de activități pe „imputare” și în câte municipalități operează. Compania Almaz va avea o singură secțiune 2.

În partea de sus a secțiunii, trebuie să introduceți adresa sediului de afaceri, împreună cu indexul și codul OKTMO.

Reparația de bijuterii în orașul Bui, Regiunea Kostroma, este un serviciu de uz casnic, astfel încât linia „Cod tipului de activitate comercială” conține valoarea „01”. Codurile trebuie vizualizate în Anexa 3 la Ordinul aprobat.

Mai jos în secțiunea 2 vom trece direct la calculul impozitului.

Secțiunea 3

Semnul contribuabilului pentru firma Almaz va fi 1, pentru că are angajați.

Rândul 010 va conține valoarea de la rândul 110 al secțiunii 2. Firma Almaz avea unul. Dacă există mai multe secțiuni 2, trebuie să adăugați numerele tuturor liniilor 110 dintre ele.

Linia 020 trebuie să arate primele de asigurare plătite în primul trimestru al anului 2017. Suma totală a impozitului care trebuie virat la buget este afișată la rândul 040. Pentru societatea Almaz, aceasta este diferența dintre rândurile 010 și 020 din secțiunea 3.

Declarația UTII a suferit modificări ulterioare în 2018 - Serviciul Fiscal Federal a aprobat un nou formular și s-a oferit să folosească două formulare de declarație din trimestrul 3 la alegerea plătitorului. Să ne dăm seama cum să raportăm „imputarea” în octombrie.

Important în articol:

Formă, formă, eșantion - totul este atașat cu explicații și exemple.

Declarația UTII în 2018: modificări

Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat anterior cu privire la deduceri suplimentare - costul caselor de marcat online. Nu toți antreprenorii individuali pot beneficia de această deducere, dar cei care pot trebuie să depună o declarație într-o formă nouă.

Noua formă a declarației nu este obligatorie, ci până acum doar recomandată (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 25 iulie 2018 Nr. SD-4-3 / [email protected] pe garant.ru).

Cum alegi un formular:

• dacă un antreprenor individual din trimestrul 3 are dreptul la o deducere pentru casele de marcat online, trebuie să depuneți o declarație în noul formular recomandat;
• daca antreprenorul individual nu face deducere pentru casele de marcat online, atunci declaratia se poate depune in vechiul formular, ca pentru trimestrul II 2018.

În noul formular (formular recomandat din trimestrul 3 2018) a apărut o nouă fișă - secțiunea 4 cu calculul sumei cheltuielilor pentru echipamentele de marcat. Modificările au afectat și secțiunea 3: a fost adăugat un rând pentru deducere la casele de marcat online. Arata cam asa.

În plus, codul de bare a fost schimbat, OKVED a dispărut de pe pagina de titlu, există clarificări minore în secțiunea 1 din cauza modificării numerotării rândurilor.

Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, declarația UTII trebuie depusă în conformitate cu formularul modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3 / [email protected](modificări anterioare - din 22.12.2015 N ММВ-7-3/ [email protected]). În 2016, modificările au fost minore, secțiuni, principiul umplerii - totul este salvat, dacă sunt necesare detalii istorice - vezi Ordinul în sine, nu prea are rost să ne oprim asupra lor. Iar modificările din trimestrul I 2017 au afectat codul de bare și secțiunea 3: formularea primelor de asigurare și calculul deducerilor pentru antreprenorii individuali cu angajați. Arata astfel: Reamintim ca acum antreprenorii individuali includ in deducere nu doar contributii pentru angajati, ci si contributii „personale”.

Procedura de completare a declaratiei

Declarația UTII constă dintr-o Pagina de titlu, trei secțiuni principale + secțiunea 4, dacă există o deducere pentru casa de marcat online.

Dacă se întocmește o deducere a cheltuielilor CCP, puteți introduce imediat datele în fișele secțiunii 4. Aici aveți nevoie de informații despre casele de marcat. Dacă nu există deducere pentru casa de marcat online, atunci această secțiune din raportul fiscal nu este necesară.

Este convenabil să completați declarația de „imputare”, începând de la mijlocul acesteia - aceasta este Secțiunea 2. Indică cele mai detaliate informații pentru calcule, pot exista mai multe foi cu această secțiune. De exemplu, dacă aveți mai multe magazine.

Apoi datele sunt rezumate în Secțiunea 3. Și numai după aceea puteți completa Secțiunea 1 (în caz contrar, pur și simplu nu există informații necesare).

Este greu de spus de ce legiuitorii au decis să plaseze secțiunile declarației într-o astfel de succesiune. Dar după completare, foile Declarației trebuie împăturite în conformitate cu ideea legiuitorului, adică. pe secțiuni și numerotați toate foile în ordine.

Asa de, este necesar să completați Declarația UTII de la mijloc, în această ordine se calculează toate sumele necesare.

Reguli generale de umplere

Aceste informații sunt pentru cei care din anumite motive nu folosesc software specializat.

Dacă completați singur formularul pe un computer, de exemplu în Excel, nu este nimic complicat, dar petreceți ceva timp completându-l „prin scrisoare”. Trebuie să vă amintiți:

• în fiecare celulă se pune câte un caracter (număr/litera) (familiaritate);
• utilizați majuscule tipărite, cu font Courier New, cu o înălțime între 16 și 18 puncte;
• valorile câmpului sunt aliniate la dreapta;
• toate sumele sunt rotunjite la ruble întregi (conform regulilor de rotunjire: mai puțin de 50 de copeici sunt aruncate, 50 de copeici sau mai mult sunt adăugate la rublă);
• format de numerotare a fișei de declarație: 001, 002 ... 010, 011 etc.;
• este mai bine să puneți liniuțe în câmpuri și celule goale.

Dacă acesta este cazul dumneavoastră dificil și trebuie să completați o declarație fără computer, în plus față de regulile de mai sus:

• nu sunt permise corecții prin mijloace corective;
• stiloul poate fi albastru, violet sau negru.

După completare, fișele declarației sunt numerotate în ordine.

Declarația fiscală UTII se depune de către antreprenorii persoane fizice și persoane juridice care solicită. Să luăm în considerare procedura, caracteristicile de completare și depunere a conturilor privind imputarea, metodele și termenii de depunere a acesteia la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.

Condiții de plată și depunere a declarației UTII

Organizațiile și întreprinzătorii individuali înregistrați la organul fiscal ca plătitori unici de impozite (UTII) sunt obligați să depună la organul fiscal de la locul înregistrării o declarație fiscală pe baza rezultatelor fiecărui trimestru cel târziu până la data de 20 a lunii următoare sfert.

La calcularea UTII, valoarea venitului efectiv primit nu contează - valoarea impozitului depinde de venitul imputat, care este stabilit de normele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Trebuie remarcat faptul că, dacă nu a fost desfășurată activitate de antreprenoriat, atunci este totuși necesară depunerea unei declarații completate - legislația nu prevede depunerea unei declarații zero pentru UTII. Antreprenorii vor trebui să plătească un singur impozit până când vor fi radiați ca plătitori UTII.

Este necesar să depuneți o declarație UTII și să plătiți impozit de 4 ori pe an:

Cum se depune o declarație fiscală

Există trei modalități de a depune o declarație la organul fiscal:

1. pe suport de hârtie personal sau prin reprezentant - raportarea se depune în două exemplare. O copie cu marca organului fiscal la acceptarea declarației va servi drept confirmare a depunerii rapoartelor;
2. trimiteți sub formă de trimitere poștală cu descrierea atașării. În acest caz, confirmarea depunerii rapoartelor va fi un inventar care să indice declarația care se transmite, iar data plecării din chitanța poștală va fi considerată data depunerii declarației;
3. transfer în formă electronică prin canale de telecomunicații în baza unui acord printr-un operator EDI sau printr-un serviciu de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Declarațiile trebuie depuse la organul fiscal de la locul efectiv al activității. Cu excepția situațiilor în care este imposibil să se determine fără ambiguitate locul de desfășurare a activității (comport ambulant, transport de mărfuri etc.). În astfel de cazuri, organizațiile depun declarații UTND la IFTS la locația (adresa legală), antreprenorii individuali - la locul de înregistrare (înregistrare). Adresa și codul biroului fiscal pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Formular de declaratie UTII

Declarația fiscală UTII se completează de către organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități antreprenoriale în anumite tipuri de activități supuse unui singur impozit pe venitul imputat.

Formularul de declarație și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [email protected].

Instrucțiuni pentru completarea declarației UTII -

Declarația UTII constă din următoarele secțiuni:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma unui impozit unic pe venitul imputat plătit la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”.

Cerințe generale pentru ordinea de umplere

Toate paginile declarației, începând de la pagina de titlu, trebuie numerotate consecutiv (de exemplu, prima pagină - „001”; a doua - „002”, etc.).

Toți indicatorii sunt înregistrați pornind de la prima celulă (stânga), iar dacă vreo celulă este lăsată goală, trebuie să fie introduse liniuțe în ele. Dacă declarația este completată cu ajutorul unui software, liniuțele nu sunt puse.

Valorile indicatorilor fizici sunt indicate în unități întregi. Toate valorile indicatorilor de cost ai declarației sunt indicate în ruble întregi. Valorile indicatoare mai mici de 50 de copeici (0,5 unități) sunt aruncate, iar 50 de copeici (0,5 unități) și mai mult sunt rotunjite la rubla completă (întreaga unitate).

Valorile factorului de corecție K2 sunt rotunjite după virgulă zecimală la a treia cifră inclusiv.

La completarea declarației nu sunt permise:

• corectarea erorilor printr-un mijloc corector sau alte mijloace similare;
• imprimare pe două fețe;
• prindere cearșaf.

La completarea declarației, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră.

Completarea câmpurilor de text se realizează cu majuscule.

La completarea declarației pe computer, caracterele trebuie tipărite cu font Courier New, cu o înălțime de 16-18 puncte.

În partea de sus a fiecărei pagini a organizației, indicați TIN-ul și codul motivului de înregistrare (KPP), care este atribuit organizației în calitate de contribuabil UTII de către autoritatea fiscală la care se depune declarația. Întreprinzătorii individuali își prescriu TIN-ul.

Exemplu de pagină de titlu pentru IP

Sectiunea 2

Completarea declarației începe cu secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”, care se completează separat pentru fiecare tip de activitate comercială desfășurată și cod OKTMO.

Pentru a calcula baza de impozitare și valoarea impozitului în sine în secțiunea 2, trebuie să specificați următorii indicatori:

• rentabilitatea de bază pe unitatea de indicator fizic pe lună;
• valoarea coeficientului deflator K1;
• valoarea factorului de corecție K2;
• valoarea indicatorului fizic pentru fiecare lună;
• cota de impozitare.

Pentru comoditate, toate datele sunt introduse pas cu pas în tabel.

Numărul liniei	Index
010	codul tipului de activitate antreprenorial - selectat din Anexa 5 la Procedura de completare a declaratiei (comerț cu amănuntul cu etaje comerciale - cod 07, prestare de servicii de transport auto pentru transportul de marfuri - cod 05)
020	adresa completă a sediului de afaceri (în cazul depunerii unei declarații la locația SRL / IP - indicați adresa legală a organizației / adresa de înregistrare a IP)
030	Codul OKTMO al sediului de afaceri
040	rentabilitatea de bază pe unitatea de indicator fizic pe lună pentru tipul corespunzător de activitate antreprenorială. Îl găsiți în paragraful 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal (comerț cu amănuntul cu etaje comerciale - venit de bază 1800, prestarea serviciilor de transport auto pentru transportul mărfurilor - venit de bază 6000)
050	coeficientul deflator K1 stabilit de stat pentru anul calendaristic. În 2018, a fost 1.868. Coeficientul K1 pentru 2019 este 1,915.
060	coeficientul de ajustare al rentabilității de bază K2 - aprobat de autoritățile regionale. Valoarea coeficientului K2 se rotunjește la 3 zecimale. Dacă coeficientul K2 nu este setat, acesta este egal cu unu.
070-090	calculul venitului imputat lunar pentru trimestrul de raportare
070-090 coloana 2	valoarea indicatorului fizic în unități întregi pentru tipul de activitate corespunzător în fiecare lună a trimestrului. Când indicatorii se modifică, modificarea se reflectă din aceeași lună în care a avut loc
070-090 coloana 3	numărul de zile de desfășurare a activităților într-o lună - se completează numai în cazurile în care declarația se depune pentru trimestrul în care a avut loc înregistrarea ca plătitor UTII (nu de la începutul lunii), sau radierea înainte de sfarsitul trimestrului. Dacă un sfert întreg a funcționat, liniuțele sunt puse jos.
070-090 coloana 4	baza de impozitare (valoarea venitului imputat) pentru fiecare lună calendaristică a trimestrului (produsul valorilor indicatorilor conform codurilor 040, 050, 060 și 070 (080, 090)).
100	baza de impozitare totală pentru 3 luni ale trimestrului (suma rândurilor 070-090 din coloana 4)
105	cota de impozitare 15%
110	valoarea impozitului pentru trimestrul, care se calculează prin formula: rândul 100 x 15%.

Exemplu de secțiune 2 pentru LLC

Secțiunea 2 de completare a eșantionului pentru antreprenorii individuali

Secțiunea 3

În secțiunea a treia „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, cuantumul impozitului unic pe venitul imputat de plătit se calculează ținând cont de datele reflectate în toate secțiunile 2 completate din declarație.

Completarea începe cu codul atributului contribuabilului (p. 005). Pentru antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către angajați, indicăm codul „2”, pentru toate celelalte categorii - codul „1”. Faptul că un antreprenor individual are sau nu angajați afectează mărimea reducerii impozitului unic pe primele de asigurare plătite. Deci, un antreprenor individual fără angajați poate reduce cuantumul impozitului pe UTII conform declarației cu întreaga sumă a primelor fixe de asigurare plătite în trimestrul de raportare. Suma rezultată a impozitului de plătit în acest caz nu poate fi mai mică de 0.

În prezența angajaților, impozitul UTII pe primele de asigurare poate fi redus cu cel mult 50 la sută din valoarea impozitului calculată pentru plată.

Numărul liniei	Index
010	suma valorilor rândului 110 din toate declarațiile completate de secțiuni 2
020	suma totală a primelor şi prestații de spital, a transferat fonduri în cursul trimestrului pentru angajații care sunt angajați în sfera UTII. Puteți reduce impozitul UTII pe primele de asigurare cu cel mult 50 la sută din valoarea impozitului calculat pentru plată
030	suma totală a primelor fixe de asigurare plătite de către întreprinzătorul individual pentru sine în cursul trimestrului de raportare
040	suma totală a impozitului UTII de plătit la buget, minus contribuțiile: pentru proprietarii individuali fără angajați:

Care este termenul limită de depunere a unei declarații UTII pentru trimestrul I 2017 la IFTS? Care sunt caracteristicile completării unei declarații pentru un antreprenor individual? Trebuie să aplic un nou formular de declarație? Vom oferi o mostră de completare a declarației și vom răspunde la cele mai frecvente întrebări ale contribuabililor.

Termenul de declarare

Declaratie privind UTII, conform regula generala, trebuie depus la IFTS cel târziu în a 20-a zi a primei luni următoare perioadei fiscale (trimestru). Adică nu mai târziu de 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie depusă la IFTS până la data de 20 aprilie 2017.

Cine ar trebui să raporteze

Declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie depusă de toți contribuabilii unici (clauza 3 din articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care se află în biroul fiscal ca „spion”.
Declarația UTII pentru trimestrul I 2017 trebuie depusă pentru a informa organele fiscale despre cuantumul impozitului „imputat”, despre tipurile de activitate și sediul activității. Veniturile și cheltuielile din primul trimestru nu vor fi obligate să fie raportate, deoarece UTII se calculează pe baza profitabilității de bază, și nu reală.

Formular de declarație pentru trimestrul I

Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353. Acesta este formularul care trebuie depus pentru primul trimestru al anului 2017. Cu toate acestea, menționăm că prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.10.2016 nr. ММВ-7-3/574, au fost aduse modificări declarației fiscale imputate (formular KND 1152016). Declarația a fost corectată din cauza faptului că din 2017, antreprenorii individuali de pe UTII cu angajați pot reduce impozitul „imputat” pe contribuțiile fixe „pentru ei înșiși”. Aceste modificări au fost luate în considerare în declarație și s-a obținut o nouă formă a declarației UTII. Cu toate acestea, compoziția formularului nu s-a schimbat și include:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Cuantumul unui impozit unic pe venitul imputat plătit la buget”;
• secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”.

Completarea paginii de titlu

Pe pagina de titlu a declarației pentru primul trimestru al anului 2017, afișați informații de bază despre companie sau întreprinzător individual. Să explicăm câteva caracteristici ale umplerii paginii de titlu.

TINĂ ŞI KPP

Pe pagina de titlu (și pe fiecare foaie a declarației), afișați TIN-ul și KPP-ul companiei. Mai mult, introduceți punctul de control privind organizația la locul de înregistrare ca plătitor UTII (în pozițiile a cincea și a șasea ale punctului de control ar trebui să fie numerele 35). Să presupunem că în Serviciul Fiscal Federal, unde se depune declarația UTII pentru trimestrul 1 al anului 2017, organizația este înregistrată din două motive: la locația unei subdiviziuni separate și la locul de activitate care face obiectul UTII. Apoi, în declarație, să se arate nu punctul de control care a fost atribuit organizației la locația subdiviziunii separate, ci cel care a fost atribuit societății în calitate de plătitor UTII (subclauza 1, clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin Ordin). al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3 / 353).

Numărul de corecție

În rândul „Număr de ajustare” puneți unul dintre numere:

• „0” - pentru declarația primară;
• "1" - pentru prima declarație revizuită;
• „2” - pentru a doua precizare etc.

Prin urmare, dacă depuneți o declarație pentru prima dată, atunci trebuie să puneți codul „0”.

Perioada impozabilă

În coloana „Perioada fiscală (cod)”, introduceți codul „21”. El este cel care va însemna că depuneți o declarație pentru trimestrul I 2017 (și nu pentru altă perioadă).

Anul de raportare

În rândul „Anul de raportare”, introduceți „2017”. Aceasta va însemna că declarația este depusă în 2017.

Codul locației trimiterii

În câmpul „la locul înregistrării” se afișează codul locului de depunere a declarației pentru trimestrul I. Dacă, de exemplu, o companie depune o declarație la locația sa și depune o declarație, indicați codul 214. Dacă declarația este depusă la sediul activității în conformitate cu UTII, introduceți 310 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 februarie, 2014 Nr GD-4-3 / 1895). În continuare în tabel prezentăm toate codurile care pot fi indicate în declarația UTII pentru trimestrul I 2017:

Codul	Nume
120	La locul de reședință al unui antreprenor individual
214	După locație organizatie ruseasca, care nu este cel mai mare contribuabil
215	La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil
245	La sediul unei organizații străine printr-o reprezentanță permanentă
310	La locul de activitate al organizației ruse
320	Locul de activitate al unui antreprenor individual
331	La locul de activitate al unei organizații străine printr-o sucursală a unei organizații străine

Cod autoritate fiscală

În rândul „Depus la organul fiscal (cod)” se afișează codul din patru cifre al biroului fiscal. Acesta poate fi vizualizat în avizul de înregistrare emis de Serviciul Fiscal Federal.

Nume sau nume complet

Cu litere mari, indicați numele complet al organizației. Întreprinzătorii individuali își indică în mod constant numele complet pe fiecare rând.

coduri OKVED

În declarație, este necesar să se explice ce activități principale desfășoară organizația sau antreprenorul individual. În aceste scopuri, trebuie să specificați codul OKVED. Totodată, în toate declarațiile care se depun de la 1 ianuarie 2017, este necesară indicarea codurilor conform noului clasificator OKVED2. Cu toate acestea, dacă „clarificări” sunt depuse pentru perioade care au trecut înainte de 2017, atunci indicați în ele aceleași coduri care au fost atașate declarațiilor primare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09 noiembrie 2016 Nr. SD-4- 3 / 21206).

Să dăm un exemplu de pagină de titlu completată a declarației UTII pentru trimestrul I 2017.

Completarea secțiunii 2

Secțiunea 2 din declarația pentru trimestrul I 2017 se numește „Calculul sumelor unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”. Completați-l separat:

• pentru fiecare tip de activitate;
• pentru fiecare municipiu în care se desfășoară activități „imputate”.

Exemplu.

Pe teritoriul unei municipalități, Lobby LLC este angajată într-un tip de activitate „imputată”. Pe teritoriul altei municipalități - trei tipuri de activități „imputate”. Într-o astfel de situație, secțiunea 2 trebuie formată de 4 ori (1 + 3).

Dacă desfășurați aceeași activitate „imputată” în locație diferită a unui municipiu, apoi secțiunea 2 din declarația pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie completată o singură dată (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 iulie 2013 nr. 03-11-11 / 28613).

În prima parte a secțiunii 2, indicați adresa companiei și codurile corespunzătoare. În a doua parte a secțiunii 2 a declarației UTII pentru primul trimestru, trebuie să pictați rentabilitatea de bază, coeficienții și indicatorii fizici. Să explicăm în tabel.